Да се пенсионираш в Малдивите (2026 Guide)

Малдивите изградиха съвременната си пенсионна система едва през 2009 г. със закона Maldives Pension Act (Law Number 8/2009), който създаде Maldives Pension Administration Office (Pension Office). Системата се състои от два стълба: необвързаната с вноски Old-Age Basic Pension Scheme (BP) за малдивски граждани на 65 и повече години, и задължителната, изцяло финансирана дефинирана вноска Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS), в която участват работодатели и наети лица между 16 и 65 години. Пенсионната възраст през 2026 г. е 65 години и за двете схеми, а минимален осигурителен стаж в класическия смисъл не съществува при MRPS, тъй като правото и размерът на пенсията зависят изцяло от натрупаните вноски по индивидуалната партида. Читателят ще научи какви са условията за получаване на пенсия в Малдивите, как се третират вноските на чужденци, работещи в туристическия сектор на страната, какво е данъчното третиране на пенсионните доходи и какви са трансграничните последици за българи с осигурителни периоди в Малдивите, както и за малдивски граждани, пребиваващи в България. Малдивската рупия (MVR) не е част от кошницата на 29 валути, за които Европейската централна банка публикува референтен курс, затова паричните равностойности по-долу са изчислени по описаната по-долу методология.

Структура на пенсионната система на Малдивите

Двустълбова архитектура: BP и MRPS

До 2009 г. Малдивите не разполагаха с всеобхватна пенсионна система – съществуваше единствено необвързана с вноски държавна пенсионна схема за държавни служители (Government Pension Scheme) и доброволен провидентен фонд, като покритието беше ограничено до чиновничеството, без каквато и да е социална защита за останалата част от населението. Maldives Pension Administration Office е създадена именно за да преодолее тази празнина, като въвежда двустълбов модел: „Пилон нула“ под формата на Old-Age Basic Pension Scheme (BP) и задължителна дефинирана вноска – Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS).

Old-Age Basic Pension Scheme (BP)

BP е изцяло финансирана от държавата, необвързана с вноски пенсия, предназначена за малдивски граждани, които нямат достъп до друг пенсионен доход. Условията за придобиване на право са кумулативни: лицето трябва да е малдивски гражданин, да пребивава в Малдивите, да е навършило 65 години, да не е под пълна държавна грижа или лишено от свобода след присъда, да не получава повече от два пъти размера на базовата пенсия от MRPS (към момента MVR 10 000) и да не получава повече от MVR 5000 от друга държавно финансирана пенсионна схема. Официалният размер на BP от март 2019 г. е MVR 5000 месечно (≈ 283,60 EUR), като при получаване на пенсия от MRPS се прилага приспадане от 50% от получената сума, а при получаване на друга държавно финансирана пенсия – приспадане от 100%.

Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS)

MRPS е задължителна, изцяло финансирана дефинирана вноска (funded DC), в която участват наети лица между 16 и 65 години заедно с техните работодатели. Задължителната месечна вноска е 14% от пенсионируемата заплата (основната заплата, посочена в трудовия договор), разпределена по равно между работодател и служител – по 7% всеки, като работодателят може доброволно да поеме по-голям дял, но не може да удържа повече от 7% от служителя. За разлика от осигурителните системи с дефинирана престация, тук няма формула, обвързваща размера на пенсията с брой години стаж – правото се формира автоматично с първата вноска, а размерът на бъдещата пенсия зависи изцяло от натрупаната сума по индивидуалната сметка (Retirement Savings Account, RSA) плюс инвестиционния доход върху нея.

Доброволно участие и самонаети лица

Самонаетите малдивски граждани могат да участват доброволно в MRPS, без фиксиран размер на вноската, стига годишният размер да не надвишава годишната задължителна вноска на най-високо платения държавен служител. Чуждестранни служители могат да участват в MRPS само ако техният работодател е съгласен да прави вноски за тях – участието на чужденци не е задължително от 24 април 2014 г.

Инвестиране на средствата и такси

Board на Pension Office управлява инвестициите на MRPS съгласно Statement of Investment Principles, като средствата се влагат в държавни ценни книжа, депозити, акции и облигации. Членовете могат да избират между стандартен инвестиционен портфейл и портфейл, съвместим с принципите на ислямския шериат, а за пенсионери на 65 и повече години съществуват отделни консервативни и шериат-съвместими портфейли. Ежегодна административна такса от 0,6% от салдото по RSA се удържа от всеки член.

Ранно и отложено пенсиониране

Достъп до салдото по RSA преди навършване на 65 години е възможен от 55-годишна възраст, при условие че натрупаната сума е достатъчна да осигури доживотно месечно плащане (изчислено на база очаквана продължителност на живота на 55 години), равняващо се на поне два пъти размера на действащата към момента базова пенсия. Официално потвърдена схема за отложено пенсиониране след 65 години не е открита – MRPS просто спира да приема вноски на тази възраст и салдото се изплаща.

Изчисляване на пенсията

Междинно, месечното пенсионно плащане от MRPS се изчислява като салдото по RSA при навършване на 65-годишна възраст се раздели на очакваната продължителност на живота на тази възраст. Според текущите данни на СЗО, използвани от Pension Office, очакваната продължителност на живота на малдивски гражданин на 65 години е 79 години, което означава период на изплащане от 14 години (168 месеца). Ако месечното плащане, изчислено по този начин, е под MVR 5000, то се изплаща в същия размер до изчерпване на салдото – в такъв случай изплащането приключва по-рано от 14 години.

Индексация

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава автоматична годишна индексация на размера на Basic Pension или на формулата за изчисляване на MRPS пенсията. Историческите промени (например увеличението на BP до MVR 5000 през март 2019 г.) са резултат от отделни решения, а не от вградена индексационна формула.

Смърт преди навършване на пенсионна възраст

Ако член на MRPS почине преди навършване на 65 години, салдото по неговата RSA се изплаща като еднократна сума на законните наследници, определени по реда на наследственото право, чрез съда. За чуждестранни служители наследниците трябва да представят на Pension Office съдебно решение или акт, издаден от съд в държавата на произход, установяващ кой е наследник и на какво основание.

Данъчно третиране на пенсиите

Данъкът върху доходите в Малдивите се урежда от Income Tax Act (Law Number 25/2019), в сила от 1 януари 2020 г., като облагането на трудовите възнаграждения е въведено от 1 април 2020 г. Резидентите на Малдивите се облагат за своя доход в световен мащаб, а нерезидентите и временните резиденти – само за доходи от местен източник. Съгласно официалния списък на освободени доходи на MIRA, базовата пенсия, пенсията по MRPS и анюитетът, получавани по Maldives Pension Act, са изрично освободени от данък върху дохода. Вноските на служителя към MRPS също се приспадат при определяне на облагаемия доход от труд.

Работа след пенсиониране

Не беше намерен официален публичен източник, който въвежда ограничение върху дохода от труд за лица, получаващи Basic Pension или пенсия по MRPS след навършване на 65-годишна възраст. Тъй като MRPS е дефинирана вноска, а не дефинирана престация, продължаването на трудова заетост не намалява вече изчисленото плащане по RSA.

Административни процедури

Заявления за Basic Pension могат да се подават чрез портала Koshaaru, чрез хартиен формуляр, изпратен по имейл или Viber до Pension Office, или чрез офисите на островните/атолски съвети. Заявления за MRPS пенсия по правило се обработват автоматично при навършване на пенсионна възраст, а изплащанията се извършват по банкова сметка в банка, оперираща в Малдивите.

Ако си гражданин на Малдивите и се пенсионираш в България

Малдивите не са членка на Европейския съюз, Европейското икономическо пространство или Швейцария, поради което координационните регламенти на ЕС за социална сигурност (Регламент (ЕО) № 883/2004 и Регламент (ЕО) № 987/2009) не се прилагат в отношенията между България и Малдивите. Проверката на официалния списък на двустранните международни договори на НОИ не открива спогодба за социална сигурност между България и Малдивите. Няма намерена официална координационна рамка между България и Малдивите, която автоматично да приравнява или сумира осигурителните периоди.

На практика това означава, че малдивски гражданин, който е работил в Малдивите и впоследствие се установи да живее в България (например при пенсиониране, брак или дългосрочно пребиваване), няма механизъм за автоматично „пренасяне“ на осигурителен стаж между двете държави. Той може да получава своята MRPS пенсия и/или Basic Pension директно от Pension Office по банковата сметка, посочена при регистрацията – тъй като изплащанията по правило се извършват в малдивски рупии по сметка в банка, оперираща в Малдивите, а не пряко в България, е необходимо да се провери предварително начинът на трансфер на средства и валутните ограничения при международни преводи. Отделно, ако лицето стане данъчен резидент на България по смисъла на българското законодателство (обичайно пребиваване над 183 дни в рамките на 12 месеца или център на жизнени интереси в България), доходите от малдивска пенсия следва да бъдат анализирани спрямо българското данъчно законодателство, тъй като не съществува спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Малдивите.

Ако си българин и се пенсионираш в Малдивите

Обратната посока е още по-практически значима предвид големия брой българи, работещи в туристическия сектор на Малдивите – курортни комплекси, дайвинг центрове, яхтен чартър и хотелиерство. Участието на български граждани в MRPS не е задължително по закон – то зависи изцяло от готовността на работодателя да прави вноски за чуждестранния служител. Ако работодателят участва, вноската е 7% от основната заплата от страна на работодателя и до 7% от страна на служителя, натрупвани по индивидуална RSA сметка на името на българския служител.

Ключова практическа особеност засяга напускането на страната: съгласно официалните правила на Pension Office, чуждестранен служител, който напуска Малдивите за постоянно преди навършване на 65-годишна възраст, може да поиска изплащане на салдото по своята RSA (с изключение на Accrued Pension Rights, приложими само за държавни служители отпреди 2009 г.), при подаване на предвидения формуляр преди заминаването. Тази възможност е ключова за българи, приключващи многогодишен трудов договор в малдивски курорт и завръщащи се в България – вноските не се „губят“, а могат да бъдат изтеглени в лева/евро чрез сметка в малдивска банка и последващ международен превод. Ако лицето реши да се завърне за нова заетост в Малдивите, то може да се включи в схемата отново, но в такъв случай второто теглене ще стане едва при навършване на 65 години.

Тъй като липсва спогодба за социална сигурност между България и Малдивите, осигурителният стаж, натрупан в Малдивите, не се сумира автоматично с българския осигурителен стаж пред НОИ за целите на българската пенсия. НОИ не участва в администрирането на MRPS или Basic Pension – цялата комуникация относно малдивската пенсия се извършва пряко с Pension Office. Данъчно, доходът от евентуална MRPS пенсия или изтеглено RSA салдо е освободен от данък в Малдивите, но ако получателят е български данъчен резидент, той трябва да прецени задълженията си по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), тъй като не съществува спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, която да урежда къде точно се дължи данък.

От практическа гледна точка, българските граждани, планиращи многогодишна заетост в малдивския туристически сектор, следва да изяснят предварително с работодателя си дали той ще прави вноски по MRPS, тъй като това не е автоматично задължение спрямо чужденци. Препоръчително е при подписване на трудов договор изрично да се уточни размерът на вноската, честотата на превеждане и начинът, по който служителят получава достъп до информация за салдото по своята RSA сметка – обичайно чрез мобилно приложение или портал на Pension Office. При планирано трайно завръщане в България е добра практика заявлението за изтегляне на RSA салдото да се подготви значително преди датата на заминаване, тъй като обработката на административните формуляри и банковите преводи между малдивска и българска банкова система може да отнеме повече време, отколкото типичен трансфер в рамките на ЕС.

Практически сценарии

Данъчен и счетоводен контекст за България

За българските счетоводни и данъчни консултанти, работещи с клиенти, получаващи доход от Малдивите, най-важният първи въпрос е установяването на данъчната резидентност на лицето. Ако получателят на MRPS пенсия или изтеглено RSA салдо е данъчен резидент на България по смисъла на ЗДДФЛ – тоест има постоянен адрес в България, пребивава повече от 183 дни в рамките на 12-месечен период или центърът на неговите жизнени интереси е в България – доходът от чужбина по принцип подлежи на деклариране пред българските данъчни власти, независимо че в самите Малдиви той е освободен от местен данък.

Видът на изплащания доход има значение: изплащане на анюитет/пенсия по MRPS е различно от еднократно изтегляне на цялото салдо по RSA сметка при напускане на страната, а тези две форми могат да бъдат третирани по различен начин според вида доход, категоризиран по българското законодателство (доход от пенсия срещу друг вид доход от чужбина). Тъй като не съществува спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Малдивите, не може да се приложи механизъм за данъчен кредит или освобождаване, специфичен за такава спогодба – приложимо е единствено общото българско данъчно законодателство.

Препоръчително е клиентите да пазят пълна документация: удостоверения от Pension Office за произхода и вида на плащането, извлечения от RSA сметката, доказателства за периода на осигурителния стаж в Малдивите и банкови документи за трансфера на средствата. При съмнение относно точния данъчен режим на конкретно изплащане – особено при комбинация от малдивски трудов доход, изтеглено пенсионно салдо и статут на пребиваване в няколко държави – е препоръчителна индивидуална консултация със счетоводна или данъчна кантора, тъй като общите правила не заместват конкретния анализ на индивидуалния случай.

Отделен въпрос, който заслужава внимание от счетоводна гледна точка, е валутният елемент на трансграничния паричен поток. Тъй като малдивската рупия не е свободно конвертируема валута с широко международно обращение и изплащанията от Pension Office се извършват в местна валута по сметка в малдивска банка, при последващ превод към евро сметка в България възниква необходимост от документиране на приложения обменен курс към датата на превода – както за целите на точното деклариране на дохода в евро, така и за евентуална последваща проверка от страна на приходната администрация. Използването на официален курс, а не на курс от неофициален обменен пункт, улеснява доказването на добросъвестност при попълване на годишната данъчна декларация.

Важно е да се отбележи и че самият факт на трудова заетост в Малдивите – например по договор с курортен оператор – може да породи отделни данъчни последици още преди пенсионирането, ако лицето поддържа едновременно данъчна обвързаност с България по време на работа в чужбина. Счетоводната консултация в такива случаи обичайно обхваща едновременно текущия трудов доход, бъдещите пенсионни права по MRPS и потенциалното данъчно третиране на еднократното изтегляне на RSA салдото при постоянно напускане на Малдивите. Ние в Al Hathaway съветваме клиенти именно по такива трансгранични казуси, включващи доходи от нетипични за България юрисдикции, включително координация между документи на местни институции като НАП и НОИ и официалните удостоверения, издавани от Pension Office.

Често срещани грешки

Често задавани въпроси (FAQ)

Настоящата статия има информативен характер и не представлява индивидуална данъчна, счетоводна или правна консултация. Пенсионните и данъчни правила могат да се променят – преди вземане на решения, свързани с пенсиониране, трансфер на средства или данъчно деклариране, препоръчваме консултация с официалните институции.