Социално осигуряване и данъци в Гибралтар (2026)
Забележка за валутата: Официалната валута на Гибралтар е Гибралтарският паунд (GIP), паритетен с британския паунд (GBP). Използван курс за евро-равностойности в тази публикация: 1 GIP / GBP ≈ 1.15 EUR (средно за 1 март 2026 г., по данни на Xe.com).
Какво ще научиш от тази публикация
- Как функционира системата за социално осигуряване в Гибралтар и какви ставки плащат служители, работодатели и самонаети лица през 2025/2026 г.
- Какви са ставките за данък върху доходите на физически лица и корпоративен данък в Гибралтар, и двете официални данъчни системи (GIBS и ABS).
- Конкретно числово сравнение между данъчната тежест в Гибралтар и в България.
- Практически изчисления за служител, самонаето лице и собственик на малък бизнес при годишен доход от 50 000 EUR.
- Правилата за достъп до здравна система, пенсии, обезщетения при майчинство, безработица и инвалидност.
- Официални адреси и източници, от които могат да се проверят реалните условия за регистрация или пребиваване.
Основни параметри (2025/2026)
| Параметър | Гибралтар |
|---|---|
| Данъчна година | 1 юли – 30 юни |
| Данък върху доходите (GIBS, до £25 000) | 6% / 20% / 28% по ленти |
| Данък върху доходите (GIBS, над £25 000) | 16% / 19% / 25% / 28% по ленти |
| Данък върху доходите (ABS) | 14% / 17% / 39% по ленти (след приспадане на обезщетения) |
| Корпоративен данък | 15% (стандартен); 20% за комунални/доминиращи компании |
| ДДС | Не съществува в Гибралтар |
| Данък върху капиталовите печалби | Не съществува |
| Социална осигуровка – служител | 10% от брутното заплащане (min £745.29 / max £2 121.21 год.) |
| Социална осигуровка – работодател | 18% от брутното заплащане (min £1 662.57 / max £2 923.83 год.) |
| Социална осигуровка – самонает | 20% от брутното заплащане (min £1 583.40 / max £2 784.60 год.) |
| Здравна система (GPMS) | Включена в социалните осигуровки; безплатно лечение за осигурени лица |
| Пенсионна възраст | 65 г. (мъже); 60 г. (жени) – процес на изравняване е в ход |
| Минимален праг за данък върху дохода | £11 450/год. (освободени от данък) |
Гибралтар прилага териториален принцип на данъчно облагане: данъкът върху доходите се начислява само върху доходи, реализирани или произтичащи от Гибралтар. За физически лица, пребиваващи постоянно в Гибралтар, определени категории световни доходи може да подлежат на облагане. Пълните условия са достъпни на официалния сайт на Данъчната служба на Гибралтар.
Гибралтар vs България: Числово сравнение
| Показател | Гибралтар | България |
|---|---|---|
| Данък върху доходите | Прогресивен: 6%–28% (GIBS) или 14%–39% (ABS) | Плосък: 10% |
| Социална осигуровка – служител | 10% (с таван ~£2 121/год.) | ~13.78% (без таван до 2111.64 EUR/мес.) |
| Социална осигуровка – работодател | 18% (с таван ~£2 924/год.) | ~18.92% |
| Здравна осигуровка – служител | Включена в 10% SI | 3.2% (отделна) |
| ДДС | Не съществува | 20% |
| Корпоративен данък | 15% | 10% |
| Пенсионна възраст | 65 г. / 60 г. (М/Ж) | 64 г. / 61 г. 6 м. (М/Ж, 2025) |
| Данъчна тежест за служител (50 000 EUR бруто) | ~25–28% ефективна (вкл. осигуровки) | ~23.78% ефективна (вкл. осигуровки) |
| Данъчна тежест за самонает (50 000 EUR бруто) | ~28–31% ефективна (вкл. 20% SI) | ~26–27% ефективна |
| Административна сложност | Умерена; два алтернативни данъчни режима | Ниска до умерена; прост плосък данък |
| Предвидимост за малък бизнес | Висока; стабилна правна рамка, без ДДС | Висока; ниски ставки, развита счетоводна мрежа |
Ключовата разлика е следната: България разполага с нисък плосък данък от 10% и сравнително ниски осигуровки, което я прави особено атрактивна за фрийлансъри и малки бизнеси с умерени доходи. Гибралтар от своя страна предлага липса на ДДС, нулев данък върху капиталовите печалби и нулев ДДС, но прогресивната данъчна скала при по-високи доходи може да доведе до ефективна ставка, близка или по-висока от тази в България. При много високи доходи таваните на социалните осигуровки в Гибралтар са изключително изгодни.
Съдържание
- Основни параметри
- Гибралтар vs България
- Практически калкулации
- Глава I: Въведение, организация и финансиране
- Глава II: Здравни грижи
- Глава III: Парични обезщетения за болест
- Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
- Глава V: Обезщетения за инвалидност
- Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
- Глава VII: Обезщетения за преживели лица
- Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест
- Глава IX: Семейни обезщетения
- Глава X: Безработица
- Глава XI: Минимални средства
- Глава XII: Дългосрочни грижи
- Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
- Приложение II: Специални парични обезщетения
- FAQ
- Официални източници
Практически калкулации (илюстративни)
Всички изчисления по-долу са илюстративни и се основават на официалните ставки за данъчната 2025/2026 г. Не включват индивидуални данъчни облекчения, специални режими, регионални стимули или данъчни спогодби. Курс: 1 GIP/GBP ≈ 1.15 EUR.
Пример 1: Служител – 50 000 EUR бруто годишно (≈ £43 480 GIP)
Допускания- Системата GIBS (Gross Income Based System) е избрана, тъй като при по-висок доход обикновено е по-изгодна от ABS.
- Единственото приспадане е социалната осигуровка.
- Не се прилагат специални облекчения.
| Компонент | Сума (GIP / £) | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Брутен доход | £43 480 | ~50 002 EUR |
| Социална осигуровка – служител (10%, таван £2 121.21) | £2 121 | ~2 439 EUR |
| Данък върху доходите (GIBS: £17 000 × 16% + £8 000 × 19% + £15 000 × 25% + £3 480 × 28%) | ≈ £9 866 | ~11 346 EUR |
| Приблизително нето | ≈ £31 493 | ≈ 36 217 EUR |
| Ефективна данъчна тежест (данък + SI / бруто) | ≈ 27.6% | |
Допълнителен разход за работодателя: 18% SI = £2 923 (максимален таван) ≈ 3 362 EUR.
Сравнение с България: При 50 000 EUR бруто в България служителят плаща ~13.78% осигуровки (до тавана) + 10% данък. Ефективната тежест е около 23–24%, а нетото е приблизително 38 000–39 000 EUR. Разликата е в полза на България при тези доходни нива, но при много по-високи доходи таваните на SI в Гибралтар стават решаващо предимство.
Пример 2: Самонаето лице – оборот/доход ~50 000 EUR (≈ £43 480 GIP)
Допускания- Лицето е регистрирано като self-employed в Гибралтар.
- Самонаетите плащат единствено своята вноска от 20% SI (без работодателска вноска).
- Данъкът върху дохода е по GIBS.
| Компонент | Сума (GIP / £) | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Брутен доход | £43 480 | ~50 002 EUR |
| Социална осигуровка – самонает (20%, таван £2 784.60) | £2 785 | ~3 203 EUR |
| Данък върху доходите (GIBS – същите ленти) | ≈ £9 866 | ~11 346 EUR |
| Приблизително нето | ≈ £30 829 | ≈ 35 454 EUR |
| Ефективна тежест (SI + данък / бруто) | ≈ 29.1% | |
Примерът не включва приспадане на делови разходи, тъй като тяхното отчитане зависи от конкретната дейност и трябва да се провери с лицензиран счетоводен консултант в Гибралтар.
Сравнение с България: Фрийлансър в България при 50 000 EUR оборот и разходна норма 25% плаща ~10% данък върху облагаемия доход (~37 500 EUR) + осигуровки по минимум или по избран осигурителен доход. Ефективната тежест при оптимизирана структура в България обичайно остава под 20%. Гибралтар е по-изгоден при много високи доходи, когато таванът на SI играе роля.
Пример 3: Собственик на малък бизнес – оборот 150 000 EUR (≈ £130 435 GIP)
Допускания- Структурата е дружество (limited company) с корпоративен данък 15%.
- Разходи: 60% от оборота (£78 261), облагаема печалба: £52 174 (≈ 60 000 EUR).
- Собственикът не тегли дивиденти; дивидентите, изплатени на резидент, се облагат с данък върху доходите.
- Работодателската SI за собственика като служител на компанията е включена в разходите.
| Компонент | Сума (GIP / £) | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Оборот | £130 435 | ~150 000 EUR |
| Разходи (incl. заплата, SI) | £78 261 | ~90 000 EUR |
| Облагаема печалба на дружество | £52 174 | ~60 000 EUR |
| Корпоративен данък (15%) | £7 826 | ~9 000 EUR |
| Нетна печалба след данък | £44 348 | ~51 000 EUR |
| Ефективна корпоративна тежест | 15% | |
Примерът не включва личния данък на собственика върху заплата или дивиденти, тъй като те зависят от структурата на разпределение. При изплащане на дивиденти на резидент на Гибралтар те се облагат с данък върху доходите по стандартните ставки.
Сравнение с България: В България корпоративният данък е 10%. При аналогична печалба от 60 000 EUR данъкът би бил ~6 000 EUR вместо ~9 000 EUR. Дивидентите в България се облагат с 5%. Структурирано дружество в България при тези параметри запазва повече нетна печалба от аналогична структура в Гибралтар, без да губи предимствата на ниска административна тежест.
Глава I: Въведение, организация и финансиране
Гибралтар е Британска отвъдморска територия с население от около 32 000 души и собствена данъчна и социалноосигурителна система, независима от Обединеното кралство. Социалното осигуряване се администрира от Департамента по социална сигурност и Данъчната служба (Income Tax Office) – последната отговаря и за събирането на социалните осигуровки.
Системата включва три основни схеми. Схемата за трудови злополуки (Employment Injuries Insurance Scheme) покрива работещите по трудов договор при трудова злополука или професионална болест. Схемата за краткосрочни обезщетения (Social Security Short-Term Benefits Scheme) изплаща обезщетения за майчинство, смъртни помощи и безработица. Дългосрочната схема (Open Long-Term Benefits Scheme) осигурява пенсии за старост, обезщетения при вдовство и помощи за настойници на сираци.
Финансирането е осъществено чрез задължителни осигурителни вноски на служители и работодатели (или самонаети лица), изчислявани като процент от брутното заплащане. Ставките за 2025/2026 г. са определени с Правна бележка № 120 от 2025 г., публикувана в Гибралтарски официален вестник № 5235 от 12 юни 2025 г.
Разлика спрямо България: В България социалните осигуровки се разпределят между НОИ, здравната каса (НЗОК) и пенсионните фондове. В Гибралтар плащанията са унифицирани в единна вноска, покриваща всички клонове на социалната защита, включително здравното обслужване чрез GPMS.
Глава II: Здравни грижи
Здравеопазването в Гибралтар се осъществява от Gibraltar Health Authority (GHA) чрез Group Practice Medical Scheme (GPMS) – contributory схема, позволяваща на регистрираните лица и техните зависими членове на семейството да получат медицинска помощ без допълнително заплащане. Лекарствата се предоставят срещу такса от £5 на рецептурен артикул, максимум £15 на месец.
Правото на ползване на GPMS произтича от редовното плащане на социални осигуровки. Ако планираш регистрация или работа в Гибралтар, официалните условия за вписване са публикувани на сайта на GHA. Системата работи на три нива: първична помощ (ОПЛ в Primary Care Centre), вторична помощ (специалисти и стационар в болница „Св. Бернар“ с 212 легла) и третична помощ, осигурявана чрез насочвания към болници в Обединеното кралство или Испания.
GHA разполага с оперативен бюджет от около £100 млн. годишно. Гражданите на ЕС, притежаващи Европейска карта за здравно осигуряване (EHIC/GHIC), имат достъп до спешна и неотложна помощ при същите условия като местните осигурени лица.
Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е отделен принос от 3.2% за служителя, и работодателят внася допълнителни 4.8%. В Гибралтар здравното осигуряване е интегрирано в единната SI-вноска без отделна ставка.
Глава III: Парични обезщетения за болест
В Гибралтар паричните обезщетения при болест са уредени на ниво трудово право, а не като отделен клон на социалното осигуряване. Съгласно действащото трудово законодателство, работниците с минимум три месеца трудов стаж имат право на 2 седмици болничен с пълно трудово възнаграждение, последвано от 4 седмици с половин заплата в рамките на 12-месечен период. Тези плащания се поемат от работодателя, а не от Социалноосигурителния фонд.
Ако искаш да провериш официалните трудовоправни условия, включително конкретните разпоредби за болнични, те са достъпни на страниците за трудова заетост на правителствения портал.
Практически пример: Служител с месечна заплата от £3 000 (≈ 3 450 EUR), боледуващ 4 седмици, получава: първите 2 седмици – £1 500 (пълна заплата), следващите 2 седмици – £750 (половин заплата). Общо: £2 250 (≈ 2 588 EUR) за периода.
Разлика спрямо България: В България обезщетението при болест се изплаща от НОИ (от 4-ия ден) в размер на 80% от осигурителния доход, а работодателят покрива само първите 3 дни. Гибралтар поставя цялата тежест на работодателя, без фонд-посредник.
Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
Системата в Гибралтар разграничава две отделни компоненти: Maternity Grant (еднократна помощ) и Maternity Allowance (седмично обезщетение).
Maternity Grant е еднократна сума от £700 (≈ 805 EUR) на дете, изплащана от Департамента по социална сигурност. Условие: не по-малко от 52 SI-вноски от момента на първото осигуряване и поне 40 вноски в последната осигурителна година преди раждането.
Maternity Allowance е седмично обезщетение от £87.64/седмица (≈ 100.79 EUR), изплащано до 18 седмици, считано от 11 седмици преди очакваното раждане. Право имат жени, платили SI-вноски като наети или самонаети лица за поне 26 от 52-те седмици, предхождащи 15-та седмица преди очакваната дата на раждане. Пълните условия са достъпни на официалната страница за обезщетения.
Отпускът по майчинство е до 14 седмици с право на удължаване до 29 седмици. Не е установено официално потвърждение за отделно законово обезщетение за бащинство (paternity leave cash benefit) от фонда – провери актуалните условия директно с Департамента по социална сигурност.
Разлика спрямо България: В България обезщетението за майчинство е 90% от осигурителния доход за 410 дни, финансирано от НОИ. Гибралтарската фиксирана сума от £87.64/седмица е значително по-ниска при по-висок доход, но поначало изцяло покрива минималните нужди.
Глава V: Обезщетения за инвалидност
Обезщетенията при инвалидност в Гибралтар се покриват частично чрез Схемата за трудови злополуки (Disablement Benefit при трудова злополука или професионална болест) и частично чрез социалноосигурителни помощи за лица с трайна нетрудоспособност, администрирани от Департамента по социална сигурност.
Disability Allowance е добавка, изплащана на лица с доказана нетрудоспособност, чийто размер и условия са определени от Министерството, отговарящо за социалното осигуряване. Точните ставки за 2025/2026 г. не са публично достъпни в единен официален документ към датата на изготвяне на тази публикация; препоръчваме проверка директно с Департамента по социална сигурност (dssbenefits@gibraltar.gov.gi).
Практически пример: Служител, претърпял трудова злополука, преминава към Injury Benefit (виж Глава VIII) за периода на неработоспособност, след което при трайна инвалидност може да кандидатства за Disablement Benefit. Процедурата изисква медицинска оценка.
Разлика спрямо България: България разполага с уредена трипластова система за инвалидност (I, II, III група) с конкретни ставки, публикувани от НОИ. Гибралтарската система е по-малко стандартизирана публично и разчита повече на административна преценка.
Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
Пенсионното осигуряване в Гибралтар е организирано като контрибутивна схема – размерът на пенсията зависи от броя и вида на платените SI-вноски. Настоящата пенсионна възраст е 65 г. за мъже и 60 г. за жени, но правителството е започнало процес на изравняване. Пенсията за старост е освободена от данък върху доходите.
Лицата, принудително пенсионирани на 55-годишна възраст поради работа в основни служби (полиция, пожарна, армия), получават пенсия, облагана с 0% данък. Работещи пенсионери на 60 г. и над тях се ползват от данъчен кредит от £4 000, намаляващ данъчното им задължение.
За да прогнозираш размера на бъдещата си пенсия, може да се обърнеш към Департамента по социална сигурност за официална прогноза. Контакт: dsspensions@gibraltar.gov.gi.
Практически пример: Лице, платило 40 пълни осигурителни години, придобива право на максимална пенсия. Точният размер не е публично стандартизиран в единен таблица за 2025/2026 г. – препоръчваме проверка с Департамента.
Разлика спрямо България: В България минималната пенсия и формулата за изчисление са публично достъпни чрез НОИ. Гибралтар поддържа по-дискретна административна система без публично стандартизирана формула.
Глава VII: Обезщетения за преживели лица
Survivor’s Benefit (Pension) в Гибралтар се изплаща на преживелия съпруг/гражданскоправен партньор на починал осигурен. Обезщетението е за цял живот и не се прекратява при повторен брак (с изключение, ако е получено въз основа на осигуровките на починалия и получателят встъпи в нов брак – тогава пенсията спира).
Guardian’s Allowance (настойническа помощ) се изплаща на лицата, грижещи се за сираци. Условие: да са платени поне 26 SI-вноски. Обезщетението покрива разходите за издръжка на детето до пълнолетие.
Death Grant е еднократна погребална помощ до £600 (≈ 690 EUR), изплащана при смъртта на осигурено лице или негов зависим член. Пълните условия – на официалната страница за обезщетения.
Разлика спрямо България: Погребалната помощ в България е фиксирана на значително по-ниска сума. Системата за преживели лица е аналогична, но в Гибралтар пенсията за преживели спира при повторен брак – нюанс, различаващ се от практиките в някои ЕС-страни.
Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест
Employment Injuries Insurance Scheme е специфична схема, обхващаща само наети (не самонаети) лица. Тя осигурява парични обезщетения при временна или трайна нетрудоспособност, причинена от трудова злополука или призната професионална болест.
Injury Benefit е седмично плащане за периода на неработоспособност след злополука. Disablement Benefit е предназначено за лица с трайна загуба на работоспособност. Industrial Death Benefit се изплаща на преживелите членове на семейството при смърт, причинена от трудова злополука. Контакт за искания: dssbenefits@gibraltar.gov.gi.
Практически пример: Работник в строителния бранш, претърпял злополука, незабавно придобива право на Injury Benefit без период на изчакване. При трайна нетрудоспособност се оценява степента на инвалидизация и се определя Disablement Benefit.
Разлика спрямо България: В България трудовите злополуки са покрити от допълнителна осигурителна вноска, изплащана изцяло от работодателя. Схемата в Гибралтар е вградена в общите SI-вноски.
Глава IX: Семейни обезщетения
Child Welfare Grant е семейна помощ, изплащана на осигурени лица за издръжката на деца. Гибралтар не публикува централизиран тарифник за семейни добавки в прозрачен онлайн формат за 2025/2026 г. – точните ставки и условия следва да се проверят директно с Департамента по социална сигурност.
Официално е потвърдено, че Child Welfare Grant съществува като обезщетение и се администрира от Департамента. Нивото на помощта зависи от броя на децата и от осигурителния статус на родителя.
Практически пример: Родител с две деца и редовни SI-вноски може да заяви Child Welfare Grant чрез Департамента по социална сигурност. Изплащането е периодично.
Разлика спрямо България: България изплаща месечни детски надбавки с ясно публикувани суми (варират според дохода на семейството). Гибралтар прилага по-административен подход без унифицирана онлайн тарифа.
Глава X: Безработица
Unemployment Benefit в Гибралтар е седмично обезщетение, финансирано от Statutory Benefits Fund, към което вноски правят работодатели и осигурени лица. Обезщетението е достъпно само за наети лица (не за самонаети). Самонаетите лица в Гибралтар нямат право на обезщетение за безработица.
Условия за получаване: (а) платени поне 30 SI-вноски в 52-те седмици преди искането; или (б) средногодишен брой платени или признати вноски не по-малко от 30. Обезщетението не се изплаща на лица над пенсионна възраст (65 г. за мъже, 60 г. за жени) и е ограничено до максимум 78 дни в периода.
Получателите трябва активно да търсят работа и да са на разположение за наемане. Повече информация – на официалната страница за социални обезщетения.
Практически пример: Служител, освободен след 3 години работа, веднага може да заяви Unemployment Benefit, при условие че удовлетворява условията за вноски. Обезщетението ще се изплаща до намиране на работа или до изчерпване на 78-дневния лимит.
Разлика спрямо България: В България обезщетението за безработица е 60% от осигурителния доход за определен период, достъпно и за самоосигуряващи се при определени условия. Гибралтар изключва самонаетите от тази схема.
Глава XI: Минимални средства
Гибралтар разполага с Minimum Income Guarantee – схема за минимален доход за пенсионери, и Social Assistance – помощ за лица в нужда. Двете схеми се администрират от Департамента по социална сигурност.
Minimum Income Guarantee осигурява минимален доход за пенсионери, чиято пенсия за старост е под определен праг. Точните ставки за единично и семейно лице за 2025/2026 г. са публикувани в статистическите данни на правителствения статистически портал, но конкретните суми изискват директна проверка с Департамента.
Social Assistance е насочена към лица в активна възраст, изпаднали в нужда. Тя не е универсален базов доход и се предоставя при конкретни условия и проверка на средствата.
Разлика спрямо България: В България минималните средства са гарантирани чрез Закона за социалното подпомагане с публично известни ставки. Гибралтар поддържа по-административен подход с по-малка публична прозрачност на конкретните суми.
Глава XII: Дългосрочни грижи
Дългосрочните грижи в Гибралтар се осигуряват чрез GHA и Care Agency, отговаряща за грижи за възрастни хора. Болница „Св. Бернар“ разполага с два гериатрични отделения, управлявани от Care Agency Elderly Residential Services.
GHA поддържа услуги за домашни грижи и дневни центрове, включително Dementia Day Facility, открит от 2017 г., с капацитет за до 90 пациента дневно. Достъпът до дългосрочни грижи е организиран чрез насочване от ОПЛ или специалист в системата на GHA.
Към датата на публикуване не е налична официална таблица с таксите за дългосрочни грижи в публичния сектор за 2025/2026 г. Препоръчваме директна проверка с GHA (контакт: www.gha.gi) или с правителствения портал за здраве.
Разлика спрямо България: В България дългосрочните грижи са разпределени между НЗОК, общини и частни доставчици. Гибралтар концентрира услугите в GHA с директно правителствено финансиране, без самостоятелна осигурителна вноска за дългосрочни грижи.
Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
- Данъчна служба (Income Tax Office) – gibraltar.gov.gi/income-tax-office
- Департамент по социална сигурност – gibraltar.gov.gi/department-social-security
- Gibraltar Health Authority (GHA) – gha.gi
- Регистрация в GPMS – gha.gi/registration/
- Официални социални обезщетения – gibraltar.gov.gi/…/benefits
- Пенсии (Income Tax Office) – gibraltar.gov.gi/…/pensions
- Социални осигуровки (PAYE) – gibraltar.gov.gi/…/social-insurance
- Корпоративен данък и законодателство – gibraltarlaws.gov.gi
- Статистика за социална сигурност 2025 – gibraltar.gov.gi/statistics/…/social-security
- Адрес за кореспонденция – Пенсии: dsspensions@gibraltar.gov.gi
- Адрес за кореспонденция – Обезщетения: dssbenefits@gibraltar.gov.gi
Приложение II: Специални парични обезщетения
Гибралтар предвижда няколко специални режима за физически лица с висок доход или специфичен статут:
Category 2 – Лица с висок нетен капитал
Физически лица с минимален нетен капитал от £2 млн. могат да кандидатстват за Category 2 статут. При него данъчното задължение е ограничено (капирано) до определен максимум годишно. Конкретните условия и текущите прагове изискват официална проверка с Данъчната служба или лицензиран данъчен консултант в Гибралтар.
HEPSS – Лица с изключителни умения и опит
High Executive Possessing Specialist Skills (HEPSS) е статут за лица с изключителна икономическа стойност за Гибралтар. Облагат се по системата GIBS с годишен данъчен максимум от £39 940 (2025/2026 г., по данни на EY Gibraltar Tax Facts). Изискванията включват специфични умения, призната от властите икономическа стойност и условия за жилищно настаняване.
Бележка относно специалните режими
Горните режими не са масово приложими и изискват индивидуална проверка. Ако планираш реална регистрация или преместване, препоръчваме консултация с акредитиран данъчен консултант или адвокатска кантора в Гибралтар и проверка на актуалните условия на официалния сайт на Данъчната служба.
Често задавани въпроси (FAQ)
1. Трябва ли да плащам ДДС в Гибралтар?
Не. Гибралтар е юрисдикция без ДДС. Нито компаниите, нито физическите лица, нито самонаетите лица са задължени да регистрират или начисляват ДДС. Вместо ДДС Гибралтар прилага импортни мита върху внесени стоки, обикновено в диапазона 0–12%. Тази характеристика е особено изгодна за онлайн търговци, SaaS компании и международни доставчици на услуги, чийто оборот в рамките на ЕС може да изисква ДДС регистрация в съответните ЕС-страни-получатели.
2. По-изгодно ли е да работиш като самонает в Гибралтар, отколкото в България?
Зависи от нивото на дохода. При доход под ~60 000 EUR годишно България обичайно предлага по-ниска ефективна данъчна тежест: плосък данък 10% плюс осигуровки по избран минимален доход са трудно надминаеми в Гибралтар. При доходи над £100 000 GIP (≈ 115 000 EUR) таваните на социалните осигуровки в Гибралтар (максимум ~£2 785/год. за SE) правят системата значително по-атрактивна. Липсата на ДДС и нулевият данък върху капиталовите печалби в Гибралтар са допълнителни предимства при определени бизнес модели.
3. Покрива ли здравната система в Гибралтар членове на семейството?
Да. Group Practice Medical Scheme (GPMS) покрива осигуреното лице и неговите зависими членове на семейството – включително съпруг/съпруга и деца – при безплатно медицинско обслужване в рамките на системата на GHA. Лекарствата от рецепта се заплащат с номинална такса от £5 на артикул (максимум £15). За регистрация на зависими членове е необходимо да се представят съответните документи в Primary Care Centre или да се заяви онлайн чрез сайта на GHA.
4. Каква е ставката на корпоративния данък в Гибралтар за 2025/2026 г.?
Стандартната ставка е 15%, в сила от 1 юли 2024 г. Тя се прилага върху печалби, реализирани или произтичащи от дейност в Гибралтар. Комуналните дружества (електричество, вода, горива) и компании, злоупотребяващи с доминиращо пазарно положение, плащат 20%. За сравнение, в България корпоративният данък е 10%. Гибралтарският данък е по-висок, но системата предлага компенсиращи предимства: нулев ДДС, нулев данък върху капиталовите печалби и нулев данък при задържане на дивиденти.
5. Какви са условията за получаване на обезщетение за безработица в Гибралтар?
Unemployment Benefit е достъпен само за наети (не самонаети) лица, изплатили поне 30 социалноосигурителни вноски в 52-те седмици преди искането, или имащи средногодишен брой вноски от поне 30. Получателите трябва да са под пенсионна възраст, активно да търсят работа и да са на разположение за наемане. Максималният период на изплащане е 78 дни. За повече информация: официалната страница за обезщетения.
6. Каква е пенсионната възраст в Гибралтар и може ли да се пенсионира по-рано?
Действащата пенсионна възраст е 65 г. за мъже и 60 г. за жени. Правителството на Гибралтар е започнало процес на изравняване на двете, но конкретните срокове не са окончателно регламентирани. Ранно пенсиониране на 55 г. е предвидено само за лица от основните служби (полиция, пожарна, армия), при което пенсията е освободена от данък. Работещите пенсионери над 60 г. ползват данъчен кредит от £4 000.
7. Могат ли данъчни резиденти на Гибралтар да плащат данъци и в България едновременно?
Гибралтар не е член на ЕС, но прилага международни стандарти за обмен на данъчна информация (CRS/AEOI). Наличието на двойна данъчна тежест зависи от правилата за данъчно пребиваване в двете юрисдикции. Гибралтар облага на териториален принцип, а България – на резидентен. При наличие на доходи и в двете юрисдикции е необходима индивидуална данъчна консултация. Към датата на публикуване не е в сила данъчна спогодба между Гибралтар и България, която да елиминира двойното данъчно облагане.
Официални източници
- Данъчна служба на Гибралтар – Income Tax Office (gibraltar.gov.gi)
- PAYE – Данък върху доходите за наети лица (gibraltar.gov.gi)
- Социално осигуряване – Income Tax Office (gibraltar.gov.gi)
- Пенсии – Income Tax Office (gibraltar.gov.gi)
- Таблица с осигурителни вноски 2025/2026 – Self Employed & Employed (gibraltar.gov.gi PDF)
- Правна бележка № 120/2025 – Осигурителни вноски от 01.07.2025 (Гибралтарски официален вестник № 5235)
- Департамент по социална сигурност (gibraltar.gov.gi)
- Социални обезщетения – официален списък (gibraltar.gov.gi)
- Ръководство за социалноосигурителни обезщетения – Гибралтар (PDF, gibraltar.gov.gi)
- Gibraltar Health Authority – GHA (gha.gi)
- GHA – Регистрация в GPMS (gha.gi/registration/)
- Статистика за социална сигурност 2025 (gibraltar.gov.gi)
- Законодателство на Гибралтар – Gibraltar Laws (gibraltarlaws.gov.gi)
Leave a Reply