Al Hathaway | Investor & Investment Tax Navigator
Данъчен, счетоводен, ДДС, регулаторен и отчетен център за български инвеститори в акции, ETF, фондове, облигации, криптоактиви, злато, сребро, деривати, P2P и служителски акции – за физически лица и за дружества.
Започвам да инвестирам от нулата
Изберете вид инвестиция и минете през целия път: подготовка, покупка, документи, държане, доходи, продажба, данъци и БНБ.
Академия за инвеститори
350 практически урока за акции, ETF, облигации, брокери, крипто, злато, БНБ, ДДС и данъчно деклариране.
Проверявам брокер или платформа
Проверете реален актив срещу CFD, дробни права, вътрешно изпълнение, OTC, борсово изпълнение и какво доказва конкретната сделка.
Как се облагат в България инвестициите в акции, ETF, криптовалути, облигации, злато и сребро
Българските местни физически лица се облагат за световния си доход. Печалбата от продажба на финансови активи се определя по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ – сумата от реализираните през годината печалби, намалена със сумата от реализираните през годината загуби, след което положителният резултат се намалява с 10 на сто разходи. Данъчната ставка е 10 на сто и се декларира в годишната данъчна декларация по чл. 50 в приложението за доходи от прехвърляне на права или имущество; за доходи през 2026 г. точният номер на таблица и код трябва да се потвърдят по формуляра, публикуван за подаване през 2027 г.
Ключовото изключение е чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ: не се облагат доходите от разпореждане с дялове и акции на колективни инвестиционни схеми и на национални инвестиционни фондове, акции, права и държавни ценни книжа, когато сделката е извършена на регулиран пазар по смисъла на чл. 152, ал. 1 и 2 ЗПФИ, а от 1 януари 2026 г. – и на пазар за растеж по чл. 122, ал. 1 ЗПФИ. Освобождаването зависи от конкретното място на изпълнение на сделката, а не от името на брокера. Сделки на американски и британски места за търговия, както и договорите за разлика, остават извън обхвата му.
Дивидентите се облагат с окончателен данък 5 на сто върху брутната сума. При дивидент от чужбина задълженото лице е получателят: доходът се декларира в Приложение № 8, а данъкът се внася до 30 април. Удържаният в чужбина данък не е окончателен за България – той се отчита чрез метода по приложимата спогодба, обикновено данъчен кредит с лимит.
Криптоактивите не попадат в освобождаването. НАП ги третира като финансови активи по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ. Данъчно събитие възниква при продажба срещу пари, при замяна на един криптоактив за друг и при плащане с криптоактив; прехвърлянето между собствени портфейли не е разпореждане. Стейкингът, копаенето и airdrop-ите изискват отделен анализ на вида доход.
Доставките на инвестиционно злато са освободени от ДДС по чл. 160 ЗДДС при спазени изисквания за форма и чистота. Среброто няма такова освобождаване и се облага със стандартната ставка от 20 на сто.
Отделно от данъците стои статистическата отчетност пред БНБ по Наредба № 27. Физическо лице подава форма СПБ-8 до 31 март, ако сборът от вземанията по финансови кредити, салдата по сметки в чужбина и ценните книжа, придобити без местен инвестиционен посредник, достига 25 000 евро към 31 декември. Дружествата са в по-тежък режим: декларация СПБ-10 в 15 работни дни и месечен отчет СПБ-10А.
Всяка от изброените области има собствен модул в тази система, с калкулатор, чеклист, документи и практически казуси.
- Че европейски брокер означава регулиран пазар.
- Че конкретен тикер сам по себе си определя данъчния режим.
- Че реализираният резултат в брокерския отчет е данъчната печалба.
- Че всяка позиция в платформа с ливъридж е акция.
- Че всяка златна монета е инвестиционно злато.
Управлението на собствени средства е различно от управление на чужди средства, персонализиран инвестиционен съвет, изпълнение на нареждания, съхранение на клиентски активи или друга инвестиционна услуга. При дейност за други лица трябва отделно да се провери лиценз, регистрация или друг режим по ЗПФИ, MiFID II, MiCA и приложимите правила на КФН. Инструментът не приема, че активната лична търговия сама по себе си прави лицето инвестиционен посредник.
Допълнителен compliance radar за инвеститори
- MiCA след 1 юли 2026 г. Преходният период в България е приключил. При използване или предоставяне на криптоуслуги проверете дали CASP е лицензиран от КФН или е надлежно нотифициран от друга държава членка.
- Управление на чужди средства и инвестиционни съвети. Това може да е лицензирана инвестиционна услуга. Не смесвайте управление на личен портфейл с портфейлно управление за клиенти.
- Значително участие в публично дружество. При достигане, преминаване нагоре или надолу през 5 на сто или число, кратно на 5 на сто от правата на глас, проверете уведомителния режим по чл. 145 и сл. ЗППЦК и актуалния срок.
- Интрастат. Инвестиционното злато е стока за Интрастат. За 2026 г. ДДС-регистрираните оператори следят праговете 899 874 евро за вътресъюзен внос и 1 150 407 евро за вътресъюзен износ.
- Наследяване, дарение и прехвърляне без продажба. Проверете отделно местните данъци, документалната цена на придобиване и бъдещата цена на придобиване; broker transfer сам по себе си не доказва данъчна продажба.
- Инсайдери и лица с управленски функции. При акции на публични дружества проверете MAR, вътрешните правила на емитента и евентуалните уведомления за лични сделки.
- Маржин, заемане на ценни книжа и залог. Отделете лихвата, lending fee, substitute payment, collateral movements и принудителните продажби; те не са един и същ вид доход.