Социално осигуряване и данъци в Израел (2026)
Пълно ръководство за данъчната система, осигуровките и социалните права в Израел — с числови сравнения спрямо България
Какво ще научиш
- Данъчните ставки в Израел са прогресивни — от 10% до 50% за физически лица, а корпоративният данък е фиксиран на 23%.
- Социалното осигуряване (Битуах Леуми) покрива здраве, пенсии, майчинство, инвалидност, безработица и семейни помощи.
- Здравното осигуряване е универсално и задължително — всеки жител избира от четири некомерсиални здравни фонда (Купот Холим).
- ДДС в Израел е 18% от 2025 г.; валутата е нов израелски шекел (ILS), а 1 EUR ≈ 3.60 ILS (март 2026 г.).
- Пенсионната възраст е 67 г. за мъже и постепенно нараства от 62 до 65 г. за жени (реформа 2021–2032 г.).
- Самонаетите лица са изключени от обезщетения за безработица, но дължат осигуровки към Битуах Леуми по отделна скала.
Основни параметри на данъчно-осигурителната система в Израел (2026)
| Параметър | Стойност | Бележка |
|---|---|---|
| Данък върху доходите (физически лица) | 10% – 50% | Прогресивни скоби; ставка 50% над 721 560 ILS/год. (≈ €200 433) |
| Корпоративен данък | 23% | Плоска ставка; намалени ставки за приоритетни предприятия (7,5% – 16%) |
| ДДС (стандартна ставка) | 18% | От 1 януари 2025 г.; нулева ставка за износ и редица услуги |
| Осигуровки — служител (НИ + здраве) | 3,5% – 12% | Двускатна структура; таван 50 695 ILS/мес. (≈ €14 082) |
| Осигуровки — работодател (НИ) | 4,51% – 7,6% | В допълнение — пенсионни вноски 6,5% и обезщетение при прекратяване 8,33% |
| Задължителни пенсионни вноски (общо) | 18,5% от бруто | Служител 6%, работодател 6,5% + 8,33% за обезщетение при прекратяване |
| Здравно осигуряване | Универсално, задължително | Чрез Битуах Леуми; 4 некомерсиални здравни фонда |
| Пенсионна възраст | 67 г. (мъже); 62–65 г. (жени) | Женската пенсионна възраст се повишава постепенно до 2032 г. |
| Минимална работна заплата | 5 880 ILS/мес. (≈ €1 633) | Актуализирана на 1 апр. 2025 г. (+6,25%) |
| Среднонационална брутна заплата | 13 316 ILS/мес. (≈ €3 699) | 2025 г., използва се за изчисляване на осигурителни прагове |
Данъчната администрация на Израел е Израелският данъчен орган (ITA) — агенция на Министерството на финансите, основана на 1 септември 2004 г. Социалното осигуряване се администрира от Националния осигурителен институт — Битуах Леуми (btl.gov.il).
Израел vs България — числово сравнение (2026)
| Показател | Израел | България |
|---|---|---|
| Данък върху доходите | Прогресивен 10% – 50% | Плосък 10% |
| Осигуровки (служител) | ~12% (НИ + здраве + пенсия 6%) | ~13,78% (ДОО + ЗО + ДЗПО) |
| Осигуровки (работодател) | ~22–24% от бруто | ~18–19% от бруто |
| Максимален осигурителен доход | 50 695 ILS/мес. ≈ €14 082 | 2 111,64 EUR/мес. |
| Здравно осигуряване | Универсално чрез Битуах Леуми, 4 фонда | Универсално чрез НЗОК (8% от осигурителен доход) |
| Пенсионна възраст | 67 г. (м.), 62–65 г. (ж.) | 64 г. и 4 мес. (м.), 61 г. и 4 мес. (ж.) — 2025 г. |
| ДДС | 18% | 20% |
| Корпоративен данък | 23% | 10% |
| Данъчна тежест за служител (ефективна, средна заплата) | ~28–33% от бруто | ~22–24% от бруто |
| Данъчна тежест за самонаето лице | Висока — прогресивен данък + НИ осигуровки | Ниска — 10% данък + ~25% осигуровки до €2 111 таван |
| Административна сложност | Висока — месечни декларации, многопластова система | Средна — относително опростена за малкия бизнес |
| Предвидимост за малък бизнес | Умерена — честа законодателна промяна, ограничена инфлационна индексация | Добра — стабилни ниски ставки от 2007 г. |
Числов коментар: При идентичен брутен доход от 50 000 EUR годишно, служителят в Израел ще плати значително по-висок данък върху доходите заради прогресивната скала, докато в България 10% плосък данък дава стабилна и предвидима тежест. Израел компенсира с по-широко социално покритие — особено в здравеопазването и пенсионните фондове. За малкия бизнес и фрийлансърите, регистрацията на дружество в България с 10% корпоративен данък и по-нисък данък дивидент (5%) остава конкурентна алтернатива.
Съдържание
- Практически калкулации (служител, самонает, малък бизнес)
- Глава I: Въведение, организация и финансиране
- Глава II: Здравни грижи
- Глава III: Парични обезщетения за болест
- Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
- Глава V: Обезщетения за инвалидност
- Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
- Глава VII: Обезщетения за преживели лица
- Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и проф. болест
- Глава IX: Семейни обезщетения
- Глава X: Безработица
- Глава XI: Минимални средства
- Глава XII: Дългосрочни грижи
- Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
- Приложение II: Специални парични обезщетения
- FAQ — 7 въпроса и отговора
- Официални източници
Практически калкулации (2026)
Брутен доход: 50 000 EUR годишно (≈ 180 000 ILS)
| Компонент | Израел (ILS) | Израел (EUR ≈) | България (EUR) |
|---|---|---|---|
| Брутен доход (год.) | 180 000 | 50 000 | 50 000 |
| Данък върху дохода | ~38 400 | ~10 667 | 5 000 (10%) |
| Осигуровки — служител (НИ + здраве + пенсия 6%) | ~18 900 | ~5 250 | ~6 890 (~13,78%) |
| Приблизително нето | ~122 700 | ~34 083 | ~38 110 |
| Осигуровки — работодател (допълнителен разход) | ~40 500 | ~11 250 | ~9 000–9 500 |
Коментар: В Израел при 180 000 ILS годишен брутен доход данъкът се изчислява по скоби: 10% до 84 120 ILS, 14% за следващата порция, 20% за следващата — ефективната данъчна ставка е около 21–22%. Нетото в Израел е чувствително по-ниско от България при еднакъв брутен доход, основно заради по-сложната данъчна скала. Примерът не включва данъчни кредитни точки (nekudot zikui), които биха намалили данъка.
Нетен приход: 50 000 EUR годишно (≈ 180 000 ILS)
| Компонент | Израел (ILS) | Израел (EUR ≈) | България (EUR) |
|---|---|---|---|
| Брутен приход (год.) | 180 000 | 50 000 | 50 000 |
| Данък върху дохода | ~38 400 | ~10 667 | 5 000 (10%) |
| Осигуровки — самонает (НИ + здраве) | ~21 600–26 000 | ~6 000–7 222 | ~12 500–13 500 (по таван) |
| Приблизително нето | ~115 600–120 000 | ~32 111–33 333 | ~31 000–32 500 |
Коментар: Самонаетите лица (osek) в Израел заплащат осигуровки към Битуах Леуми по специална двустепенна скала (приблизително 9,82% – 16,23% от осигурителния доход съгласно данни от Данъчна администрация за 2025 г.). Не са включени ДДС задължения (Osek Murshe над 102 000 ILS/год. дължи 18% ДДС). В България плоската система дава по-предвидим резултат, макар осигуровките до максималния праг да са сравнително близки като абсолютна стойност при по-ниски доходи.
Оборот: 200 000 EUR (≈ 720 000 ILS); нетна печалба преди данъци: 50 000 EUR (≈ 180 000 ILS)
| Компонент | Израел (ILS) | Израел (EUR ≈) | България (EUR) |
|---|---|---|---|
| Нетна печалба (год.) | 180 000 | 50 000 | 50 000 |
| Корпоративен данък (23% / 10%) | 41 400 | 11 500 | 5 000 |
| Печалба след КД | 138 600 | 38 500 | 45 000 |
| Данък дивидент (25% / 5%) | 34 650 | 9 625 | 2 250 |
| Нето в ръката на собственика | ~103 950 | ~28 875 | ~42 750 |
| Ефективна комбинирана ставка | ~42,3% | — | ~14,5% |
Коментар: Комбинацията от 23% корпоративен данък и 25% данък дивидент в Израел създава съществена обща тежест върху разпределената печалба. В сравнение с България (10% КД + 5% данък дивидент), разликата е значителна. Примерът е опростен и не включва разходи за заплати на собственика, допълнителни облекчения или режима на „Предпочитано предприятие“ (Preferred Enterprise), при който ставката може да бъде намалена до 7,5% – 16% за квалифицирани дейности.
Глава I: Въведение, организация и финансиране
Системата за социална сигурност в Израел се основава на Закона за националното осигуряване (National Insurance Law) и се администрира от Националния осигурителен институт (Битуах Леуми / Bituach Leumi). Институцията е функционален еквивалент на социалноосигурителните системи в Западна Европа и обхваща здравеопазване, пенсии, майчинство, инвалидност, безработица, семейни помощи, трудови злополуки и дългосрочни грижи.
Всеки жител на Израел на 18 или повече години е задължен по закон да бъде осигурен в Битуах Леуми и да заплаща вноски за национално и здравно осигуряване. Критерият за осигуреност е местожителство (центърът на живота в Израел), а не гражданство. Вноските се събират ежемесечно — за служителите чрез работодателя, а за самонаетите — директно от института.
Финансиране
Системата се финансира от вноски на работодатели, служители и самонаети лица, към които се добавят субсидии от държавния бюджет. Вноските за национално осигуряване и здравно осигуряване са двустепенни — ниска ставка за доходи до 60% от средната национална заплата (≈ 7 522 ILS/мес. за 2025 г.) и по-висока ставка за горния диапазон до тавана от 50 695 ILS/мес. (≈ €14 082). Ако искаш да провериш официалните размери на вноските, официалният портал на Битуах Леуми публикува актуални ставки за служители.
| Категория | НО (долна скоба) | НО (горна скоба) | Здраве (долна) | Здраве (горна) |
|---|---|---|---|---|
| Служител | 0,4% | 7% | 3,1% | 5% |
| Работодател | 4,51% | 7,6% | — | — |
Бележка за разлики спрямо България: В България осигурителната система е по-централизирана (НОИ + НЗОК), с по-нисък таван на осигурителния доход (2 111,64 EUR/мес.) и по-ниска административна тежест за работодателите. Израелската система е по-многопластова и предоставя по-широк спектър от непосредствено достъпни помощи.
Глава II: Здравни грижи
Израел предлага универсално здравно осигуряване, въведено с Закона за националното здравно осигуряване (1995 г.). Всеки жител е задължен да се регистрира в един от четирите некомерсиални здравни фонда (Купот Холим): Клалит, Маккаби, Меухедет, Леумит. Фондовете са забранени по закон да отказват членство въз основа на възраст или здравословно състояние. Здравните вноски се събират от Битуах Леуми и се превеждат към съответния фонд.
Стандартен здравен пакет (Сал ХаБриут)
Всеки член на Купат Холим има право на стандартен здравен пакет (Sal HaBriut), включващ: първична медицинска помощ, специализирани прегледи, хоспитализация, хирургия, хронични заболявания, психично здраве, майчинство, детско здраве, медикаменти и спешна помощ. Официалният портал на Министерството на здравеопазването поддържа актуален списък на покрити услуги.
Кой е обхванат?
Всички жители на Израел. Новите имигранти (олим) обикновено получават безплатно здравно покритие за първата година (финансирано от Министерството на абсорбцията). Нерезиденти и чуждестранни туристи не са включени в системата и трябва да разчитат на частно застраховане.
Практически пример
Служител с месечна брутна заплата 15 000 ILS (≈ €4 167) заплаща здравна вноска от 3,1% за първите 7 522 ILS (≈ €233) и 5% за остатъка (≈ €378 общо на годишна база). Работодателят не дължи допълнителна здравна вноска.
Разлика спрямо България: В България здравна вноска е 8% от осигурителния доход, разпределена между служител и работодател (3,2% + 4,8%), без централно управляван пакет от четири конкурентни фонда. Израелската система е по-конкурентна и дава право на смяна на фонда веднъж годишно.
Глава III: Парични обезщетения за болест
Израел не предоставя парично обезщетение за болест чрез Битуах Леуми — за разлика от много европейски страни. Обезщетенията при болест са уредени предимно чрез колективни трудови договори между работодатели и синдикати. По закон, служителите имат право на натрупване на платени болнични дни: 1,5 дни на месец, с максимум 90 натрупани дни. Работодателят заплаща от 4-ия ден нататък.
Кой има право?
Служителите на трудово правоотношение, чиито условия са уредени с колективни или индивидуални трудови договори. Самонаетите лица нямат достъп до парично обезщетение за болест чрез Битуах Леуми.
Практически пример
Служител, отсъстващ поради болест 10 работни дни, ще получи заплащане от работодателя от 4-ия до 10-ия ден (7 дни) на базата на колективно споразумение. Официалната база данни на ISSA (профил на Израел) потвърждава, че парично обезщетение за болест чрез задължителна социална осигуровка не е предвидено.
Разлика спрямо България: В България НОИ изплаща обезщетение за временна неработоспособност от 2-ия ден, финансирано от задължителни осигуровки, а не само чрез колективни договори.
Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
Обезщетението за майчинство (dmei leidah) се изплаща от Битуах Леуми. Майките, отработили поне 10 от 14-те месеца (или 15 от 22-те месеца) преди раждането, имат право на 15 седмици (105 дни) платен отпуск. При по-кратък трудов стаж (6 от 14 месеца) обезщетението е 8 седмици (56 дни). Обезщетението се изчислява като 100% от средния дневен доход на осигуреното лице.
Бащинство
Бащата може да ползва отпуска на майката, ако тя се е върнала на работа. Отпускът трябва да е поне 7 последователни дни, като почива от 6-ата седмица след раждането. Ако майката е нетрудоспособна, бащата може да вземе целия и отпуск от първия ден. Официалните условия са публикувани на сайта на Битуах Леуми.
Финансиране
Обезщетенията се финансират изцяло от вноските по системата за национално осигуряване. Работодателят продължава да е длъжен да пази работното място — уволнение по време на майчинство и за определен период след завръщане е забранено.
Разлика спрямо България: В България обезщетението при майчинство е 90% от брутния доход за 410 дни, финансирано от ДОО. Израел предоставя по-кратък период (15 седмици), но покрива 100% от дохода за платената фаза.
Глава V: Обезщетения за инвалидност
Битуах Леуми изплаща пенсия за инвалидност (neichut) на лица с увреждания, чийто работен капацитет е намалял с поне 50%, или на домакини, чиято способност за управление на домакинството е намаляла с поне 50%. Обезщетението се отпуска на лица между 18 и пенсионна възраст. Пълната месечна пенсия за инвалидност е около 2 342 ILS (≈ €651) — съгласно данни от официални социални регистри.
Кой има право?
Израелски жители на 18–67 г. (за мъже) с медицинско доказана загуба на работоспособност над 50% от общата или 60% при специфични условия. Заявленията се подават към Битуах Леуми с медицинска документация.
Допълнителни помощи
При пълна инвалидност с нужда от постоянна помощ се изплаща допълнително обезщетение за придружаване (attendance allowance). Деца с увреждания имат право на детска инвалидна помощ от 91-ия ден след раждането до 18-годишна възраст.
Разлика спрямо България: В България ТЕЛК определя степента на инвалидност, а НОИ изплаща пенсия за инвалидност поради общо заболяване или трудова злополука. Израелската система е по-гъвкава в дефиницията за инвалидност, но размерите на базовата пенсия са сходни.
Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
Пенсионната система в Израел се основава на три стълба: държавна пенсия чрез Битуах Леуми, задължителни частни пенсионни фондове (от 2008 г.) и доброволни допълнителни вноски.
Пенсионна възраст
Съгласно официалния портал на Битуах Леуми, пенсионната възраст за мъже е 67 години. За жени, закон от 2021 г. постепенно увеличава пенсионната възраст от 62 до 65 г. в периода 2022–2032 г. От 70-годишна възраст нататък, пенсията се изплаща без доходен тест.
Базова държавна пенсия
Базовата месечна пенсия от Битуах Леуми е около 1 531 ILS (≈ €425) за едно лице, с надбавка за старшинство от 2% на година осигуряване — максимум 50% допълнително. За двойки, при които единият съпруг няма право на пенсия, пенсията е около 2 301 ILS (≈ €639). Изисква се минимален стаж от 12 години вноски.
Задължителни частни пенсии
От 2008 г. всички служители са задължени да участват в пенсионен фонд. Общата задължителна вноска е 18,5% от брутния доход (служител 6% + работодател 6,5% + 8,33% за обезщетение при прекратяване). Тази вноска се изчислява върху доход до 50 695 ILS/мес. (≈ €14 082).
Разлика спрямо България: В България задължителните пенсионни вноски са около 19,8% (разпределени между служител и работодател), с максимален осигурителен доход от 2 111,64 EUR/мес. Израелските задължителни частни пенсии са сравнително щедри и с добра регулация.
Глава VII: Обезщетения за преживели лица
Битуах Леуми предоставя помощи за вдовици, вдовци и сираци чрез системата за преживели лица. Вдовицата/вдовецът получава месечна пенсия, чийто размер зависи от осигурителния стаж на починалия и наличието на деца. Допълнителни помощи се предоставят съгласно Закона за семействата на паднали войници (Fallen Soldiers Families Law) и Закона за обезщетенията на затворниците на Сион (1992 г.).
Кой има право?
Преживелият съпруг/съпруга на осигурено лице, отговарящо на условията, и сираците до определена възраст. Изплащането е обвързано с условия за местопребиваване. Размерите на обезщетенията се индексират ежегодно въз основа на изменението на индекса на потребителските цени.
Разлика спрямо България: В България наследствената пенсия е уредена от КСО и се изплаща от НОИ — принципно сходна система, с различни конкретни условия за изчисляване.
Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест
Осигуряването при трудова злополука е задължително и се администрира от Битуах Леуми. Дневното обезщетение при временна нетрудоспособност в резултат на трудова злополука е 75% от референтния доход на пострадалия, съгласно профила на ISSA за Израел. Обезщетението се изплаща от Битуах Леуми, а не от работодателя.
Кой е обхванат?
Всички служители и самонаети лица, осигурени в Битуах Леуми. Нерезиденти от страни без спогодби за социална сигурност с Израел подлежат на задължителни вноски.
Рехабилитация
Битуах Леуми финансира професионална рехабилитация за лица, пострадали при трудова злополука — включително преквалификация и подпомагане при намиране на работа.
Разлика спрямо България: В България обезщетението при трудова злополука е 90% от брутния доход и се изплаща от ДОО — по-висок процент в сравнение с Израел.
Глава IX: Семейни обезщетения
Битуах Леуми изплаща месечни детски надбавки (kitzvat yeladim) за всички деца до 18-годишна възраст, независимо от дохода на семейството. Размерът на надбавката е определен по ред на раждане и дата на раждане. Стандартните ставки, актуализирани от 1 януари 2025 г., са единни, с изключение на деца, чиито семейства получават помощ за препитание — при тях надбавките могат да бъдат по-високи. При раждане се изплаща еднократна родилна помощ (maanak leidah).
Финансиране
Семейните надбавки са финансирани от общата система за национално осигуряване и се изплащат директно по банковата сметка на правоимащия на 28-о число всеки месец.
Разлика спрямо България: В България детските надбавки са по-ниски и зависят от доходите на семейството. Израелската система предоставя универсален достъп без доходен тест за стандартната надбавка.
Глава X: Безработица
Обезщетението за безработица се изплаща от Битуах Леуми, но само на служители — самонаетите лица не са включени. Условията за право включват: уволнение или напускане по уважителна причина, активна регистрация в Службата по заетостта (Lishkat HaTaasukah), трудов стаж от минимум 12 от 18-те месеца преди прекратяване на работата и наличие на осигурителни вноски.
Размер и продължителност
Обезщетението се изчислява на базата на средния дневен доход за последните 6 месеца, но не повече от средния дневен доход за първите 125 дни и 2/3 от него от 126-ия ден нататък. Максималният период е от 138 до 175 дни, в зависимост от възрастта и броя на издържаните лица. При доброволно напускане без уважителна причина, изплащането започва едва след 90 дни.
Практически пример
Служител с предишен месечен брутен доход от 12 000 ILS (≈ €3 333), уволнен след 2 години, при регистрация в Службата по заетостта ще получава дневно обезщетение на базата на средния си доход за до 138–175 дни.
Разлика спрямо България: В България обезщетението за безработица е 60% от дохода за до 12 месеца (при дълъг стаж), като са включени и самонаетите лица при определени условия. Израелският период е по-кратък, но достъпът е по-ясно дефиниран.
Глава XI: Минимални средства
Битуах Леуми изплаща помощ за издръжка (income support) на домакинства, неспособни да се издържат самостоятелно. Право имат лица, регистрирани в Службата по заетостта, на които не е предложена подходяща работа, лица, признати за нетрудоспособни, осиротели или изоставени от двамата родители деца, и лица, очакващи решение по заявление за пенсия за инвалидност при изпълнени условия.
Допълнително съществува добавка към дохода (income supplement) за лица с нисък доход, недостигащ установения минимален стандарт. Тя се изплаща дори на пенсионери с ниски пенсии.
Разлика спрямо България: В България социалната помощ се администрира от Агенцията за социално подпомагане и обхваща различни целеви групи. Израелската система е по-широка в обхвата, но е свързана с активна регистрация в Службата по заетостта.
Глава XII: Дългосрочни грижи
Битуах Леуми изплаща обезщетение за дългосрочни грижи (long-term care benefit) на лица, нуждаещи се от постоянна помощ в ежедневието и неживеещи в институция. Обезщетението се изплаща директно на квалифицирания болногледач. Критериите за право се определят от Министерството на здравеопазването.
Израел разполага с разнообразни форми за грижа в напреднала възраст: домашна грижа, защитени жилища, пенсионерски общности и специализирани заведения. Допълнителни плащания могат да бъдат предоставени при специфични условия съгласно двустранни споразумения.
Разлика спрямо България: В България дългосрочните грижи се предоставят предимно от системата за социално подпомагане и не са систематично обвързани с осигурителната система по начина, по който е в Израел.
Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
- Национален осигурителен институт — Битуах Леуми (btl.gov.il) — всички социални помощи, вноски, формуляри
- Израелски данъчен орган (ITA) — gov.il — данък върху доходите, ДДС, корпоративен данък
- Министерство на здравеопазването на Израел — здравен пакет, Купот Холим
- Ставки на вноски за служители — Битуах Леуми
- Пенсии за старост — Битуах Леуми
- Обезщетения за майчинство — Битуах Леуми
- Здравно осигуряване — Битуах Леуми
- ISSA — Международна асоциация за социална сигурност (профил на Израел)
- Your Europe — Социална сигурност в Израел
- PwC Tax Summaries — Израел (за справка при официални ставки)
Приложение II: Специални парични обезщетения
Израел предоставя редица специфични парични обезщетения, извън основните клонове на социалната сигурност:
- Обезщетение за мобилност (kitzvat nayadut): За лица с ограничена подвижност; размерът се определя от Министерството на здравеопазването и Битуах Леуми.
- Компенсации за жертви на кръвопреливания, скалпова тиня и полиомиелит: Специфични плащания за исторически инциденти с медицинско лечение.
- Помощи за семействата на паднали войници: Съгласно Закона за семействата на паднали войници — специфично израелски режим с разширено покритие.
- Помощи за затворниците на Сион и техните семейства (Закон от 1992 г.): За лица, преследвани заради еврейска идентичност в страни с репресивни режими.
- Eднократна родилна помощ (maanak leidah): Изплаща се при живо раждане или след 22 г.с. при мъртвородено дете.
- Надбавка за работа (maanak avoda / work grant): Насърчителна надбавка за ниско платени работници, финансирана от данъчните приходи — функционален аналог на earned income tax credit.
Официална информация за специалните обезщетения е достъпна на портала на Битуах Леуми.
FAQ — 7 въпроса и отговора
В Израел данъкът върху доходите е прогресивен — от 10% за годишен доход до 84 120 ILS (≈ €23 367) до 47%–50% за най-високите нива. В България е плосък 10% за всички доходи от труд. При среден доход около 50 000 EUR годишно, ефективната ставка в Израел е около 20–22%, което е значително по-висока от 10% в България. Прогресивността на израелската система означава, че при ръст на дохода данъчната тежест нараства нелинейно — важно съображение при кариерно планиране или преместване.
Служителят в Израел дължи вноски за национално осигуряване (Битуах Леуми) и здравно осигуряване, разпределени на два дохода: 0,4% (НО) + 3,1% (здраве) за дохода до 7 522 ILS/мес., и 7% (НО) + 5% (здраве) за горната порция до таван 50 695 ILS/мес. Допълнително, служителят дължи задължителна пенсионна вноска от 6% от брутния доход. Общо работодателят добавя 7,6% (НО) + 6,5% (пенсия) + 8,33% (обезщетение при прекратяване) — стигайки до около 22–24% допълнителен разход върху брутото.
Да. Фрийлансър, регистриран в България (ЕТ или ЕООД), може да фактурира израелски клиенти. Доходите се облагат в България — 10% корпоративен данък (при ЕООД) или 15% данък върху дохода на ЕТ, плюс 5% данък дивидент. Израел и България имат Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), което предотвратява двойното облагане при правилно структуриране. Ако фрийлансърът не е данъчен резидент на Израел, само израелскосреден доход може да бъде обложен там. Счетоводна консултация в България е препоръчителна.
Да — здравното осигуряване е задължително и универсално, въведено с Закона за националното здравно осигуряване (1995 г.). Всеки жител избира от четири некомерсиални здравни фонда (Купот Холим), като вноските се събират автоматично от Битуах Леуми. Допълнителното (доброволното) застраховане се купува от около 80% от израелците, за да получат по-бързи прегледи и разширено покритие. Стандартният здравен пакет (Сал ХаБриут) включва болнично лечение, специалисти, хронични болести, психично здраве и медикаменти.
Самонаетите лица в Израел заплащат вноски към Битуах Леуми и задължителни пенсионни фондове. Те имат право на държавна старческа пенсия, ако са осигурявани минимум 12 години. Базовата пенсия е около 1 531 ILS/мес. (≈ €425), с надбавка за стаж. Допълнителната пенсия идва от задължителния частен пенсионен фонд. Самонаетите нямат право на обезщетение за безработица — важна разлика при планиране на финансова сигурност.
Корпоративният данък в Израел е 23% — повече от два пъти по-висок от 10% в България. При разпределение на дивидент се добавя 25% (или 30% за мажоритарни акционери), в сравнение с 5% в България. За малкия бизнес, Израел е значително по-скъп от данъчна гледна точка. Привлекателен е само при прилагане на специални режими (Предпочитано предприятие, технологична зона) или при дейности, изискващи физическо присъствие на израелския пазар.
Да — Израел предоставя значителни данъчни облекчения за нови имигранти (олим) и завръщащи се резиденти. Ако планираш реална регистрация или преместване, официалният портал на Израелския данъчен орган (ITA) и Nefesh B’Nefesh описват подробно 10-годишното освобождаване от данък върху чуждестранни доходи и нулевата данъчна ставка за 2026 г. при определени условия. Тези режими са специфични и изискват индивидуална данъчна консултация.
Официални източници
- Национален осигурителен институт на Израел — Битуах Леуми (btl.gov.il)
- Битуах Леуми — Ставки на вноски за служители
- Битуах Леуми — Пенсии за старост
- Битуах Леуми — Обезщетения за майчинство
- Битуах Леуми — Здравно осигуряване
- Битуах Леуми — Всички помощи и обезщетения
- Израелски данъчен орган (ITA) — официален портал
- Министерство на здравеопазването на Израел
- ISSA — Профил на Израел (социална сигурност, 2022)
- PwC Tax Summaries — Израел, корпоративни данъци (за официални ставки)
- PwC Tax Summaries — Израел, данък върху доходите на физически лица
Leave a Reply