Социално осигуряване и данъци в Казахстан (2026)

Основни параметри на данъчната и осигурителна система (2026)

Актуалните параметри са публикувани на официалния сайт на e-Gov.kz и на Министерство на финансите на Република Казахстан.

Казахстан vs България — сравнителна таблица (2026)

Числовият анализ показва, че при доходи до прага от 8 500 МЦИ (≈ 66 700 EUR годишно) данъчната тежест за служителя в Казахстан е малко по-ниска от тази в България. Корпоративният данък обаче е двойно по-висок (20% срещу 10%), което прави България по-привлекателна за малки и средни бизнеси, ориентирани към реализиране на корпоративна печалба. ДДС в Казахстан е 16% — по-нисък от 20% в България, но по-висок праг за регистрация (72 500 EUR срещу ≈ 38 600 EUR в България).

Важна бележка: Максималният осигурителен доход в България е приет за 2 111,64 EUR/месец за целите на това сравнение.

Практически калкулации (илюстративни примери)

Пример 1: Служител с брутен доход 50 000 EUR годишно

50 000 EUR × 552 = 27 600 000 KZT/год. (≈ 2 300 000 KZT/месец)

Пример 2: Самонаето лице (индивидуален предприемач, опростен режим) — оборот 50 000 EUR

50 000 EUR × 552 = 27 600 000 KZT/год. Режим: опростена декларация (4% от оборота, до 2,36 млрд. KZT).

Пример 3: Собственик на малък бизнес (ТОО / LLP) — оборот 200 000 EUR

200 000 EUR × 552 = 110 400 000 KZT/год.

Всички примери не включват: местни данъци, лицензи, секторни такси, доброволни осигуровки, счетоводни и правни разходи.

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Системата за социална сигурност в Казахстан е изградена на многостепенен принцип: задължително пенсионно спестяване чрез Единния акумулативен пенсионен фонд (UAPF), задължително социално осигуряване чрез Държавния фонд за социално осигуряване (SSIF) и задължително социално здравно осигуряване чрез Фонда за социално здравно осигуряване (SHIF). Държавният бюджет финансира базовите социални обезщетения и минималните пенсии.

Данъчното администриране е централизирано в Комитета по държавни приходи към Министерството на финансите (КДП МФ). От 1 януари 2026 г. влезе в сила новият Данъчен кодекс, подписан от президента Токаев на 18 юли 2025 г. Той въвежда прогресивна ставка за ДДФЛ, ново ниво на ДДС (16%) и опростени специални данъчни режими за самонаети лица и малък бизнес.

Кой е осигурен

Задължително осигурени са казахстански граждани, чуждестранни граждани с разрешение за постоянно пребиваване и граждани на страните-членки на ЕАЕС (Русия, Беларус, Армения, Киргизстан), работещи по местни трудови договори. Самонаетите лица са длъжни сами да внасят вноските си.

Сравнение с България

В България системата е централизирана чрез НОИ и НАП с по-малко институционални нива. Казахстан разполага с повече отделни фондове и по-голяма административна натовареност, особено за самонаети лица и индивидуални предприемачи.

Глава II: Здравни грижи

Казахстан прилага система на задължително социално здравно осигуряване (ОСЗИ / CSHI), управлявана от Фонда за задължително социално здравно осигуряване. Тя осигурява достъп до гарантиран обем безплатна медицинска помощ (ГОБМП). Реформата, стартирана преди 2026 г., разширява покритието и дигитализира системата.

Вноски (2026)

• Служител: 2% от брутния доход (таван 10 MRW = 850 000 KZT/м. ≈ 1 540 EUR/м.)
• Работодател: 3% от брутния доход на служителя
• Държавата: 2% от изчислителната основа за социално уязвими категории (безработни, пенсионери, деца) — влиза в сила от 01.01.2026
• Самонает: 5% от 1,4 MRW = 5% × 119 000 KZT = 5 950 KZT/м. (≈ 10,8 EUR/м.)

Практически пример

Служител с месечна заплата 500 000 KZT (≈ 906 EUR) внася 10 000 KZT (≈ 18 EUR) за ОСЗИ. Работодателят добавя 15 000 KZT (≈ 27 EUR). При нужда от медицинска помощ служителят получава достъп до осигурените услуги без доплащане в рамките на ГОБМП.

Разлика спрямо България

В България здравната вноска е 8% (служител 3,2% + работодател 4,8%) от осигурителния доход. В Казахстан общата ставка е по-ниска (5%), но покритието зависи от реформата — официалният портал egov.kz предоставя актуална информация за включените услуги.

Глава III: Парични обезщетения за болест

Обезщетенията за временна нетрудоспособност (болнични) в Казахстан се изплащат от работодателя, а не директно от SSIF, въз основа на болничен лист, издаден от лицензирана здравна институция.

Ключови условия

• Максималният срок за издаване на болничен лист е 60 календарни дни (с изключения за майчинство и специфични заболявания).
• Изчислението се базира на средния дневен доход, умножен по броя работни дни на нетрудоспособността.
• Максималната месечна сума не може да надвишава 25 МЦИ на месец (2025 г.: 25 × 3 932 = 98 300 KZT ≈ 178 EUR; за 2026 г.: 25 × 4 325 = 108 125 KZT ≈ 196 EUR).
• Болничните плащания подлежат на същото данъчно третиране като редовното трудово възнаграждение.

Практически пример

Служител, болен 10 работни дни при средна дневна заплата 15 000 KZT (≈ 27 EUR), получава 150 000 KZT (≈ 272 EUR) брутно болнично обезщетение — при условие, че не надхвърля тавана.

Разлика спрямо България

В България болничните от НОИ се изплащат от 4-ия ден (първите 3 дни — от работодателя), като размерът е 80–90% от осигурителния доход. Системата е по-изгодна за дългосрочна болест.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Системата е официално регламентирана от egov.kz и Социалния кодекс на Казахстан. Изплащането се осъществява от SSIF за работещи жени, за които са внасяни социални вноски.

Продължителност на майчинския отпуск

• Стандартен: 126 календарни дни (70 преди раждането + 56 след)
• При усложнено раждане или близнаци: до 140 дни
• В зони на ядрени изпитания: 160 дни

Размер на обезщетенията

• Еднократна държавна помощ при раждане (1–3-то дете): 38 МЦИ = 164 350 KZT (≈ 298 EUR) за 2026 г.
• При 4-то и следващо дете: 63 МЦИ = 272 475 KZT (≈ 494 EUR)
• Социална плащане за загуба на доход (за работещи): Изчислява се въз основа на средния месечен доход × коефициент на дните на нетрудоспособност (126 дни / 30 = 4,2), минус 10% OPC.
• Ежемесечна помощ за отглеждане на дете до 1,5 г.: Изчислява се индивидуално; максимум — 40% × 7 MRW за тавана на осигуряване.

Бащинство

В Казахстан няма законово платен отпуск по бащинство. Работодателите обичайно предоставят до 5 неплатени дни по молба на служителя. Неплатеният отпуск за отглеждане на дете до 3 г. може да ползва всеки от родителите.

Разлика спрямо България

В България бащинският отпуск е 15 дни платен (от НОИ). Майчинството в България е по-щедро — 410 дни при 90% от осигурителния доход, след което следва още обезщетение. Казахстанската система е по-ограничена по срок, но предоставя ясни и достъпни плащания.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

Системата за инвалидност в Казахстан е многостепенна, описана детайлно на официалния портал egov.kz:

• Ниво 1 (базово): Държавна социална помощ от бюджета — за лица без достатъчна история на осигуровки. От 01.01.2025 размерите са увеличени с 6,5%.
• Ниво 2 (задължително): Обезщетения от SSIF — изплащат се на лица, за които работодателят е внасял социални вноски. Размерът зависи от дохода, степента на инвалидност, броя на издържаните лица и продължителността на вноските.
• Ниво 3 (допълнително): Застрахователно обезщетение от частна застрахователна компания, ако е сключен договор.

Групи инвалидност

Казахстан признава три групи инвалидност (I, II, III). Лицата с I и II група с безсрочно установена инвалидност имат право на пенсионни плащания от UAPF при по-изгодни корекционни коефициенти.

Разлика спрямо България

В България обезщетенията за инвалидност се изплащат от НОИ въз основа на осигурителен стаж и степен на трудоустрояване (50%/71%/100%). Системата е унифицирана и по-лесно предвидима от многостепенния казахстански модел.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионната система на Казахстан е трикомпонентна, управлявана от UAPF (Единен акумулативен пенсионен фонд):

Компоненти на пенсията

• Базова пенсия от бюджета: 35 596 KZT/м. (≈ 64 EUR) — за всички, достигнали пенсионна възраст.
• Солидарна (PAYG) пенсия: За осигурителен стаж преди 01.01.1998 г.; размерът зависи от стажа и средния доход; максимум 75% от средния доход.
• Натрупителна (акумулативна) пенсия от UAPF: Изгражда се от задължителните 10% OPC + 3,5% ECPC (2026). Плащането се изчислява: (натрупани спестявания × 6,5%) / 12 за първата година, след което се индексира с 5% годишно.

Пенсионна възраст и условия

• Мъже: 63 г.; жени: 61 г. (поетапно до 63 г. до 2031 г.)
• Ранно пенсиониране за мъже 55 г. и жени 53 г. 6 м. — при достатъчни натрупвания за минимална пенсионна анюитет
• Минимална пенсия (2026): 69 049 KZT (≈ 125 EUR/м.)
• Пенсиите от UAPF са освободени от ДДФЛ от 01.01.2026

Разлика спрямо България

В България пенсионната система е преразпределителна с натрупан стълб (универсален пенсионен фонд). Пенсионната възраст е близка (64 г. 6 м. / 61 г. 8 м. за 2026 г.). В Казахстан акцентът е силно върху индивидуалните натрупвания, което прави пенсията пряко зависима от реалните доходи.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

При смърт на осигурено лице неговите роднини могат да получат обезщетение от SSIF, ако работодателят е внасял социални вноски. Размерът зависи от дохода на починалия, броя на издържаните лица и продължителността на вноските.

Допълнително, натрупаните пенсионни спестявания в UAPF са наследяеми — те се прехвърлят на наследниците в общия ред, предвиден от гражданското законодателство. Официалното потвърждение е публикувано от UAPF.

Държавната социална помощ за загуба на хранител се изплаща от бюджета за лица без достатъчна история на осигуровки. Конкретните суми са индексирани с 6,5% от 01.01.2025.

Разлика спрямо България

В България наследствената пенсия (наследствена + добавка) се изплаща от НОИ въз основа на пенсията на починалия и е стандартизирана. Казахстанският модел е по-пряко обвързан с натрупаните спестявания.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

В Казахстан работодателите са законово задължени да осигурят работниците си срещу трудова злополука. Обезщетенията могат да се изплащат по три канала:

• От работодателя директно — при доказана отговорност по Кодекса на труда.
• От SSIF — ако работодателят е редовно внасял социални вноски. Размерът зависи от степента на загуба на трудоспособност.
• От застрахователна компания — при сключена задължителна застраховка за трудова злополука (за определени категории работни места с вредни условия).

За работни места с вредни условия работодателят е задължен да внася 5% задължителни професионални пенсионни вноски (OPPC) за сметка на собствените си средства в UAPF.

Разлика спрямо България

В България трудовата злополука е покрита от НОИ с обезщетение 90% от средния дневен доход, без ограничение на дните. Казахстанският модел изисква допълнително проследяване дали работодателят действително е внасял вноски.

Глава IX: Семейни обезщетения

Семейните обезщетения в Казахстан включват:

• Еднократна помощ при раждане: 38 МЦИ за 1–3-то дете (≈ 164 350 KZT / ≈ 298 EUR, 2026); 63 МЦИ за 4-то и следващо (≈ 272 475 KZT / ≈ 494 EUR).
• Ежемесечна помощ за дете до 1,5 г.: Изплаща се от SSIF за работещи майки с внесени вноски; размерът е индивидуален, базиран на доходите.
• Помощ за майки с много деца: За носителки на отличия „Алтин Алка“ и „Майка Героиня“ — 7,4 МЦИ/м. (2026: ≈ 32 005 KZT ≈ 58 EUR/м.).
• Целева социална помощ (TSA): За семейства с доход под линията на бедността — безусловна и условна парична помощ.

Детайлна информация и онлайн кандидатстване са достъпни на egov.kz/cms/en/articles/allowance.

Разлика спрямо България

В България месечните детски надбавки са стандартизирани по доход и брой деца. Казахстанската система предоставя по-голямо еднократно плащане при раждане, но ежемесечната ставка за неработещи майки е по-ниска.

Глава X: Безработица

Казахстан разполага с ограничена система за обезщетения при безработица. Обезщетението се изплаща от SSIF за лица, за които работодателят е редовно внасял социални вноски.

Условия за получаване

• Необходима е история на внасяни социални вноски към SSIF.
• Безработицата трябва да е настъпила по независещи от работника причини (съкращение, ликвидация на предприятие и др.).
• Регистрация в местните центрове по заетостта.

Относно конкретните суми и срокове за изплащане: официалният портал egov.kz предоставя актуална информация, тъй като размерите зависят от индивидуалната история на вноски и не са стандартизирани като фиксирана сума.

Разлика спрямо България

В България обезщетението за безработица е 60% от средния осигурителен доход за последните 24 месеца — за период 4–12 месеца в зависимост от стажа. Системата е по-стандартизирана и предвидима.

Глава XI: Минимални средства

Ключовите параметри за минимален жизнен стандарт в Казахстан за 2026 г. са (Moore Kazakhstan, въз основа на Закона за Републиканския бюджет 2026–2028):

• Минимална работна заплата: 85 000 KZT/м. (≈ 154 EUR/м.)
• Прожиточен минимум: 50 851 KZT/м. (≈ 92 EUR/м.)
• Месечен изчислителен индекс (МЦИ): 4 325 KZT (≈ 7,8 EUR)
• Целева социална помощ (TSA): За семейства с доход под регионалната линия на бедност — безусловна парична помощ, администрирана от местните органи.
• Адресна социална помощ: За социално уязвими категории — пенсионери, многодетни семейства, хора с увреждания.

Разлика спрямо България

В България минималната работна заплата за 2026 г. е 1 077 EUR/м. — значително по-висока от казахстанската 154 EUR. Гарантираният минимален доход в България е по-ниска ставка, но в евро е абсолютно по-висок.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Казахстан разполага с развиваща се система за дългосрочни грижи, администрирана предимно от регионалните органи и Министерството на труда и социалната защита. Официалното публично потвърждение за конкретни суми и покритие на национално ниво е ограничено в публично достъпни официални документи към датата на тази публикация.

Услугите включват:

• Домашни грижи, предоставяни от общините за лица с инвалидност и възрастни хора без самообслужване.
• Институционален престой в държавни домове за стари хора и лица с увреждания.
• Услуги по рехабилитация и социална адаптация.

Финансирането е предимно от республиканския и регионалните бюджети. Данни за конкретни норми на ползване и покритие по MISSOC или OECD за Казахстан не са официално публично достъпни в база, приложима за сравнение.

Разлика спрямо България

В България дългосрочните грижи се финансират частично от НЗОК и от общините — системата е по-регламентирана, но и двете страни все още развиват тази сфера.

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

• egov.kz — Официален портал на електронното правителство на Казахстан (данъци, осигуровки, обезщетения)
• kgd.gov.kz — Комитет по държавни приходи (данъчна администрация)
• Министерство на финансите на Казахстан
• enpf.kz — Единен акумулативен пенсионен фонд (UAPF)
• fondoms.kz — Фонд за задължително социално здравно осигуряване (SHIF)
• Министерство на труда и социалната защита
• nationalbank.kz — Национална банка на Казахстан (валутни курсове)
• Пълен текст на новия Данъчен кодекс (2026)

Приложение II: Специални парични обезщетения

Следните специални плащания са официално потвърдени в публичните регистри на Казахстан:

• Специална държавна надбавка по Списъци № 1 и № 2 (за опасен труд): 37 040 KZT (≈ 67 EUR/м.) по Списък 1 и 32 951 KZT (≈ 60 EUR/м.) по Списък 2 — от 01.01.2025 г., увеличени с 6,5%.
• Надбавка за Народни герои и носители на ордени „Майчина слава“: 7,4 МЦИ/м. = 32 005 KZT (≈ 58 EUR/м., 2026 г.).
• Еднократна помощ за дете при раждане: 38 МЦИ (1–3 дете) или 63 МЦИ (4+ дете) — вж. Глава IX.
• Адресна социална помощ и TSA: Определят се регионално — ако планираш да провериш конкретните условия, официалният портал egov.kz съдържа актуална информация по региони.

Специалните надбавки за ядрени ветерани и жертви на Семипалатинските ядрени опити са регламентирани от специален закон и се изплащат от републиканския бюджет. Конкретните суми се актуализират ежегодно с Бюджетния закон.

Често задавани въпроси (FAQ)