Социално осигуряване и данъци в Малайзия (2026)

Какво ще научиш

• Как функционира задължителната осигурителна система в Малайзия (EPF, SOCSO, EIS) и кой е длъжен да участва.
• Какви са актуалните ставки на данъка върху доходите за 2026 г. — от 0% до 30% прогресивна скала за резиденти.
• Колко плаща работодателят и служителят в Малайзия спрямо брутното трудово възнаграждение.
• Числово сравнение Малайзия vs. България: данъчна тежест, осигуровки, пенсионна възраст, административна сложност.
• Практически илюстративни калкулации за служител, самонаето лице и собственик на малък бизнес.
• Ключови обезщетения по SOCSO: болест, инвалидност, трудова злополука, безработица (EIS), майчинство.

Основни данъчни и осигурителни параметри на Малайзия (2026)

Данъчната администрация е Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Пенсионният фонд се управлява от EPF/KWSP, осигурителните схеми — от PERKESO (SOCSO), а регистрацията на дружества — от SSM.

Прогресивни данъчни ленти за резиденти (YA 2025/2026)

Официалните данъчни ленти са публикувани от LHDN на официалния портал. Всеки резидент получава стандартно лично облекчение RM 9 000 (~1 960 EUR). При облагаем доход под RM 35 000 се прилага допълнителен rebate от RM 400.

Малайзия vs. България — числово сравнение (2026)

България предлага значително по-ниска корпоративна данъчна ставка (10% срещу 15–24% в Малайзия). При физически лица с по-ниски доходи малайзийската прогресивна скала стартира от 0% и може да е по-изгодна. За самонаети лица в Малайзия липсват задължителни осигуровки по SOCSO/EIS — по-ниски разходи краткосрочно, но и по-малка социална защита.

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Системата за социална сигурност в Малайзия е изградена върху три задължителни стълба за служителите в частния сектор. Employees Provident Fund (EPF / KWSP) е задължителната пенсионна спестовна схема с дефинирани вноски — всеки работник притежава индивидуален акаунт. Social Security Organisation (SOCSO / PERKESO) осигурява защита при трудови злополуки, заболявания свързани с работата, и инвалидност. Employment Insurance System (EIS / SIP), въведен от 2018 г., предоставя временна финансова помощ при загуба на работа.

Данъчното облагане на доходите се администрира от Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Работодателите удържат и превеждат месечен данък (PCB — Potongan Cukai Berjadual) до 15-о число на следващия месец. Регистрацията в KWSP и PERKESO трябва да е извършена в рамките на 30 дни от наемането на първия служител. Системата е цифровизирана: EPF разполага с портал i-Akaun, LHDN — с MyTax, PERKESO — с ASSIST.

Самонаетите лица, фрийлансърите и гиг работниците не са обхванати от задължителните схеми на SOCSO и EIS. Могат доброволно да участват в EPF чрез i-Saraan Plus (от 2026 г.) с държавна насрещна вноска до RM 600/год.

Разлика спрямо България: В България НАП администрира данъчните и осигурителните задължения централизирано. В Малайзия три отделни органа изискват отделна регистрация, отделни отчети и плащания — административната тежест е по-висока, особено при начало на дейност.

Глава II: Здравни грижи

Малайзия поддържа двустепенна система на здравеопазване: публична мрежа от държавни болници и клиники, финансирана от общите данъчни приходи, и частен сектор. В Малайзия няма задължителна отделна здравна осигуровка за работещите в частния сектор, аналогична на НЗОК в България.

Публичните здравни услуги са субсидирани за всички граждани и постоянно пребиваващи. При трудова злополука или заболяване, свързано с работата, осигурените по SOCSO лица получават безплатно лечение в панелни клиники и болници. Данъчната система предоставя облекчения до RM 10 000/год. за медицински разходи (за данъкоплатеца, съпруга/та и децата) и до RM 8 000 за медицински разходи на родители. В Бюджет 2026 е предвидена опция членовете на EPF да използват Akaun Sejahtera за базови застрахователни продукти — параметрите следва да се проверят на kwsp.gov.my.

Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е задължително и отделно финансирано (НЗОК). В Малайзия тези вноски не съществуват — здравото покритие идва от общите данъци и частично от SOCSO при специфични случаи.

Глава III: Парични обезщетения за болест

При трудова злополука или заболяване, свързано с работата, SOCSO изплаща Temporary Disablement Benefit — 80% от дневното брутно заплащане от 4-тия ден на неработоспособността, за до 24 месеца. При общо заболяване, служителят ползва платен болничен по Employment Act 1955: до 14 дни болничен и до 60 дни хоспитализация годишно (стаж > 2 г.) — за сметка на работодателя, не от SOCSO.

Право на SOCSO обезщетение: Всеки осигурен служател в частния сектор. Самонаетите не са покрити. Заявки — чрез ASSIST портала на PERKESO.

Практически пример: Служител с RM 4 000/мес. (~872 EUR), неработоспособен от трудова злополука, получава ~RM 3 200 (~697 EUR)/мес. от SOCSO + безплатно лечение в панелна клиника за до 24 месеца.

Разлика спрямо България: В България болничните се финансират от ДОО (НОИ) от 4-тия ден. В Малайзия само трудовите злополуки се покриват от SOCSO; при общо заболяване задължението е на работодателя.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Считано от 1 януари 2023 г., след измененията в Employment Act 1955, всички жени-служителки в частния сектор имат право на 98 дни платен майчински отпуск (~14 седмици) за до 5 раждания. Обезщетението е изцяло за сметка на работодателя. Условия: наемане поне 90 дни при същия работодател в 9-те месеца преди раждането и поне 4 месеца преди раждането. Законът забранява уволнението на бременна служителка или такава в майчинство.

Законовият платен бащински отпуск — 7 последователни дни за до 5 раждания — е нов от 2023 г. Условия: законно сключен брак, минимум 12 месеца при настоящия работодател, уведомяване 30 дни предварително.

Практически пример: Служителка с RM 5 500/мес. (~1 198 EUR) получава пълна заплата за 98 дни от работодателя — общо ~RM 17 967 (~3 914 EUR).

Разлика спрямо България: В България майчинството (135 дни при 90% от брутото) и отглеждането на дете до 2 г. се финансира от ДОО, не от работодателя. Малайзия покрива само 98 дни, изцяло от работодателя.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

SOCSO/PERKESO администрира две схеми. Employment Injury Scheme покрива инвалидност вследствие на трудова злополука. Invalidity Pension Scheme покрива постоянна инвалидност независимо от причината — при условие, че лицето е осигурено по тази схема. При постоянна пълна инвалидност се дължи месечна пенсия за цял живот (90% от предходното обезщетение). При нужда от постоянни грижи се начислява Constant Attendance Allowance. Подробности — perkeso.gov.my.

Разлика спрямо България: В България пенсиите за инвалидност са свързани с осигурителен стаж и се финансират от ДОО. В Малайзия системата е застрахователна — зависи от внесените вноски.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионната система за частния сектор се базира изцяло на EPF / KWSP — задължителна спестовна схема с дефинирани вноски. Вноските се разпределят в три сметки: Akaun Persaraan (75% — пенсия; теглене на 55 г.), Akaun Sejahtera (15% — жилище, здраве, образование) и Akaun Fleksibel (10% — свободно теглене). Официалната пенсионна за частния сектор е 60 години. Дивидентът на EPF за 2025 г. е 6.15% (конвенционален и шариатски). От 2026 г. е въведена рамка RIA с препоръчително базово ниво RM 240 000 (~52 300 EUR) при 55 г. Актуална информация — kwsp.gov.my.

Разлика спрямо България: В България пенсионната система е разходопокривна (ДОО) + задължителен частен стълб (ДЗПО). В Малайзия EPF е изцяло индивидуален и акумулативен — без солидарен елемент.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

При смърт на осигурено лице SOCSO предоставя Dependants’ Benefit — месечна пенсия за зависими преживели лица (съпруг/а, деца до 21 г., зависими родители) при смърт от трудова злополука или по Invalidity Scheme. SOCSO изплаща и Funeral Benefit — еднократна фиксирана сума за погребалните разходи. При смърт на член на EPF натрупаните средства и от трите сметки се изплащат на номинираното лице по i-Akaun. Подробности — perkeso.gov.my.

Разлика спрямо България: В България преживелите получават наследствена пенсия от ДОО (солидарна). В Малайзия преживелите получават натрупаните индивидуални средства от EPF и обезщетение от SOCSO — без трайна солидарна пенсия от общ фонд.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

SOCSO управлява Employment Injury Scheme. Покрити са: злополуки на работното място, злополуки по пътя до/от работа, и заболявания, причинени от работни условия. Обезщетенията включват: безплатно медицинско лечение в панелни клиники и болници; временно обезщетение (80% от дневното брутно от 4-тия ден, до 24 мес.); постоянно обезщетение при трайна загуба на работоспособност; пенсия/обезщетение за преживели при смърт; погребално обезщетение. Работодателят е длъжен да уведоми SOCSO в 48 часа след злополуката.

Право: Всеки осигурен служател в частния сектор. Чуждестранните работници участват само по Employment Injury Scheme (от юни 2019 г.). Самонаетите не са покрити.

Практически пример: Монтажник с RM 3 000/мес. (~654 EUR), получил трудова злополука, получава ~RM 2 400 (~523 EUR)/мес. обезщетение + безплатно лечение в SOCSO панелна болница.

Глава IX: Семейни обезщетения

Малайзия не разполага с универсална система за директни парични семейни помощи, финансирана от осигуровки. Семейната подкрепа се реализира чрез данъчни облекчения (LHDN): RM 2 000/дете под 18 г.; RM 8 000/дете в редовно университетско обучение; RM 4 000 за зависим съпруг/а; RM 1 500/родител над 60 г. SOCSO предоставя Education Benefit — образователни разходи за деца на служители с пенсия за инвалидност или починали при трудова злополука. Схемата i-Suri (EPF) осигурява насрещна вноска за домакини — от 2026 г. горна граница 60 г. Подробности — kwsp.gov.my.

Разлика спрямо България: В България съществуват директни месечни семейни помощи (детски надбавки) от бюджета. В Малайзия аналогична универсална схема за директни парични помощи не е широко приложима извън данъчните облекчения.

Глава X: Безработица (EIS)

Employment Insurance System (EIS / SIP) е въведен от 2018 г. и се администрира от PERKESO. Вноската е 0.2% работодател + 0.2% служател (0.4% общо), таван RM 6 000/мес. Покрива служители 18–60 г. в частния сектор. Изключени: доброволна оставка, взаимно прекратяване, изтичане на проектен договор, публичен сектор, домашни работници, самонаети.

При допустимо уволнение осигуреното лице получава: месечно обезщетение за 3 до 6 месеца (в зависимост от натрупания период); достъп до услуги за преквалификация; подкрепа за намиране на работа.

Разлика спрямо България: В България обезщетението при безработица може да достигне до 12 месеца при дълъг стаж. Малайзийският EIS е по-кратък (до 6 мес.), но включва активни услуги за реинтеграция.

Глава XI: Минимални средства

Малайзия разполага с национална минимална работна заплата RM 1 700/мес. (~370 EUR) за работодатели с 5+ служители (2026 г.). Актуална информация — Министерство на човешките ресурси. Целева програма за социална помощ за домакинства с ниски доходи (Bantuan Sara Hidup) е налична, но конкретните ставки и условия следва да се проверяват на jkm.gov.my — липсва потвърждение с достатъчна детайлност в официални публично достъпни източници за 2026 г.

Разлика спрямо България: В България гарантираният минимален доход е законово уреден с ясни параметри. В Малайзия системата е по-целева и не разполага с потвърдена еквивалентна универсална схема за 2026 г.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Малайзия не разполага с отделна задължителна осигурителна схема за дългосрочни грижи. Грижите за трайно нетрудоспособни и възрастни лица се осъществяват предимно чрез семейна подкрепа. SOCSO предвижда Constant Attendance Allowance — допълнително обезщетение за осигурени лица с постоянна пълна инвалидност от трудова злополука, нуждаещи се от постоянни грижи. В Бюджет 2026 е обявена опция членовете на EPF да използват Akaun Sejahtera за базови застрахователни продукти — конкретните параметри следва да се проверят на kwsp.gov.my.

Разлика спрямо България: И двете страни нямат развита задължителна схема за дългосрочни грижи. И двете разчитат предимно на семейни грижи и публична здравна мрежа.

Практически калкулации (Малайзия, 2026)

Често задавани въпроси

Приложение II: Специални парични обезщетения

Освен основните схеми, SOCSO и EPF предвиждат следните специални обезщетения, потвърдени от официалните портали на PERKESO и KWSP:

• Constant Attendance Allowance: Допълнително месечно обезщетение за осигурени лица с постоянна пълна инвалидност от трудова злополука, нуждаещи се от постоянни грижи.
• Funeral Benefit: Еднократна фиксирана сума на лицето, поело погребалните разходи при смърт на осигурено лице.
• Education Benefit: Образователни разходи за децата на осигурени лица с пенсия за инвалидност или починали при трудова злополука — от начално до висше образование.
• Return to Work Programme: Рехабилитация, физиотерапия и реинтеграция на пазара на труда за пострадали служители (SOCSO).
• EIS Job Search Allowance: Месечно обезщетение при безработица за до 6 месеца + активни услуги за намиране на работа и преквалификация.
• i-Saraan Plus (от 2026 г.): Насрещна държавна вноска до RM 600/год. (доживотен таван RM 6 000) за гиг работници и самонаети, доброволно внасящи в EPF.
• i-Suri (до 60 г. от 2026 г.): Насрещна вноска за домакини от e-Kasih — горната граница увеличена от 55 на 60 г. от януари 2026 г.

Конкретните суми зависят от таблиците на PERKESO. Актуална информация — perkeso.gov.my.