Социално осигуряване и данъци в Гуам (2026)

Практически изчисления и примери

Тъй като Гуам няма собствена, отделна от федералната, ставка за социално осигуряване, изчисленията по-долу се основават на официално потвърдени федерални проценти (FICA и self-employment tax) и на местната данъчна скала GTIT, идентична с федералната за 2026 г. Всички суми са ориентировъчни и в щатски долари (USD); Гуам използва щатския долар, затова не е приложим обменен курс.

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Гуам е неинкорпорирана организирана територия на Съединените американски щати, разположена в Западния Тихи океан. За разлика от 50-те щата, Гуам няма собствен национален осигурителен институт – жителите ѝ, които са граждани на САЩ по силата на Органическия закон за Гуам (Organic Act of Guam, 1950), участват директно във федералната система на социално осигуряване на САЩ (Social Security и Medicare), администрирана централно от Администрацията за социално осигуряване на САЩ (SSA) от континенталната част на страната.

Финансирането на федералните схеми (пенсии, инвалидност, преживели лица, Medicare) се осъществява чрез федералния данък FICA, който се удържа по идентични правила и ставки, както в останалата част на САЩ. Паралелно с това Гуам има собствена данъчна администрация – Guam Department of Revenue and Taxation (DRT) – която управлява местния данък върху доходите (Guam Territorial Income Tax) по силата на т.нар. „mirror code“ система, установена от 48 U.S.C. § 1421i.

За сравнение, българската система е централизирана: Националният осигурителен институт (НОИ) администрира всички осигурителни фондове (пенсии, общо заболяване и майчинство, безработица, трудова злополука), докато Националната здравноосигурителна каса (НЗОК) управлява здравното осигуряване отделно. Гуам няма аналог на НОИ като единна институция – вместо това отговорностите са разпределени между федерални агенции на САЩ (SSA, IRS) и местни агенции на Гуам (DRT, DPHSS, Department of Labor).

Cross-border измерение: тъй като Гуам е територия на САЩ, а не отделна държава, България няма и не може да има отделна двустранна спогодба за социално осигуряване единствено с Гуам – приложимата рамка (или липсата на такава) е тази между България и Съединените американски щати като цяло.

Глава II: Здравни грижи

За разлика от България, където здравното осигуряване е задължително и общо чрез НЗОК, Гуам няма единна универсална здравноосигурителна схема. Здравното покритие на територията се осигурява чрез комбинация от: (1) Medicaid – федерално-териториална програма за нискодоходни жители, администрирана локално от Department of Public Health & Social Services (DPHSS); (2) Medicare – федералната програма за възрастни хора над 65 години и определени лица с увреждания; и (3) частно здравно осигуряване, предоставяно от работодатели или закупувано индивидуално.

Guam Medicaid е специфичен по устройство: според официалната информация на Medicaid.gov, програмата функционира като 100% fee-for-service система с две обслужващи болници на територията, а федералният процент на съвместно финансиране (FMAP) се прилага до изчерпване на определен таван от средства – за разлика от щатите, където федералното финансиране покрива определен процент без фиксиран таван.

Сравнение с България: Българската НЗОК осигурява всеобщо покритие на базата на здравноосигурителни вноски (общо 8% от осигурителния доход, разпределени между работодател и служител), без таван на федерално финансиране и без разделение между Medicaid/Medicare тип схеми. Гуам има разпокъсана, многослойна система с ясно разграничение между нискодоходни (Medicaid), възрастни (Medicare) и работещи с частно покритие лица.

Cross-border бележка: българин, преместил се временно в Гуам, обичайно няма автоматичен достъп до Medicaid (изисква се доказан престой и статут) и не може да ползва българската НЗОК дистанционно за здравни услуги, потребени в Гуам, освен в рамките на изрично сключена частна международна застраховка.

Глава III: Парични обезщетения за болест

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава отделна федерална или местна парична схема за обезщетения при временна неработоспособност поради общо заболяване в Гуам, аналогична на българските „болнични“ по чл. 40 и следващите от Кодекса за социално осигуряване, администрирани от НОИ.

На практика покритието при временна неработоспособност в Гуам зависи основно от политиката на конкретния работодател (paid sick leave по трудов договор или колективно споразумение) и от федералния Family and Medical Leave Act (FMLA), който гарантира неплатен отпуск с право на връщане на работното място при сериозни здравословни състояния, но не предвижда парично обезщетение.

Сравнение с България: В България работодателят заплаща първите три работни дни от отпуска по болест, а НОИ поема остатъка на база натрупан осигурителен стаж и внесени вноски. В Гуам подобно държавно поемане на риска липсва – рискът остава изцяло върху работодателя (ако предлага доброволно платен болничен) или върху самия работник.

Cross-border риск: българин, нает дистанционно от българска компания, но пребиваващ в Гуам, следва да провери внимателно по кой трудов режим е нает и дали изобщо има право на българско обезщетение за болест предвид изискванията за пребиваване и медицински контрол от НОИ.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава отделна федерална или местна парична схема за обезщетения за майчинство или бащинство в Гуам, сравнима с българското обезщетение за бременност и раждане (410 дни) или отпуска за отглеждане на дете от НОИ.

Приложимата федерална рамка е отново Family and Medical Leave Act (FMLA), който предоставя право на до 12 седмици неплатен отпуск годишно за раждане и грижа за новородено при работодатели с достатъчен брой служители и изпълнени условия за трудов стаж – без обаче да предвижда парично обезщетение, изплащано от държавна институция.

Сравнение с България: Българската система предвижда конкретен паричен размер на обезщетението (на база среднодневно брутно възнаграждение за последните 24 месеца), изплащан директно от НОИ. В Гуам подобна гаранция липсва на местно и федерално ниво, което прави индивидуалния трудов договор и политиката на работодателя решаващи за финансовата сигурност на майката/бащата.

Cross-border риск: жена, осигурена в България, която ражда, докато временно пребивава в Гуам, следва внимателно да провери условията на НОИ за изплащане на обезщетение при пребиваване извън България, тъй като липсва спогодба за социално осигуряване, която да урежда автоматично тези случаи.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

На федерално ниво лицата в Гуам с достатъчен трудов стаж в системата на Social Security могат да кандидатстват за Social Security Disability Insurance (SSDI), администрирано от SSA, при условие че отговарят на медицинските критерии за инвалидност и имат достатъчен брой трудови „кредити“.

Съществена особеност: Supplemental Security Income (SSI) – федералната програма за подпомагане на нискодоходни лица с увреждания или възрастни хора – не се прилага в Гуам. Това е официално потвърдено от Администрацията за социално осигуряване на САЩ и от Congressional Research Service: жителите на Гуам са изрично изключени от определението за „Съединени щати“ за целите на SSI съгласно Дял XVI от Social Security Act.

Сравнение с България: Българската система за инвалидност предвижда пенсия за инвалидност поради общо заболяване (на база осигурителен стаж и възраст) от НОИ, както и отделни социални помощи за хора с увреждания без достатъчен стаж. Гуам разполага с аналог на осигурителната инвалидна пенсия (SSDI) за трудово активните лица, но няма аналог на SSI – вместо това предлага структурно по-слабата програма AABD.

Cross-border риск: българин с трудов стаж в САЩ/Гуам и в България не може автоматично да сумира периоди на осигуряване за целите на инвалидна пенсия в двете системи поради липсата на тотализационно споразумение.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Жителите на Гуам участват в стандартната федерална пенсионна система на САЩ – Social Security Retirement – на същите принципи, каквито важат в 50-те щата: право на пенсия се придобива чрез натрупване на трудови „кредити“ (максимум 4 годишно), а размерът на пенсията зависи от историята на осигурителния доход през трудовия живот.

Осигурителната вноска за пенсия е част от FICA удръжката от 6,2% (служител) + 6,2% (работодател) върху доходи до годишния осигурителен таван за Social Security за 2026 г. (184 500 USD според официалните данни на SSA), докато Medicare частта (1,45% + 1,45%) няма таван.

Сравнение с България: Българската пенсионна система за старост изисква комбинация от възраст и осигурителен стаж по Кодекса за социално осигуряване, администрирана от НОИ, с тригодишен преходен модел (I стълб + допълнително задължително и доброволно пенсионно осигуряване). Системата на Гуам/САЩ е едностълбова държавна федерална система (Social Security), допълвана доброволно от частни пенсионни планове (401(k) и сходни).

Cross-border риск: без тотализационно споразумение между България и САЩ, лице, което е работило например 8 години в България и 8 години в Гуам, рискува да не покрие минималния праг за пенсия в никоя от двете системи поотделно, тъй като периодите не могат автоматично да се сумират. Такова лице следва да потърси индивидуална консултация относно минималните изисквания за пенсиониране във всяка система поотделно.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

Федералната система на Social Security предвижда обезщетения за преживели лица (survivors benefits) за съпрузи, деца и в определени случаи родители на починал осигурен работник, при условие че починалият е натрупал достатъчен брой трудови кредити преди смъртта. Тази федерална схема се прилага в Гуам по същия начин, както в останалата част на САЩ, и се администрира от SSA.

Сравнение с България: Българската наследствена пенсия по Кодекса за социално осигуряване изисква починалото лице да е било осигурено с определен стаж или да е било пенсионер; размерът зависи от броя наследници и вида на пенсията на починалия. И двете системи (българска и американска) предвиждат обезщетения за преживели лица, но изчисляването, процентите на заместване на дохода и условията за допустимост са съществено различни и изискват отделна проверка при всеки конкретен случай.

Cross-border риск: наследник, пребиваващ в България на починало лице, което е било осигурено в Гуам/САЩ, следва да провери директно със SSA (Office of International Operations) условията и възможностите за трансфер на плащания извън САЩ, тъй като липсва двустранна спогодба, която да урежда автоматично тези случаи между България и САЩ.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Работодателите в Гуам са задължени да осигуряват застраховка „трудова злополука“ (workers’ compensation) за своите служители съгласно местното трудово законодателство на територията, администрирано и контролирано от съответните местни органи на Гуам (Guam Department of Labor и застрахователния пазар на територията). Тази схема функционира отделно от федералната система на Social Security и от общото здравно покритие.

Сравнение с България: В България трудовите злополуки и професионалните болести се покриват чрез вноска „Трудова злополука и професионална болест“ (ТЗПБ), внасяна изцяло от работодателя към НОИ, с диференцирана ставка според основната икономическа дейност на предприятието. В Гуам покритието се осигурява чрез частна или полу-частна workers’ compensation застраховка, а не чрез вноска към централна държавна осигурителна институция.

Cross-border риск: работник, командирован временно от българска компания в Гуам, следва да изясни предварително кой режим на трудова злополука се прилага – българската ТЗПБ вноска (ако е приложима при командироване) или местната workers’ compensation застраховка на Гуам – за да се избегне липса на покритие или ненужно дублиране.

Глава IX: Семейни обезщетения

Гуам няма отделна универсална парична семейна добавка, аналогична на българските месечни помощи за отглеждане на дете по Закона за семейни помощи за деца. Основната подкрепа за семейства с деца в Гуам преминава през федералната данъчна система – по-конкретно Child Tax Credit (данъчен кредит за дете), приложим и към местния Guam Territorial Income Tax поради „огледалния“ характер на данъчния кодекс, както и през програми за социално подпомагане като SNAP (хранителни помощи) и Medicaid/CHIP за здравно покритие на деца.

Сравнение с България: Българската система предоставя директни месечни парични плащания за деца независимо от данъчното облагане (чрез Агенцията за социално подпомагане), докато системата в Гуам разчита предимно на данъчни облекчения и отделни социални програми за подпомагане на храна и здраве, а не на единна парична семейна добавка.

Cross-border бележка: българско семейство, преместено временно в Гуам, не губи автоматично правото си на българските детски надбавки, но трябва да съобрази изискванията на българското законодателство за постоянно пребиваване и адресна регистрация на детето в България за целите на изплащане на помощта.

Глава X: Безработица

Това е една от най-важните структурни разлики спрямо България: Гуам няма редовна, постоянна програма за обезщетения при безработица (Unemployment Insurance), каквато съществува във всичките 50 щата на САЩ по силата на федерално-щатската Unemployment Compensation програма. Този факт е официално потвърден от проучване на U.S. Department of Labor от 2024 г., озаглавено „Exploring Unemployment Insurance (UI) Program Options for Guam“, което изрично изследва възможностите за въвеждане на такава програма, потвърждавайки, че към момента на изследването тя не съществува на редовна основа.

Сравнение с България: Българската система предвижда парично обезщетение за безработица от НОИ на база внесени осигурителни вноски „Фонд безработица“ и минимален осигурителен стаж (обичайно 12 месеца от последните 18), с продължителност и размер, определени по закон. В Гуам подобна редовна държавна схема липсва изцяло, което означава, че загубилите работа лица разчитат основно на лични спестявания, семейна подкрепа или помощ от DPHSS при нискодоходен статус.

Cross-border риск: българин, работил в Гуам и загубил работата си там, не може да разчита на местна схема за обезщетение за безработица, за разлика от загуба на работа в държава – членка на ЕС, където би действала местна или координирана по регламент 883/2004 схема.

Глава XI: Минимални средства

Както бе посочено в Глава V, Supplemental Security Income (SSI) – основната федерална програма на САЩ за гарантиране на минимален доход на възрастни хора, слепи или хора с увреждания с ниски доходи – не се прилага в Гуам. Това е официално потвърдено от SSA, от Congressional Research Service и от Social Security Advisory Board в техния годишен доклад за 2025 г.

Вместо SSI, Гуам получава федерален блок-грант – Aid to the Aged, Blind and Disabled (AABD) – с фиксиран годишен бюджетен таван (за разлика от отворения ентитълмънт характер на SSI), по-строги критерии за допустимост и ограничение само за възрастни лица (без деца).

Сравнение с България: Българската система за гарантиран минимален доход (месечна социална помощ по Закона за социално подпомагане) е държавна, финансирана от общия бюджет, с ясно определени прагове на диференцирания минимален доход. Гуам разполага с аналогична, но структурно по-слаба защита (AABD) с бюджетен таван, което означава, че при изчерпване на годишните федерални средства нови кандидати могат да не получат навременна помощ.

Cross-border бележка: българин, преместен в Гуам без трудова заетост и без достатъчен статут, не може да разчита на SSI и трябва да проучи внимателно критериите на AABD или алтернативни форми на подкрепа преди преместването.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Дългосрочните грижи в Гуам (за възрастни хора и хора с трайни увреждания, нуждаещи се от продължителна помощ) се финансират основно чрез програмите на Medicaid Home and Community-Based Services (HCBS) waivers, администрирани от Guam DPHSS, включващи услуги като лична помощ, respite care и подкрепена заетост.

Сравнение с България: В България дългосрочните грижи се предоставят чрез комбинация от общински социални услуги, финансирани от държавния бюджет, и през последните години – чрез механизма на личния асистент по Закона за личната помощ. Гуам разчита изцяло на федерално-териториалната рамка на Medicaid за финансиране на подобни услуги, без отделна местна универсална схема, независима от доходния статус на лицето.

Cross-border бележка: българските граждани с постоянно пребиваване в Гуам следва да проверят индивидуално критериите за допустимост на Medicaid HCBS waiver, тъй като статутът на пребиваване и историята на трудова заетост могат да повлияят на достъпа до тези услуги.

Cross-border казуси между Гуам и България

Ако гражданин на Гуам работи или се осигурява в България

Гражданин на САЩ (включително уроженец на Гуам), който започва работа в България, се осигурява по общия ред на българското законодателство, ако работи по трудов договор с българско дружество – вноските се внасят изцяло към НОИ и НЗОК по стандартните български ставки, независимо от гражданството. Поради липсата на тотализационно споразумение между България и САЩ, това лице не може автоматично да приспадне или замести американските си FICA задължения с българските осигурителни вноски – двете системи функционират напълно независимо. За доходите има приложима спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и САЩ от 2007/2008 г., която урежда данъчното третиране на доходите, но не и социалноосигурителните вноски. Ролята на НАП тук е ключова за определяне на данъчното резидентство и прилагане на спогодбата; ролята на НОИ – за регистрация и внасяне на осигурителните вноски по българското законодателство.

Ако българин работи или се осигурява в Гуам

Българин, нает от работодател на територията на Гуам, попада под федералната система на FICA (Social Security и Medicare) по силата на американското законодателство, приложимо на цялата територия на Гуам, независимо от българското му гражданство. Той няма право да избере да остане единствено в българската осигурителна система, освен ако не е командирован по специфична договорка (виж следващия раздел). Паралелно, ако запази данъчна връзка с България (например продължаваща регистрация или доходи от български източници), е възможна ситуация на потенциално двойно данъчно облагане на доходите, което следва да се анализира чрез спогодбата от 2007/2008 г. – при съобразяване с обстоятелството, че приложението на спогодбата към местния данък на Гуам (GTIT) не е автоматично и изисква индивидуална данъчна консултация, тъй като Гуам по принцип е изключен от преките ползи на данъчните спогодби на САЩ с трети държави за целите на местния „огледален“ данък.

Ако бизнесът има служители или contractors между България и Гуам

Български работодател, изпращащ служител на временна работа в Гуам (посочен работник – posted worker в европейски смисъл), не може да разчита на механизма A1 удостоверение, тъй като той е приложим единствено в рамките на координацията по Регламент (ЕО) № 883/2004 между държавите – членки на ЕС/ЕИП и Швейцария, а Гуам/САЩ не са част от тази рамка. Вместо това работодателят следва да анализира индивидуално дали служителят подлежи на регистрация и осигуряване по местното законодателство на Гуам (Guam DRT, FICA чрез американски работодателски идентификационен номер), успоредно с евентуално продължаващо осигуряване в България, ако то е предвидено по договора. При дистанционна работа (remote work) от България за компания, регистрирана в Гуам, ключов е въпросът за данъчното резидентство на служителя (обичайно оставащ български данъчен резидент при постоянно пребиваване в България) и за мястото на извършване на трудовата дейност, което определя приложимото осигурително законодателство съгласно българското право. Работодателите следва да съхраняват документация за местоработата, договорите и изплатените възнаграждения, тъй като липсата на координационна спогодба увеличава риска от двойно администриране и потенциални спорове с двете администрации.

Фрийлансъри и самонаети лица в Гуам

Самонаетите лица (freelancers, sole proprietors, независими контрактори) в Гуам се регистрират в Guam Department of Revenue and Taxation за целите на местния данък и получават федерален Employer Identification Number (EIN) от IRS, ако наемат допълнителен персонал или предпочитат отделна бизнес идентификация. За данъчни цели те подават декларации, включващи Schedule C (бизнес приходи и разходи) и Schedule SE (self-employment tax) в рамките на федералната Form 1040-SS, докато местният данък върху нетния доход се декларира пред Guam DRT по правилата на GTIT.

Основното финансово задължение на самонаетите е self-employment tax от 15,3% върху нетния доход над 400 USD годишно – покриващ едновременно работодателската и работническата част на Social Security (12,4%) и Medicare (2,9%), тъй като самонаетото лице действа едновременно в двете роли.

По отношение на здравното осигуряване, самонаетите в Гуам нямат достъп до автоматична обща здравна каса – трябва да закупят частна застраховка или да проверят допустимостта си за Medicaid при ниски доходи. Гуам не прилага отделен местен ДДС аналог за услугите на физически лица – вместо това бизнесите, включително самонаетите с достатъчен оборот, подлежат на Gross Receipts Tax (GRT) върху брутните си приходи, различен от данъка върху дохода.

Рискове за българи, работещи дистанционно за клиенти в Гуам: ако лицето остава данъчно резидент на България и извършва дейността си физически от българска територия, доходът обичайно се облага в България по реда на ЗДДФЛ, а не в Гуам – но ако лицето действително се премести и извършва дейността си физически на територията на Гуам, възниква местно данъчно и осигурително задължение там, независимо от българското гражданство. Рискове за чуждестранни основатели, използващи България за регистрация на дружество, докато обслужват клиенти в Гуам: липсата на спогодба за социално осигуряване не засяга пряко корпоративното облагане, но следва да се внимава с определянето на място на стопанска дейност (permanent establishment) при трайно физическо присъствие на екип в Гуам. Счетоводна консултация е особено полезна при паралелна дейност в двете юрисдикции, тъй като изисква едновременно познаване на българското данъчно законодателство и на федерално-териториалната система на САЩ/Гуам.

Работодатели, payroll и служители в Гуам

Работодателите, извършващи дейност в Гуам, се регистрират в Guam Department of Revenue and Taxation за местни данъчни цели и получават федерален EIN от IRS за целите на FICA и федералните справки. Основните payroll задължения включват: удържане на местния Guam Territorial Income Tax от заплатите на служителите по прогресивната скала, идентична с федералната за 2026 г.; удържане и превод на работническата част от FICA (7,65%) и внасяне на равностойна работодателска част; издаване на годишен формуляр W-2GU на всеки служител; и тримесечно подаване на федералния Form 941-SS за FICA удръжките.

За разлика от 50-те щата, работодателите в Гуам не дължат отделен федерален или щатски данък за безработица (FUTA/SUTA еквивалент), тъй като на територията не съществува редовна Unemployment Insurance програма – това е съществено облекчение на административната и финансовата тежест спрямо типичен американски работодател, но означава и липса на автоматична защита за уволнените служители.

Сравнение с България: Българският работодател внася вноски към няколко фонда на НОИ (пенсии, общо заболяване и майчинство, безработица, трудова злополука и професионална болест, гарантирани вземания на работниците) в рамките на обща осигурителна тежест, докато работодателят в Гуам има по-опростена, но не непременно по-лека структура – FICA плюс отделен данък върху оборота (GRT), който няма пряк аналог в българската система.

Когато плащат възнаграждения на работници или контрактори в България или обратно, работодателите следва да потърсят счетоводна консултация относно правилното данъчно третиране, тъй като едновременното прилагане на GTIT/FICA и българското законодателство изисква прецизна преценка на мястото на извършване на дейността и данъчното резидентство на служителя.

Данъци в Гуам през 2026 г.

Данъчната система на Гуам се основава на т.нар. „mirror code“ – местен Guam Territorial Income Tax (GTIT), който по силата на 48 U.S.C. § 1421i буквално възпроизвежда текста на американския Internal Revenue Code, като заменя думата „Съединени щати“ с „Гуам“ навсякъде, където е приложимо. Това означава, че ставките, праговете, приспаданията и данъчните кредити за 2026 г. са идентични с федералните, публикувани от IRS в Revenue Procedure 2025-32.

Стандартното данъчно приспадане (standard deduction) за 2026 г. е 16 100 USD за самотен подател и 32 200 USD за семейни двойки, подаващи съвместна декларация, съгласно официалните инфлационни корекции на IRS.

Важна особеност за бона фиде (bona fide) жители на Гуам: съгласно IRC §935 и §937, лице, което е бона фиде жител на Гуам през цялата данъчна година и има доходи изцяло от източници в Гуам, подава декларация единствено пред Guam DRT (Form 1040GU) и не дължи отделна федерална декларация пред IRS за същите доходи. При смесени доходи (от Гуам и от континенталната част на САЩ) се използва федерален Form 5074 за разпределение на данъчното задължение между двете администрации.

Извън данъка върху дохода, Гуам прилага и Gross Receipts Tax (GRT/BPT) – данък върху брутния оборот на бизнеса от 5% (с намалена ставка от 2% за определени услуги съгласно официалната информация на Guam DRT), който е отделен от данъка върху дохода и не е креditируем като чуждестранен данък по американските федерални правила, тъй като не е данък върху дохода в тесен смисъл.

Практически последици за фрийлансъри и компании: доходи от източник в Гуам на българско данъчно резидентно лице могат да подлежат едновременно на местно облагане в Гуам (ако е приложимо съгласно горните правила) и на облагане в България по общия ред на ЗДДФЛ или ЗКПО, с възможност за данъчен кредит за платен в чужбина данък съгласно българското законодателство, доколкото спогодбата или вътрешното право го позволяват.

Често срещани грешки и практически рискове

• Приемане, че социалното осигуряване следва автоматично данъчното резидентство. Осигурителният статус в системата на FICA/SSA и данъчното резидентство по GTIT/IRS се определят по отделни правила и не съвпадат автоматично.
• Пренебрегване на регистрацията пред Guam DRT. Всеки работодател или самонаето лице с дейност в Гуам трябва да се регистрира отделно от евентуална федерална регистрация в IRS.
• Объркване на правилата за служители и самонаети лица. Self-employment tax (15,3%) е съществено различен по механизъм от комбинираната FICA удръжка на служител и работодател, и грешното класифициране може да доведе до санкции.
• Предположение, че координацията по Регламент (ЕО) № 883/2004 се прилага за Гуам. Гуам не е членка на ЕС/ЕИП/Швейцария – европейските правила за координация на социалното осигуряване нямат приложение тук.
• Игнориране на липсата на A1 удостоверение като механизъм. A1 е валиден единствено в рамките на ЕС/ЕИП/Швейцария; изпращане на служител в Гуам изисква отделен анализ по местното и американското законодателство.
• Пренебрегване на регистрацията за здравно покритие. Липсата на задължителна обща здравна каса не означава, че здравното покритие не е необходимо – липсата на застраховка може да доведе до значителни лични разходи при медицинска нужда.
• Пропускане на срокове за подаване на декларации. Едновременното боравене с местни (Guam DRT) и федерални (IRS) срокове увеличава риска от пропуснати дати, особено при тримесечни федерални справки.
• Предположение, че обезщетенията са автоматично „износими“ (exportable). Не всички американски федерални обезщетения могат да се получават извън територията на САЩ безусловно – необходима е индивидуална проверка при SSA.
• Неотчитане на липсата на данъчна спогодба полза за местния данък на Гуам. Спогодбата България–САЩ не се прилага автоматично към Guam Territorial Income Tax – приемането на обратното може да доведе до неправилно данъчно деклариране.
• Непровеждане на архив на осигурителните периоди. При липса на тотализационно споразумение, съхраняването на пълна документация за трудов стаж и в двете системи е от съществено значение за бъдещи претенции за пенсия.
• Разчитане на неофициални онлайн калкулатори. Много уебсайтове предлагат приблизителни изчисления на данъци и осигуровки за Гуам, които не винаги отразяват най-актуалните официални стойности – винаги трябва да се сверява с Guam DRT и IRS.gov.

Често задавани въпроси (FAQ)

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

• Guam Department of Revenue and Taxation (DRT) – местен данък върху дохода, GRT, регистрация на бизнес: guamtax.com
• U.S. Social Security Administration – International Programs – пенсии, инвалидност, преживели лица, тотализационни споразумения: ssa.gov/international
• Guam Department of Public Health & Social Services (DPHSS) – Medicaid, AABD, SNAP, дългосрочни грижи: dphss.guam.gov
• Guam Department of Labor – трудова заетост, workers’ compensation: dol.guam.gov
• Internal Revenue Service (IRS) – self-employment tax, федерални инфлационни корекции: irs.gov
• Национална агенция за приходите (НАП) – данъчно резидентство на български граждани, спогодба България–САЩ: nra.bg
• Национален осигурителен институт (НОИ) – осигурителен стаж, пенсии, обезщетения на български граждани: noi.bg

Приложение II: Специални парични обезщетения

Извън стандартните схеми, описани в главите по-горе, в Гуам съществуват няколко специфични федерални механизма с ограничено приложение: Earned Income Tax Credit (максимум 8 231 USD за 2026 г. при три или повече квалифицирани деца, съгласно IRS Revenue Procedure 2025-32) – приложим и към местния GTIT поради огледалния характер на данъчния кодекс; Child Tax Credit (до 2 200 USD на дете за 2026 г.); и временни федерални програми за подпомагане при обявени бедствия (напр. тайфуни), администрирани в partnership между FEMA и местните власти на Гуам.