Социално осигуряване и данъци в Американска Самоа (2026)

Спрямо България – Сравнителна таблица

Глава I: Въведение, организация и финансиране на системата

Американска Самоа е неинкорпорирана американска територия, разположена в Южен Тихи океан – единствената американска територия южно от екватора. Тя се управлява от собствено правителство (American Samoa Government – ASG), но е обвързана с определени федерални закони на САЩ, сред които и Федералният закон за осигурителни вноски (Federal Insurance Contributions Act – FICA). Това поражда уникална двупластова система: от една страна, местно данъчно законодателство, базирано на замразена версия на американския IRC от 2000 г., а от друга – задължителни федерални осигурителни вноски за Social Security и Medicare.

За разлика от другите американски територии (Пуерто Рико, Гуам, USVI), които прилагат т.нар. „огледален код“ (mirror code), автоматично актуализиращ се с промените в американския федерален IRC, Американска Самоа използва статичен нарнен код – законодателство, замразено към 31 декември 2000 г. Всяка промяна изисква изрично местно законодателство. Следователно данъчните скоби, личните освобождавания и стандартните приспадания са значително по-ниски от съвременните американски федерални нива.

Организация на системата

Системата за социално осигуряване на Американска Самоа се финансира от три основни потока. Първо, FICA вноски за Social Security и Medicare, събирани от работодатели и служители и администрирани от Федералната администрация за социално осигуряване (SSA). Второ, местни данъчни приходи, събирани от ASG Tax Office – данък върху доходите, General Excise Tax (GET) и имуществен данък. Трето, федерални субсидии – включително за програмата Medicaid, Medicaid покрива значителна разходна позиция в бюджета за здраве.

Жителите на Американска Самоа са американски националисти (U.S. nationals), не граждани в пълния смисъл. Те притежават американски паспорти, но нямат право на глас на президентски избори, не могат да заемат определени длъжности и – критично от социалноосигурителна гледна точка – нямат право на SSI (Supplemental Security Income). Това разграничение има директни последствия за финансовото планиране на жители с ниски доходи и хора с увреждания.

От гледна точка на международното данъчно право, Американска Самоа е особено интересна юрисдикция. Бона фиде жителите (bona fide residents) – лица, пребивавали постоянно на острова и нямащи по-тясна връзка с континентална Америка или чужда държава – по принцип не дължат американски федерален данък върху доходите от местни източници. Вместо това плащат местен ASG данък. Тази характеристика прави Американска Самоа атрактивна за определени бизнес структури, ориентирани към производство и износ.

Глава II: Здравни грижи

Системата на здравеопазване в Американска Самоа е правителствено администрирана и субсидирана. Всички жители на территорията имат достъп до Medicaid с минимални доплащания за услуги, което я отличава от системата в континентална Америка, където Medicaid е строго обвързана с доходни прагове и индивидуална допустимост.

LBJ Tropical Medical Center

Единствената болница в Американска Самоа е Lyndon Baines Johnson (LBJ) Tropical Medical Center – 128-легловна обща болница за остри заболявания, намираща се в Пагo Паго. Тя осигурява лечебни услуги, докато Департаментът по здравеопазване (Department of Health – DOH) е отговорен за превантивната здравна помощ. Освен тях функционират пет центъра за първична здравна помощ (Federally Qualified Health Centers) и единствена аптека за цялата территория, което създава сериозни логистични предизвикателства при снабдяване на отдалечени острови.

Medicaid в Американска Самоа

Програмата Medicaid е въведена в Американска Самоа от 1983 г. Тя функционира по изключително различен начин в сравнение с американските щати. Ключови особености:

• Системата работи на 100% fee-for-service – без управлявана грижа (managed care)
• Липсват deductibles и co-payments по програмата Medicaid, но болницата начислява собствени такси
• Допустимостта не се определя индивидуално – Territory използва система за предполагаема допустимост (presumed eligibility), базирана на процента от популацията под 400% от федералната граница на бедност
• Финансирането идва от федерални средства и от бюджета на ASG; федералното съфинансиране е с таван – за разлика от щатите, където е без ограничение
• Жителите нямат право на субсидии по Medicare Part D (ниски доходи); вместо тях Medicaid получава допълнителни средства по Enhanced Allotment Plan (EAP) за лекарства на дуално допустими лица

Офшорни медицински препращания

Поради ограниченият капацитет на местната здравна инфраструктура значителен брой пациенти се препращат за специализирано лечение извън територията – предимно към Хавай и Нова Зеландия. Програмата за Медицинско препращане извън острова (Off-Island Medical Referral Program) е финансирана частично от Medicaid. Само за фискалната 2023 г. Medicaid е реимбурсирал LBJ Medical Center с над USD 45,6 милиона.

Глава III: Парични обезщетения за болест

Американска Самоа не разполага с обособена задължителна схема за краткосрочни парични обезщетения при болест, финансирана от местна осигурителна вноска – за разлика от повечето европейски системи. Защитата на служителите в случай на заболяване идва предимно от два механизма: договорените условия в трудовия договор и федералния Family and Medical Leave Act (FMLA).

Family and Medical Leave Act (FMLA)

Като американска территория, Американска Самоа подлежи на FMLA за работодатели с 50 или повече служители. Законът гарантира до 12 седмици неплатен отпуск годишно при сериозно здравословно заболяване на служителя или негов близък, без загуба на работното място. Важно: обезщетенията по FMLA са неплатени – не съществува аналог на Bulgarian обезщетение от ДОО за болничен лист, обвързано с осигурителен стаж.

Работодателска политика и болнични листа

Частните работодатели в Американска Самоа могат да предлагат платени болнични дни по собствена инициатива, но не са задължени от местното законодателство да поддържат задължителна схема за заместване на заплата по болест. Правителствените служители (ASG) разполагат с по-добра защита чрез специфичните условия на тяхното назначение.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Американска Самоа не разполага с обособена местна схема за задължително платено майчинство, финансирана от осигурителни вноски. Приложимите федерални разпоредби са по-ограничени в сравнение с европейските стандарти и системата в България.

Приложими федерални разпоредби

За работодатели с 50+ служители се прилага FMLA, която гарантира 12 седмици неплатен отпуск за раждане, осиновяване или грижа за новородено. Работодателите могат да изискат ползването на налични платени отпуски (annual/sick leave) едновременно с FMLA, но не са задължени да изплащат допълнителни обезщетения.

WIC програмата

Въпреки липсата на платено майчинство, бременните жени, кърмачките и малките деца могат да получат хранителна помощ чрез програмата WIC (Women, Infants and Children), администрирана от Департамента по човешки и социални услуги на ASG.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

В областта на инвалидността Американска Самоа предлага достъп до SSDI (Social Security Disability Insurance) – федерална програма, финансирана от вноските по Social Security (FICA). Не е достъпен SSI (Supplemental Security Income), който е програма за нуждаещи се с ниски доходи без изискване за осигурителен стаж.

SSDI – изисквания и обезщетения

За да получи SSDI в Американска Самоа, лицето трябва:

• Да е плащало FICA вноски (Social Security) достатъчно дълго – приблизително 5 години работа за последните 10 години
• Да страда от медицинско заболяване, което му пречи да извършва каквато и да е съществена доходоносна дейност (Substantial Gainful Activity – SGA) за период от поне 12 месеца или до смърт
• Да подаде заявление чрез SSA (Social Security Administration)

Размерът на SSDI зависи от средния застрахован доход (Average Indexed Monthly Earnings – AIME) и не е фиксиран – изчислява се индивидуално. Американска Самоа не разполага с отделна местна схема за инвалидност, финансирана от ASG.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионното осигуряване в Американска Самоа е изцяло базирано на федералната програма Social Security Old-Age Insurance (OAI), финансирана чрез FICA вноски. Пенсионна система по местно право – аналог на българската ДОО пенсия или ДЗПО – не съществува в отделна форма.

Условия за пенсиониране по Social Security

За да получи пенсия за старост от Social Security, жителят на Американска Самоа трябва да е натрупал минимум 40 работни кредита (credits), което съответства приблизително на 10 години пълна заетост с плащане на FICA вноски. Пълна пенсионна възраст (Full Retirement Age – FRA) за родени след 1960 г. е 67 години. Може да се излезе в пенсия по-рано (от 62 г.), но с постоянно намаление на обезщетението.

Размер на пенсията

Размерът се изчислява на база Primary Insurance Amount (PIA), дефиниран чрез AIME. За 2026 г. формулата на SSA предвижда: 90% от първите USD 1 226 от AIME + 32% от следващите USD 6 172 + 15% над тази сума. Максималната пенсия за лице, излязло в пенсия на 67-годишна възраст, е около USD 4 018/месец (2026). Средната пенсия в системата е около USD 1 906/месец.

Правителствени служители в Американска Самоа

Правителствени служители на ASG, покрити от специална пенсионна схема на правителството, могат да бъдат изключени от задължителните Social Security вноски – при условие че участват в алтернативна пенсионна система. Всички останали служители в публичния сектор на территорията по принцип подлежат на Social Security и Medicare.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

Преживелите съпрузи, деца и в определени случаи родители на починал осигурен имат право на обезщетения по Social Security Survivors Insurance – компонент от федералната FICA система. За правото е необходимо починалото лице да е натрупало достатъчен брой осигурителни кредити.

Видове обезщетения за преживели

• Преживял съпруг/а – право на пенсия от 60-годишна възраст (50 г. при инвалидност). Пълно обезщетение при навършване на FRA. При грижа за дете до 16 г. – право без ограничение за възраст
• Деца – до 18-годишна възраст (19 г. при редовно обучение в средно училище); без ограничение при инвалидност, появила се преди 22-годишна възраст
• Родители – при доказана икономическа зависимост от починалия и навършени 62 г.
• Еднократна смъртна помощ (lump-sum death payment) – USD 255 за преживял съпруг/а или допустими деца

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

За федерални служители в Американска Самоа се прилага Федералният закон за компенсации при трудова злополука (Federal Employees’ Compensation Act – FECA), администриран от Министерството на труда на САЩ. За частни работодатели приложимите правила са по-сложни – Американска Самоа не разполага с обособена местна Workers’ Compensation система, аналогична на щатите.

Покритие за частния сектор

Частните работодатели в Американска Самоа трябва да осигуряват работниците чрез частно застраховане или доказана финансова платежоспособност за покриване на евентуални щети от трудова злополука. Липсата на задължителна публична схема е структурна слабост на системата, особено в нискодоходните сектори като рибния канинг (консервация на риба) – основен работодател в территорията.

Глава IX: Семейни обезщетения

Американска Самоа не разполага с универсални семейни надбавки, финансирани от местно законодателство – аналог на детските надбавки в европейските системи или на помощта за деца по ЗСПД в България. Федералните програми осигуряват частично покритие:

Основни семейни програми

• WIC (Women, Infants and Children) – хранителна помощ за бременни, кърмачки и деца до 5 години с ниски доходи; администрирана от ASG Department of Human and Social Services
• SNAP (Supplemental Nutrition Assistance Program) – хранителни ваучери за домакинства с ниски доходи; статутът за American Samoa трябва да се проверява индивидуално поради специфичния правен статут на территорията
• Medicaid – здравно покритие за деца и семейства с ниски доходи (вж. Глава II)
• Детска надбавка (Child Tax Credit) – достъпна за пожители, подаващи данъчна декларация към ASG Tax Office; детайлите зависят от местното законодателство, базирано на IRC 2000 г.

Глава X: Безработица

Правото на обезщетение при безработица в Американска Самоа е по-ограничено в сравнение с американските щати и с европейските системи. Американска Самоа не участва в стандартната федерална-щатска програма за безработица (Unemployment Insurance – UI), функционираща в 50-те щата. Поради специфичния статут на территорията като неинкорпорирана, достъпът до тези програми е ограничен.

Практически последствия

В периоди на икономически шок (като COVID-19) Американска Самоа е получавала федерална помощ по специфични програми за территориите, но без постоянно действаща системна схема. Безработните жители са силно зависими от семейни и общностни мрежи – характерна особеност за тихоокеанската полинезийска общност.

Нивото на безработица в Американска Самоа е около 8,36% (2020 г.), като жените изпитват по-висока безработица (~15%) в сравнение с мъжете (~11,7%). Значителна роля играе секторът на рибния канинг, основен промишлен работодател, чиито периодични съкращения водят до локални пикове на безработица без системно буферно обезщетение.

Глава XI: Минимални средства

Американска Самоа не разполага с TANF (Temporary Assistance for Needy Families) или SSI – двете основни федерални програми за минимален доход за лица и семейства с ниски доходи в континентална Америка. Тяхната липса е конституционно обоснована с особения правен статут на жителите като американски националисти, потвърден от Върховния съд на САЩ в решение от 2022 г.

Алтернативни механизми

Хората с най-ниски доходи в Американска Самоа разчитат на комбинация от:

• Субсидирано здравеопазване чрез Medicaid (без deductible)
• WIC хранителна помощ за уязвими семейства
• Традиционна полинезийска система за взаимопомощ (fa’asamoa) – разширено семейство и общностни мрежи
• Евентуален достъп до федерални хранителни програми при изпълнение на условията

Глава XII: Дългосрочни грижи

Дългосрочните грижи за възрастни и хора с увреждания в Американска Самоа се осигуряват предимно чрез комбинацията на Medicaid и традиционни общностни структури. Не съществува специализирана местна схема за дългосрочни грижи, аналогична на германската Pflegeversicherung или холандската WLZ.

Medicaid и дългосрочни грижи

Medicaid в Американска Самоа може да покрие определени разходи за дългосрочна грижа за допустимите лица, но инфраструктурата е крайно ограничена – единствената болница разполага само с 128 легла, а домашна здравна помощ и социални грижи са недостатъчно развити. Пациенти с нужда от специализирана продължителна рехабилитация или дългосрочна стационарна грижа нерядко биват препращани извън острова.

Fa’asamoa – традиционното самоанско разбиране за семейна и общностна отговорност – играе ключова роля за поемане на грижата за стари и болни хора. Разширеното семейство (aiga) функционира като неформален, но изключително важен социален буфер, компенсиращ институционалните дефицити.

Практически изчисления – три профила

Следните изчисления са ориентировъчни, базирани на публично достъпни данни за 2026 г. Данъчното законодателство на Американска Самоа използва IRC от 2000 г. – при доходи под USD 100 000 данъкът е базиран на US federal таблици 2000 г. Курс: 1 USD ≈ 1,80 BGN (ориентировъчно, юни 2026).

Въпроси и отговори (FAQ)

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

Приложение II: Специални обезщетения и данъчни режими

Bona Fide Resident статут – данъчно освобождаване

Лицата, квалифицирани като bona fide жители на Американска Самоа по Sec. 935 от IRC, могат да изключат доходите от местни източници от американска федерална данъчна основа. Условията включват: реално пребиваване на острова за данъчната година; липса на данъчен дом извън territorията; липса на по-тясна връзка с друга юрисдикция. Статутът трябва да се декларира годишно чрез Form 4563 (Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa).

Производствени и експортни стимули

ASG предлага данъчни освобождавания и намалени ставки за бизнеси, опериращи в производствения и експортния сектор – особено важно за тунената индустрия (rибен канинг), исторически гръбнакът на икономиката. Инвестиции в Специални икономически зони или одобрени програми могат да се ползват от намалени ASG данъчни ставки. Условията се определят от ASG Economic Development Planning Office.

Enhanced Allotment Plan (EAP)

Тъй като жителите нямат право на Medicare Part D субсидии за ниски доходи, Medicaid програмата получава допълнителни федерални средства чрез EAP, предназначени изключително за разпределение на Part D лекарства за дуално допустими или Medicare-допустими лица с ниски доходи. Механизмът частично компенсира ограниченията на Part D в территорията.

Off-Island Medical Referral Program

Програмата за медицинско препращане финансира специализирано лечение на американски самоанци в Хавай и Нова Зеландия, когато необходимото лечение не може да бъде предоставено на острова. Разходите се покриват частично от Medicaid. Достъпът изисква предварително одобрение от Medicaid/ASG здравните органи.

WIC програма

Програмата Women, Infants and Children (WIC) предоставя хранителна помощ и здравни услуги на бременни жени, кърмачки и деца до 5 г. с ниски доходи. Администрирана от ASG Department of Human and Social Services. Това е основната форма на семейно подпомагане в territorio, компенсиращо липсата на TANF.