Как да структурираш бизнес между България и Тимор-Лесте (2026 Guide)
Данъчна система, корпоративни структури, ДДС правила и практически модел за фрийлансъри и малки бизнеси, работещи с клиенти от Тимор-Лесте.
България и Тимор-Лесте нямат сключена СИДДО (спогодба за избягване на двойното данъчно облагане). Това означава, че доходите, генерирани от бизнес между двете страни, могат да бъдат облагани в и двете юрисдикции без автоматична защита. Тази статия ви помага да разберете как да минимизирате риска чрез правилна структура и документация.
Бизнес между България и Тимор-Лесте е сравнително рядко явление на радара на европейските фрийлансъри и консултанти — но точно затова тази тема заслужава внимание. Тимор-Лесте (известна и като Източен Тимор) е млада демократична държава в Югоизточна Азия с едни от най-ниските корпоративни данъчни ставки в света — само 10% — и без ДДС система. Ако работите с клиенти от Тимор-Лесте или обмисляте да предоставяте услуги на компании от тази страна, структурирането на бизнеса ви в България предлага стабилна, предвидима и данъчно ефективна база.
Данъците в България vs Тимор-Лесте са симетрично ниски — и двете страни прилагат плоска 10% ставка за корпоративен данък. Разликата е в зрелостта на бизнес средата: България е член на ЕС, разполага с развита счетоводна и правна инфраструктура, EU паспортиране на финансови услуги и пряк достъп до европейските пазари. Работата с клиенти от Тимор-Лесте чрез българска ЕООД е законосъобразна, опростена и ви позволява да фактурирате в USD — официалната валута на страната — без допълнителна данъчна тежест.
В тази статия ще намерите пълен анализ на фирма в България за клиенти от Тимор-Лесте: от данъчно сравнение и ДДС правила до практически стъпки за структуриране, честите грешки и отговори на ключовите въпроси.
- Как работи бизнесът между България и Тимор-Лесте при липса на СИДДО
- Сравнение на данъчните системи на двете страни за 2026 г.
- Правила за ДДС и reverse charge при B2B услуги към Тимор-Лесте
- Разлика между ЕООД (BG) и Unipessoal Lda. / Lda. (TL)
- Седем честите грешки, които правят българските фрийлансъри
- Практически стъпки за стартиране и управление на бизнеса
- Кога България е по-добра база от Тимор-Лесте
Фирма в България за клиенти от Тимор-Лесте
Тимор-Лесте стана независима държава едва през 2002 г. и все още изгражда своята икономическа инфраструктура. Въпреки това страната привлича интереса на международни инвеститори с изключително ниски данъчни ставки и отсъствието на ДДС система. Ако сте консултант, разработчик на софтуер, маркетинг специалист или доставчик на професионални услуги и имате клиенти от Тимор-Лесте, регистрацията на ЕООД в България е логичният избор за обработка на тези приходи.
Ключовото предимство на България е статутът й на страна-членка на ЕС с плоска 10% корпоративна данъчна ставка — идентична с тази на Тимор-Лесте, но при значително по-висока правна сигурност, банков достъп и бизнес инфраструктура. Плащанията от Тимор-Лесте идват в USD — официалната валута на страната — и могат лесно да бъдат обработени чрез мулти-валутна банкова сметка на вашата ЕООД.
Важно е да се отбележи, че между България и Тимор-Лесте няма сключена СИДДО. Тимор-Лесте има данъчен договор само с Португалия и специфичен режим за операции в Тиморско море. За всички останали страни, включително България, липсата на договор означава, че данъчното третиране разчита единствено на вътрешното законодателство на всяка юрисдикция. За доходи на нерезиденти в Тимор-Лесте, при липса на постоянен обект, се прилага 10% данък при удържане (withholding tax).
Варианти за бизнес структура при работа с клиенти от Тимор-Лесте
В зависимост от обема и характера на бизнеса ви, съществуват три основни сценария за структуриране на дейността:
Най-простият и препоръчван подход за фрийлансъри и малки бизнеси. Регистрирате ЕООД в България, сключвате договори с клиентите от Тимор-Лесте, фактурирате в USD или EUR и декларирате приходите в България при 10% корпоративен данък.
- Минимален капитал: 1 EUR
- Пълна правна защита на ЕС
- Прост счетоводен и данъчен режим
- Подходящ за дистанционни услуги
При по-значителни операции в Тимор-Лесте може да се наложи регистрация на постоянен обект или представителство. Регистрацията в SERVE (официалния регистратор на Тимор-Лесте) може да се направи за 1–5 работни дни.
- Необходимо при физическо присъствие
- По-сложна данъчна координация
- 10% WHT при липса на СИДДО
- Уместно за по-мащабни проекти
Физическите лица могат да предоставят услуги директно, но са изложени на риск от двойно данъчно облагане без защита от договор. Препоръчваме преминаване към ЕООД веднага щом обемът нараства.
- Подходящ само за еднократни малки проекти
- Без корпоративна защита на активите
- Риск от WHT в Тимор-Лесте (10%)
- Не се препоръчва за редовна дейност
Unipessoal Lda. или Lda. в Тимор-Лесте е опция за дълготрайно присъствие на местния пазар. Регистрацията е безплатна и може да стане за 1–5 дни, но изисква физическо присъствие или местен управител.
- 100% чуждестранна собственост (извън петрол)
- Корпоративен данък 10%
- Без VAT система
- Сложна банкова инфраструктура
Данъци България vs Тимор-Лесте (2026)
Двете страни са сред малкото в света, прилагащи плоска 10% ставка за корпоративен данък. Симетрията е привлекателна, но важните разлики са в третирането на доходи на нерезиденти и липсата на данъчен договор.
| Показател | 🇧🇬 България | 🇹🇱 Тимор-Лесте |
|---|---|---|
| Корпоративен данък | 10% ЕС нисък | 10% Световен нисък |
| ДДС / Sales Tax | 20% (стандарт) | Няма ДДС; 2.5% sales tax на внос |
| Данък дивиденти | 5% | 0% (освободено) |
| Данък при удържане (WHT) за нерезиденти | 10% (без СИДДО) | 10% (без СИДДО) Риск |
| Данък върху роялти | 10% (без СИДДО) | 10% WHT |
| Личен подоходен данък | 10% (плосък) | 0–10% (прогресивен) |
| Осигуровки (работодател) | ~18.92% | ~1% (ниски) Ниски |
| СИДДО с България | — | ❌ Няма Важно |
| Прагова регистрация за ДДС | 51 130 EUR/год. | N/A (без ДДС) |
| Валута | EUR | USD |
| Срок за регистрация на фирма | 1–3 работни дни | 1–5 работни дни (безплатно) |
Ключовата данъчна особеност при работа с клиенти от Тимор-Лесте е риска от удържане на данък при източника (WHT). Ако вашата ЕООД в България получи плащане от тиморски клиент за роялти, лихви или определени консултантски услуги, тиморската страна може да приложи 10% WHT върху брутната сума. Без СИДДО тази сума не се кредитира автоматично срещу дължимото в България, но България предоставя едностранен данъчен кредит, който може да намали реалната двойна тежест.
ДДС, Reverse Charge и B2B услуги към Тимор-Лесте
Един от най-важните практически въпроси при работа с клиенти от Тимор-Лесте е третирането на ДДС. Тимор-Лесте няма въведена система за ДДС или VAT. Страната прилага скромни 2.5% данък върху вноса на стоки и 0% за услуги, предоставени вътре в страната. Това опростява нещата значително от гледна точка на тиморската страна.
Когато българска ЕООД (регистрирана по ДДС) предоставя B2B услуги на клиент в Тимор-Лесте, и услугата е с „място на изпълнение“ в страната на получателя (което е правилото за повечето услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС), фактурата се издава без ДДС. Основанието е „чл. 21, ал. 2 от ЗДДС — услуга с получател извън ЕС“.
- Фактурата се издава без начислено ДДС
- Няма механизъм за reverse charge от страна на тиморска компания (нямат VAT)
- Приходите влизат в облагаемия оборот за ДДС регистрация в България
- Прагът за задължителна ДДС регистрация в България е 51 130 EUR за 12 месеца
- Ако не сте ДДС-регистрирани, просто не начислявате ДДС — никаква допълнителна стъпка
При B2C услуги (към физически лица в Тимор-Лесте) правилата са по-сложни — обикновено се прилага ДДС от страната на доставчика (България), освен при специфични електронни услуги. За повечето фрийлансъри и консултанти, работещи с тиморски компании, правилото за B2B е приложимо и липсата на ДДС в Тимор-Лесте не създава допълнителни усложнения. Консултирайте се с Al Hathaway, за да се уверите, че конкретното ви положение е правилно квалифицирано.
ЕООД (BG) vs Lda. / Unipessoal Lda. (Тимор-Лесте)
Сравнението между двата типа корпоративна структура помага да вземете информирано решение за това, в коя юрисдикция да „домицилирате“ своята бизнес дейност.
| Критерий | 🇧🇬 ЕООД (България) | 🇹🇱 Unipessoal Lda. / Lda. (TL) |
|---|---|---|
| Минимален капитал | 1 EUR Символичен | 1 USD (по новите правила) |
| Корпоративен данък | 10% | 10% |
| Данък дивиденти | 5% | 0% (освободени) |
| ДДС система | Да (20%, праг 51 130 EUR) | Не Опростено |
| Членство в ЕС/АСЕАН | ЕС Пълноправен член | Кандидат за АСЕАН |
| Банкова инфраструктура | Развита, SEPA достъп | Ограничена, USD базирана |
| Правна и счетоводна система | Зряла, хармонизирана с ЕС | В развитие, Decree Law 2008 |
| Чуждестранна собственост | 100% разрешена | 100% (извън петрол и медии) |
| Срок за регистрация | 1–3 работни дни (онлайн) | 1–5 работни дни (безплатно) |
| Международни договори | 70+ СИДДО, EU директиви | Само с Португалия Ограничено |
За повечето български фрийлансъри и малки фирми, работещи с тиморски клиенти, ЕООД в България е категорично по-добрият избор. Предимствата на ЕС-членството, развитата банкова система и широката мрежа от данъчни договори надвишават атрактивните нулеви дивидентни данъци на Тимор-Лесте. Регистрацията на Lda. в Дили (столицата) е оправдана само при физическо присъствие и конкретни местни операции.
7 Чести грешки при бизнес между България и Тимор-Лесте
- Игнориране на WHT риска при липса на СИДДО Много фрийлансъри не знаят, че тиморски клиент може да удържи 10% данък при изплащане на хонорар за определени видове услуги. Уверете се, че договорът ви ясно определя кой носи данъчната тежест и консултирайте се с Al Hathaway за правилното структуриране.
- Фактуриране с ДДС към тиморски B2B клиенти Услугите, предоставяни от ДДС-регистрирана ЕООД към чуждестранен бизнес клиент, се фактурират без ДДС (0%). Начисляването на 20% ДДС е грешка, която затруднява клиента и компрометира отношенията.
- Липса на писмен договор за дистанционни услуги При работа с клиенти от Тимор-Лесте — юрисдикция с развиваща се правна система — е задължително да имате ясен писмен договор с избрано право (препоръчваме английско или българско) и клауза за разрешаване на спорове.
- Некоректна квалификация на постоянен обект Ако посещавате редовно Тимор-Лесте и провеждате срещи, сключвате договори или управлявате персонал там, може да бъдете квалифицирани като имащи „постоянен обект“ (permanent establishment) — и да дължите местен данък. Тимор-Лесте прилага стандартното международно определение за PE.
- Разчитане на едностранния данъчен кредит без документация При плащане на WHT в Тимор-Лесте, България допуска едностранен данъчен кредит — но само при налични доказателства за платения данък. Без официален документ от тиморската данъчна администрация (ATTL) не можете да ползвате кредита.
- Смесване на личните и фирмените финанси Плащанията от Тимор-Лесте идват в USD. Използвайте служебна мулти-валутна сметка и не приемайте плащания по лична сметка — това усложнява счетоводството и може да се третира като лична доходи.
- Пренебрегване на изискването за данъчна регистрация при по-висок оборот Ако оборотът от тиморски клиенти надвиши 51 130 EUR за 12 месеца, сте задължени да се регистрирате по ДДС в България, дори ако не дължите ДДС върху самите тиморски приходи. Неспазването води до санкции.
Практически модел: Стъпка по стъпка за бизнес с Тимор-Лесте
Следният модел е оптимизиран за фрийлансъри, консултанти и малки бизнеси, предоставящи дистанционни услуги на клиенти в Тимор-Лесте чрез база в България.
- Регистрирайте ЕООД в България Минималният капитал е 1 EUR. Регистрацията се извършва онлайн или чрез нотариус за 1–3 работни дни. Изберете предмет на дейност, включващ консултантски или технологични услуги. Компанията е вашата платформа за всички международни контракти.
- Открийте мулти-валутна бизнес сметка Тъй като Тимор-Лесте използва USD, открийте сметка в EUR и USD. Wise Business, Revolut Business или традиционни български банки с валутни сметки са подходящи. Уверете се, че сметката е регистрирана на фирмата, не на физическото лице.
- Сключете писмен договор с тиморски клиенти Договорът трябва да включва: описание на услугите, цена в USD/EUR, срокове, избор на приложимо право (препоръчваме английско или българско), клауза за данъчно третиране и механизъм за разрешаване на спорове (арбитраж в неутрална юрисдикция).
- Издавайте фактури без ДДС (при B2B) Ако клиентът е компания, фактурирайте без ДДС с основание „чл. 21, ал. 2 ЗДДС — услуга към данъчно задължено лице извън ЕС“. Използвайте английски или португалски език в документите — официалните езици на Тимор-Лесте са тетум и португалски.
- Проследявайте WHT при получаване на плащания Ако тиморският клиент удържи данък при извор, изискайте официален данъчен сертификат от ATTL (Autoridade Tributária Timor-Leste). Този документ ще ви е необходим за ползване на едностранен данъчен кредит в България.
- Декларирайте годишно в България Всички приходи от тиморски клиенти влизат в годишната данъчна декларация на ЕООД в България. Ако сте платили WHT в Тимор-Лесте, декларирайте го и поискайте приспадане. Ангажирайте Al Hathaway за правилното попълване на декларациите.
- Следете за ДДС праг и изисквания за регистрация Ако сумарният ви оборот (от всички клиенти) достигне 51 130 EUR за последните 12 месеца, трябва да се регистрирате по ДДС в България. Приходите от Тимор-Лесте влизат в оборота, но не подлежат на 20% ДДС при фактуриране (0% ставка за услуги извън ЕС към B2B).
Кога България е по-добра база от Тимор-Лесте
Въпреки атрактивния данъчен режим на Тимор-Лесте (10% CIT, 0% дивиденти, без ДДС), за повечето европейски предприемачи регистрацията в Тимор-Лесте не е практически целесъобразна. Ето конкретните причини, поради които България е по-добрата база:
Като ЕС-член, ЕООД в България ви дава достъп до единния европейски пазар, SEPA плащания и европейска правна защита. Тимор-Лесте е кандидат за АСЕАН, но все още не предлага сравними ползи.
Банковият сектор в Тимор-Лесте е в развитие. България предлага лесен достъп до европейски и международни банки, Swift плащания и мулти-валутни сметки без бюрократични пречки.
Тимор-Лесте работи по Decree Law от 2008 г. — относително млада и все още развиваща се правна рамка. Българското търговско право е хармонизирано с ЕС директивите и предлага висока предвидимост.
България има СИДДО с над 70 страни. Тимор-Лесте — само с Португалия. При разрастване на бизнеса ви в Европа, Азия или Америка, базата в България предлага несравнимо по-широка данъчна защита.
Изключение правят случаите, в които физически сте в Тимор-Лесте за продължителен период, управлявате местен персонал или участвате в местни тендери. В тези случаи регистрацията на Lda. или Unipessoal Lda. в Дили е логичен допълнителен елемент към структурата ви.
Често задавани въпроси: Бизнес между България и Тимор-Лесте
Работите с клиенти от Тимор-Лесте?
Структурирайте правилно от самото начало.
Липсата на СИДДО изисква внимателно планиране. Екипът на Al Hathaway помага на фрийлансъри и малки бизнеси да структурират дейността си законосъобразно, да минимизират данъчния риск и да водят коректна отчетност при международна клиентска база.
Al Hathaway – счетоводни услуги в България за международен бизнес
Leave a Reply