Как да структурираш бизнес между
България и Екваториална Гвинея (2026 Guide)

Фирма в България за клиенти от Екваториална Гвинея

Ако предоставяш дигитални, консултантски или технически услуги на компании в Екваториална Гвинея, регистрирането на ЕООД в България е логичната и ефективна стъпка. България е член на ЕС, предлага 10% корпоративен данък и 5% данък при разпределение на дивидент, стабилна правна рамка и ниски административни разходи. Фирма може да се регистрира с капитал от 1 EUR.

Работата с клиенти от Екваториална Гвинея чрез ЕООД означава, че фактурираш услугите от ЕС към нерезидентен получател. Доходите постъпват в Bulgaria, облагат се с 10% корпоративен данък, а след това можеш да разпределиш дивидент с общо данъчно натоварване от 15.1% (с включен данък при разпределение 5%). Това е значително по-изгодно в сравнение с регистрирането на субект директно в Екваториална Гвинея, където данъчната тежест и регулаторните изисквания са значително по-сложни.

Екваториална Гвинея въведе нов Данъчен кодекс (Закон № 1/2024) в сила от 2025 г., с който корпоративният данък бе намален от 35% на 25%. Въпреки това, изискването нерезидентните компании да понасят 10% удържан данък при получаване на плащания за услуги от местни субекти остава. Ако екваториалногвинейски клиент ти плаща за услуга, той е задължен по закон да удържи 10% от сумата и да я преведе в местната хазна. Ако не управляваш тази разлика правилно, ефективното данъчно натоварване може да надхвърли очакванията.

Варианти за бизнес структура

За фрийлансъри и малки бизнеси с клиенти от Екваториална Гвинея, препоръчителният модел е само ЕООД в България, без физическо присъствие в страната. Работиш като B2B доставчик от ЕС, фактурираш в EUR или USD и управляваш удържания данък чрез данъчен кредит по ЗКПО.

Данъци България vs Екваториална Гвинея (2026)

Новият Данъчен кодекс на Екваториална Гвинея (Закон № 1/2024) влезе в сила от 1 януари 2025 г. и намали корпоративния данък от 35% на 25%. Въпреки тази реформа, данъчната тежест за чуждестранни субекти остава висока заради задължителния минимален данък върху оборота (МIT — 1,5%), удържания данък от 10% върху плащания за услуги към нерезиденти и липсата на каквото и да е данъчно облекчение по договор с България.

ДДС и reverse charge при услуги към Екваториална Гвинея

Когато предоставяш B2B услуги от твоята българска ЕООД към бизнес клиент в Екваториална Гвинея, ДДС третирането е следното: Екваториална Гвинея не е в ЕС и не е в режим с MOSS или OSS. Услугата се счита за предоставена извън ЕС, което означава, че не начисляваш ДДС в България по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС (място на изпълнение е там, където е установен получателят).

Твоето задължение като регистриран по ДДС в България: да декларираш сделката правилно в месечната справка-декларация. Тъй като Екваториална Гвинея прилага механизъм на reverse charge за B2B услуги от чужбина, местният ти клиент поема отговорност за IGE — ти не трябва да го начисляваш и плащаш там. Това значително опростява фактурирането.

SARL в Екваториална Гвинея vs ЕООД в България

SARL в Екваториална Гвинея е смислена опция само ако управляваш дългосрочен договор с местна компания или петролен оператор и имаш физическо присъствие на място. За всички останали случаи — предоставяне на дигитални услуги, консултации, технически разработки — ЕООД в България е многократно по-ефективен инструмент. Данъчната разлика между 10% и 25% + местни изисквания е значителна и трудно обоснована.

7 чести грешки при бизнес с Екваториална Гвинея

1. Пренебрегване на 10% удържан данък при получаване на плащане Много предприемачи не знаят, че екваториалногвинейският клиент е задължен по закон да удържи 10% от сумата на фактурата при плащане. Ако не си заложил това в ценообразуването, ще получиш с 10% по-малко от очакваното.
2. Работа на физическо лице вместо с ЕООД Фрийлансърите, работещи без фирма, са изложени на по-висок личен данъчен риск, нямат инструмент за данъчен кредит и фактурирането им не е защитено в случай на спор с клиента.
3. Начисляване на ДДС върху услуги за клиент в ЕГ B2B услугите към получатели извън ЕС не подлежат на български ДДС. Грешното начисляване на 20% ДДС увеличава цената за клиента и се нуждае от корекция.
4. Предположение, че има СИДДО България не е сключила данъчна спогодба с Екваториална Гвинея. Ако разчиташ на защита по договор, ще останеш изненадан при двойно облагане на дохода.
5. Отворен постоянен обект без отчитане на данъчните последици Ако имаш офис, служители или дългосрочен проект в страната, властите могат да квалифицират дейността ти като постоянен обект и да наложат местно облагане на печалбата — без договорна защита.
6. Игнориране на MIT — минималния данък върху оборота При наличие на стопанска дейност в ЕГ, компанията дължи 1,5% MIT върху оборота дори ако е нерентабилна. Пропускането на тези плащания води до наказателни лихви.
7. Банкови трудности при трансфер от ЕГ Екваториална Гвинея работи с CFA франк (XAF), обвързан с еврото, но международните банкови трансфери от страната могат да са бавни и скъпи. Без предварително уговорена платежна методология с клиента, рискуваш закъснения.

Практически модел: 7 стъпки за правилно начало

1. Регистрирай ЕООД в България Ако нямаш фирма, регистрирай ЕООД с капитал от 1 EUR. Това е правната основа, от която ще фактурираш всички услуги за клиенти от Екваториална Гвинея. Консултирай се с Al Hathaway за бърза и правилна регистрация.
2. Прецени дали ти е необходима ДДС регистрация Следи оборота — при надминаване на 51 130 EUR трябва да се регистрираш по ЗДДС. Услугите към ЕГ ще се третират с нулева ставка (без ДДС), но регистрацията носи права за данъчен кредит по входящи фактури.
3. Структурирай договора с клиента в ЕГ правилно Договорът трябва да уточнява: цената е без включен WHT, клиентът поема задължението за удържания данък, плащанията са в EUR или USD, а не в XAF. Така защитаваш нетния си доход.
4. Издавай правилни фактури за B2B услуги Фактурата от ЕООД към ЕГ клиент: без начислен ДДС, основание по чл. 21, ал. 2 ЗДДС. Посочи ЕИК на доставчика, наименование на услугата, валута, банкова сметка. Не пропускай тези задължителни реквизити.
5. Документирай удържания данък в ЕГ Поискай от клиента сертификат за удържан данък (withheld tax certificate). Той е основата за данъчен кредит по чл. 92 ЗКПО и може да намали дължимото в България.
6. Води редовно счетоводство и деклариране Годишната данъчна декларация на ЕООД трябва да включва всички приходи от ЕГ, приложените данъчни кредити и документацията за международните транзакции. Счетоводната подкрепа от Al Hathaway гарантира коректност и спокойствие.
7. Планирай при ескалация на дейността Ако обемът нарасне значително или клиентът изисква местно присъствие, прецени дали е нужен представителен офис или клон. Консултацията с данъчен специалист преди всяка такава стъпка е задължителна при липса на СИДДО.

Кога България е по-добрата база за работа с ЕГ

България се откроява като логистично и данъчно-ефективна база за всеки, работещ с клиенти от Екваториална Гвинея в следните ситуации:

Обратно, ако дейността изисква физическо присъствие в страната за продължителен период, управление на местен персонал или пряко участие в нефтени концесии, е необходимо внимателно правно и данъчно планиране на място. В такива случаи правни съветници, специализирани в OHADA правото и испаноезичните юрисдикции, са незаменими.

FAQ — 7 въпроса и отговора

• 1. Трябва ли да регистрирам SARL в Екваториална Гвинея, за да работя с клиенти там?

  Не — за дистанционни B2B услуги не е необходимо местно юридическо лице. Можеш да фактурираш директно от ЕООД в България. SARL е необходима само при дългосрочна физическа дейност на място или при изискване от страна на конкретен договор или регулация.

• 2. Как е правилно да посоча в договора въпроса с удържания данък от 10%?

  Стандартна практика е да запишеш, че „цената е нетна, без удържан данък“ (нетна сума) и клиентът поема WHT задължението. Алтернативно, можеш да „gross up“ цената, за да компенсираш удържането. В двата случая е важно документирането с данъчен сертификат от страна на клиента.

• 3. Мога ли да се защитя от двойното данъчно облагане без СИДДО?

  Да, частично. Чл. 92, ал. 5 от ЗКПО в България позволява да приспадаш данък, платен в чужбина, от дължимото в България — но само до размера на българския данък и само при наличие на доказателства. Тъй като корпоративният данък в България е 10%, практически почти целият 10% WHT може да бъде приспаднат. Но трябва да имаш нужните документи.

• 4. В каква валута да фактурирам клиенти от Екваториална Гвинея?

  Препоръчително е EUR или USD. CFA франкът (XAF) е обвързан с EUR в съотношение 655,957 XAF за 1 EUR, но международните преводи в XAF са рядкост и могат да носят валутни рискове и допълнителни банкови такси. EUR е значително по-практично.

• 5. Кога ми е необходимо физическо присъствие в ЕГ, за да се счита, че имам постоянен обект?

  При липса на СИДДО, местните власти имат по-широка свобода при определяне на „постоянен обект“. Ако имаш офис под наем, наети служители, дългосрочен договор с фиксирано място на изпълнение или трае повече от 6 месеца, рискуваш квалификация като постоянен обект. Консултацията с местен специалист е важна преди всяко такова ангажиране.

• 6. Как OHADA правото влияе върху договорите ми с ЕГ клиенти?

  OHADA (Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires) е регионална правна рамка, прилагана в 17 африкански страни включително Екваториална Гвинея. Тя регулира търговските дружества, договорите и несъстоятелността. Ако имаш договор с местно SARL, той е под OHADA юрисдикция. За международните договори обаче можеш да договориш приложимо право (например английско или швейцарско) и арбитражен механизъм извън страната.

• 7. Каква е процедурата за получаване на плащания от ЕГ в моята ЕООД?

  Клиентът превежда сумата (минус 10% WHT) по банковата сметка на ЕООД. Препоръчително е да използваш банка, работеща с африкански трансфери (Revolut Business, Wise Business или местна банка с SWIFT). Задължително пази банковите извлечения, договора и WHT сертификата — те са доказателство за данъчния кредит в България.