Да се пенсионираш в Мароко (2026 Guide)

Марокanska пенсионна система се основава на пет основни задължителни схеми, надзирани от ACAPS (Надзорен орган за застраховане и социална защита):

• CNSS – обхваща работниците в частния сектор (индустрия, търговия, земеделие, свободни професии). Разпределителна система.
• CNSS TNS – от 2019–2025 г. постепенно е разширена до самонаетите лица и свободните професии. Схемата е с набирателен характер (points system). Законова пенсионна възраст по тази схема е 65 години.
• CMR (Гражданска пенсионна схема) – за всички титулярни държавни служители.
• CMR (Военна пенсионна схема) – за персонала на Кралските въоръжени сили и жандармерията. Пенсионните възрасти варират от 48 до 65 години в зависимост от ранга.
• RCAR – за нетитулярни агенти на публичния сектор и публичните предприятия.

Освен основните схеми съществуват и доброволни допълнителни схеми: CIMR – най-голямата доброволна схема за частния сектор, базирана на точкова система; CMR-Attakmili – допълнителна схема за гражданско-военни служители; RCAR допълнителна схема – за служителите с по-високи доходи в публичния сектор.

За да получи пенсия за старост от CNSS, осигуреното лице трябва да отговаря на следните условия:

• Навършена 60-годишна възраст (55 г. за работа в тежки условия, признати с декрет).
• Натрупани минимум 3 240 осигурителни дни (непрекъснато или прекъснато).

С новия Закон № 02.24 (в сила от 2025 г.) е въведена допълнителна категория: лица с 1 320 до 3 239 осигурителни дни имат право на непълна пенсия в размер 600–1 000 MAD/мес. (≈ 55–92 EUR). Пенсиите по тази нова категория се изплащат ретроактивно от датата на пенсиониране за лицата, пенсионирали се между 1 януари 2023 г. и датата на влизане в сила на закона. Заявленията се подават чрез портала TAAWYDATI на CNSS или в най-близкия офис на CNSS.

Ако лицето не е натрупало дори 1 320 дни, може да поиска възстановяване (refund) само на личната си вноска, актуализирана с нетната норма на доходност на резервите. Важно: вноската на работодателя не се възстановява.

По CNSS: лицата, навършили 55 г. и натрупали 3 240 осигурителни дни, могат да се пенсионират по-рано, при условие, че работодателят одобри и изплати еднократна премия на CNSS до стандартната пенсионна възраст от 60 г. Ранното пенсиониране е допустимо само за дейности с тежки условия на труд, признати с декрет.

По CMR: правото на ранно пенсиониране се предоставя при минимум 24 г. ефективна служба за мъже и 18 г. за жени (с разрешение от назначаващия орган). При 30 г. стаж не се изисква предварително разрешение. Пенсионна възраст между 55 и 60 г. с минимум 3 г. осигурителен стаж е допустима и без допълнителни условия.

Формулата за изчисление на пенсията по CNSS е следната:

Пенсия = Средна заплата (96 мес., таван 6 000 MAD) × Ставка (50%–70%)

• Средната заплата се изчислява върху последните 96 месеца (8 години) осигурителни вноски, но с таван 6 000 MAD/мес. (≈ 553 EUR).
• Ставката е 50% при минимален стаж от 3 240 дни, с увеличение от 1% за всеки допълнителни 216 осигурителни дни.
• Максималната пенсия е 70% × 6 000 MAD = 4 200 MAD/мес. (≈ 387 EUR).
• От брутната пенсия се удържа само AMO (4,52%) за задължителна здравна осигуровка. ДОД (IR) не се удържа от 2026 г.

Пример: Служител с 96-месечна средна заплата 4 000 MAD и 3 240 дни стаж получава: 4 000 × 50% = 2 000 MAD/мес. (≈ 184 EUR) брутна пенсия. При горна граница на облагаемата основа от 6 000 MAD, всяка реална заплата над тази сума не генерира допълнителни пенсионни права по CNSS – ограничение, което се компенсира от CIMR.

С Закона за финансите за 2025 г. (Loi de Finances 2025), в сила от 1 януари 2026 г., пенсиите по основните схеми (CNSS, CMR, RCAR) са напълно освободени от данък върху дохода (IR). Мярката се прилага прогресивно: 50% намаление на IR в 2025 г., 100% освобождаване от 2026 г.

Пенсиите по допълнителните схеми (CIMR и аналогични) продължават да се облагат с IR по прогресивната скала (0%–37%), но с право на приспадане: 70% за доход под 168 000 MAD/год. и 40% за дохода над тази граница. С Loi de Finances 2026 е добавено и пълно освобождаване за CIMR пенсии при минимум 8 г. вноски и начало на плащанията от 45 г. нагоре.

Пенсиите от чуждестранен произход, дори ако са прехвърлени в Мароко, продължават да се облагат с IR, но е налице 80% намаление на дължимия данък при условие, че сумите са конвертирани в неконвертируеми дирхами.

По принцип в Мароко не е забранено да работите и едновременно да получавате пенсия от CNSS. При стандартно пенсиониране на 60 г. трудовата дейност може да продължи без ограничения. При ранно пенсиониране на 55 г. по CNSS се изисква одобрение на работодателя и специален механизъм за финансиране – в такъв случай условията за съвместяване са по-ограничителни. Допълнителни приходи от труд на пенсионер се облагат по стандартната прогресивна IR-скала.

CIMR (Caisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraite) е доброволната допълнителна схема за частния сектор, базирана на точкова система. Вноските на служителя са данъчно приспадаеми от облагаемия доход за IR, което е важно предимство. CIMR компенсира ключовото ограничение на CNSS: тавана от 6 000 MAD – работниците с по-високи заплати натрупват права по CIMR върху цялата реална заплата. При служител с реална заплата 20 000 MAD максималната пенсия от CNSS е около 3 000 MAD/мес. (≈ 276 EUR) – CIMR покрива разликата.

За самонаетите лица с ниски доходи (под 1,5 × SMIG) участието в схемата TNS остава доброволно и след 2025 г. Схемата е с набирателен характер – пенсията = брой натрупани точки × стойност на точката към момента на пенсиониране.