Онлайн магазин с Еконт, Спиди и виртуален ПОС: кога има касов бон и кои продажби влизат в XML файла?

Пълен текст от предоставения документ, със запазено съдържание; техническото форматиране от Word може да е различно.

ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006 г.)
 В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-201/24.09.2024 г. относно прилагането на разпоредби на Наредба № Н-18/2006 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Основната дейност на дружеството ще се извършва чрез електронен магазин. Същото има сключени договори с куриерски дружества (Еконт и Спиди) за извършване на доставки чрез услугата „наложен платеж“. Дружеството разполага също и с виртуален ПОС терминал за удобство на клиентите. Поставени са въпроси относно електронна касова бележка, стандартизиран одиторски файл, както и кои продажби следва да фигурират в същия – само тези, платени чрез виртуален ПОС терминал или всички продажби през месеца? С оглед на изложената фактическа обстановка и действащото законодателство изразявам следното становище: Следва да се има предвид, че извършените продажби се регистрират и отчитат по реда на ЗДДС и Наредба № Н-18/2006 г. в зависимост от начинът на плащане. Считано от 1 февруари 2020 г. е създадена алтернативна възможност, която при определени условия допуска вместо фискален/системен бон да се издаде друг документ за продажба. По силата на чл. 3, ал. 17 от Наредба № Н-18/2006 г. лице, което извършва продажби на стоки и/или услуги чрез електронен магазин, може да регистрира и отчита тези продажби вместо с фискален или системен бон чрез документ за регистриране на продажбата, който не е издаден от ФУ или ИАСУТД, когато е извършено неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта и при условие че: 1. софтуерът/софтуерите за управление на продажбите, отговаря/т на изискванията по чл. 52с от наредбата; и 2. за продажбите, извършвани чрез електронния магазин, лицето приема неприсъствени плащания, извършвани с кредитна и дебитна карта. В този случай е необходимо лицето, изпълняващо условията и желаещо да приложи посочената алтернативна възможност за отчитане на продажбите чрез електронен магазин, да се запознае подробно с разпоредбите в чл. 52о – 52у от Наредба № Н-18/2006 г. Съгласно чл. 52о, ал.1 от наредбата, лицето по чл. 3, ал. 17 е длъжно да регистрира и отчита продажбата на стоки или услуги при неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта чрез издаване на документ за регистриране на продажбата, който трябва да бъде четим и да съдържа най-малко посочените от т. 1 до т. 6 от същата разпоредба реквизити. При подаване на информация по чл. 52р от наредбата (приложение № 33) на електронния магазин се присвоява уникален номер. Този ред за документиране се допуска, при условие че лицата приемат неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта само по платежни сметки в банки и/или други доставчици на платежни услуги с титуляр задълженото лице. Стандартизираният одиторски файл се подава съгласно приложение № 38 през портала за електронни услуги на НАП, достъпни с квалифициран електронен подпис (КЕП), Предоставяне на информация за електронни магазини -> Стандартизиран одиторски файл от лице по чл. 3, ал. 17 от Наредба №Н- 18/2006 г. Файлът следва да съдържа уникалния номер на електронния магазин, както и да съдържа логически и аритметично коректна информация, верността на която се проверява при подаване през електронната услуга. Същият следва да съдържа информация за направените в електронния магазин поръчки, по които са извършени доставки на стоки/услуги през календарния месец. Следователно, само в случай че дружеството отговаря на изискванията на чл. 3, ал. 17 от Наредба № Н-18/2006 г. и е избрало да регистрира и отчита продажбите, заплатени неприсъствено с кредитна или дебитна карта, чрез документ за регистриране на продажбата, който не е издаден от ФУ или ИАСУТД, с реквизити, посочени в чл. 52о от Наредба № Н- 18/2006г., то е задължено на основание чл. 52т, ал. 2 от същата наредба за всеки календарен месец да подава към НАП стандартизиран одиторски файл съгласно приложение № 38. В случай че дружеството не е избрало да приложи алтернативната възможност, предвидена в чл. 3, ал. 17 от Наредба № Н-18/2006 г. за отчитане на продажбата на стоки при неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта, същото следва да регистрира и отчита онлайн продажбите чрез регистрирано фискално устройство по общия ред. На основание чл. 118, ал. 3, изр. последно и ал. 3а от ЗДДС, в случаите на продажби на стоки или услуги чрез електронен магазин фискалният бон, регистриращ продажбата, може да се генерира в електронен вид и автоматично да се предостави на електронен адрес на получателя, без да се издава хартиен документ, по ред и по начин, определени с Наредба № Н-18 от 2006 г. В случаите на неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта по продажби/доставки на стоки или услуги се допуска вместо фискален или системен бон да се издава и предоставя на получателя по електронен път документ за продажбата, който не е издаден от фискално устройство от одобрен тип или от одобрена интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност. Генерираният фискален бон в електронен вид трябва да отговаря на изискванията на наредбата за издаване на фискален бон на хартиен носител с изключение на изискването за отпечатване. Съгласно чл. 3, ал. 18 от Наредба № Н-18/2006г. задължените лица може да регистрират и отчитат извършваните от тях продажби на стоки и/или услуги в търговски обект чрез издаване на фискален бон, генериран в електронен вид, при условие че: 1. са избрали да използват в търговския обект софтуер, включен в списъка по чл. 118, ал. 16 от ЗДДС, и са подали информация съгласно приложение № 32; 2. разполагат с данни за клиента, необходими за предоставяне на фискалния бон в електронен вид, съгласно чл. 52з, ал. 17. Настоящото становище е въз основа на изложената в запитването фактическа обстановка. В случаите, когато в производство, възложено по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), се установи фактическа обстановка, различна от посочената, Вие не може да се позовавате на разпоредбата на чл. 17, ал. 3 от ДОПК.