Да се пенсионираш в Острови Кук (2026 Guide)

Острови Кук (Cook Islands) е самоуправляваща се държава в свободна асоциация с Нова Зеландия, разположена в южната част на Тихия океан. Пенсионната система там е изградена на три стълба: универсална държавна пенсия за всички жители над 60 години, задължителен вносков фонд – Cook Islands National Superannuation Fund (CINSF), и доброволни спестявания. През 2026 г. пенсионната възраст за държавната пенсия и за CINSF е 60 години, докато достъпът до новозеландската държавна пенсия (за онези, които имат право на нея като новозеландски граждани) е от 65 години. За разлика от класическите европейски системи, CINSF работи на принципа на индивидуален баланс, а не на осигурителен стаж в години – това е ключова разлика, която трябва да се разбере, преди да се планира пенсиониране, свързано с Острови Кук. Настоящото ръководство обяснява структурата на системата, данъчното третиране, трансграничните последици за българи и за граждани на Острови Кук, живеещи в България, както и практическите стъпки, които трябва да се предприемат.

Основни параметри на пенсионната система

Основен анализ на пенсионната система

Пенсионната политика на Острови Кук официално се описва като модел с три стълба. Първият стълб е универсална пенсия, изплащана от правителството на Острови Кук на всички жители над 60 години (или от новозеландското правителство – New Zealand Superannuation – от 65 години за онези, които имат право на нея по силата на новозеландско гражданство). Вторият стълб е Cook Islands National Superannuation Fund (CINSF) – задължителна вносителна схема, създадена със закон на парламента на Острови Кук от 24 ноември 2000 г. Третият стълб са доброволните допълнителни вноски към CINSF или частни спестявания.

Членството в CINSF е задължително за всички лица, наети на работа на територията на Острови Кук, както и за лица, наети извън островите от работодател, установен на Острови Кук. Работникът и работодателят внасят по 5% от брутното трудово възнаграждение всеки – общо 10% – в индивидуална Задължителна сметка (Compulsory Account) на служителя. Тези проценти могат да бъдат променяни от време на време по препоръка на борда и довереника на фонда. Освен задължителните вноски, членовете могат да правят доброволни вноски – еднократна сума от минимум NZD 1 000 или регулярни вноски от поне 1% от дохода – които се записват в отделна Доброволна сметка и не се удвояват от работодателя.

При навършване на нормалната пенсионна възраст от 60 години членът може да поиска изплащане на пенсията си. Ако желае да отложи получаването ѝ, е необходимо едномесечно предизвестие преди навършване на възрастта; след това пенсията може да бъде поискана по всяко време. Действащата практика позволява изтегляне на до 25% от Задължителната сметка като еднократна сума, а остатъкът се прехвърля в Пенсионна сметка и се превръща в редовна пенсия по актуалната пенсионна ставка. Важна структурна особеност е, че CINSF гарантира изплащане на пенсията до края на живота на получателя, дори ако номиналният баланс по сметката се изчерпи – това е официално потвърдено от изпълнителния директор на фонда, който подчертава, че схемата е замислена като пенсионен план, а не като спестовна сметка с еднократно теглене.

Ранно пенсиониране е възможно от 55-годишна възраст при приложимите условия на CINSF. Официалната страница Benefits and Claims посочва минимум 15 години вноски и окончателно прекратяване на заетостта; отделни правила се прилагат при ill-health и други специфични основания. Освен пенсионните плащания, CINSF администрира и други обезщетения: обезщетение при пълна и трайна нетрудоспособност, предплатено погребално обезщетение, обезщетение при напускане за договорни работници, застрахователни обезщетения, обезщетение при смърт, обезщетение при осакатяване и тежки изгаряния, и обезщетение при терминално заболяване. Достъп до средствата поради финансови затруднения не е разрешен – фондът изрично посочва, че такъв достъп не се предоставя дори при доказана нужда.

По отношение на данъчното третиране – Острови Кук прилага прогресивно подоходно облагане, администрирано от Revenue Management Division (RMD) към Министерството на финансите и икономическото управление (MFEM). Съгласно официалното ръководство на RMD, доходите се облагат на траншове: доходи под NZD 11 000 (~5 450 EUR) – необлагаеми; от NZD 11 001 до 30 000 (~14 870 EUR) – при ставка 18,5%; от NZD 30 001 до 80 000 (~39 640 EUR) – при ставка 27,5%; над NZD 80 000 – при ставка 30%. Данъкът се удържа при източника чрез системата PAYE за редица категории доход, включително заплати, лихви по банкови сметки и – изрично посочено от RMD – плащания по държавната пенсия на Острови Кук. Конкретното данъчно третиране на пенсионните плащания от самия CINSF фонд за 2026 г. не беше открито в официално публикуван документ, затова читателите с такъв доход следва да потвърдят третирането директно с RMD преди подаване на годишна декларация.

Индексация на пенсионните ставки съществува под формата на периодични актуарни прегледи, при които бордът на CINSF актуализира приложимите пенсионни ставки (последната потвърдена промяна е от 8 април 2024 г.). Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава автоматична годишна индексация на държавната пенсия за 2026 г. При напускане на Острови Кук за постоянно, член на CINSF, който не отговаря на условията за прехвърляне към одобрена чуждестранна схема (KiwiSaver в Нова Зеландия – при съгласие на доставчика, National Provident Fund на Фиджи, National Provident Fund на Тувалу, или Sun Super в Австралия), подлежи на 5-годишен период на изчакване преди балансът да бъде изплатен като еднократна сума. Отделно, правителството на Острови Кук е подписало споразумение с Австралия за по-лесно прехвърляне на пенсионни спестявания за завръщащи се граждани на Острови Кук – това споразумение е специфично за Австралия и не включва България.

Ако си гражданин на Острови Кук и се пенсионираш в България

Острови Кук не е държава – членка на ЕС, ЕИП или Швейцария, поради което не се прилагат европейските регламенти за координация на социалната сигурност (Регламент (ЕО) № 883/2004 и Регламент (ЕО) № 987/2009). Проверка в официалния списък на двустранните международни договори на НОИ показва, че България има спогодби за социална сигурност с Мароко, Тунис, Черна гора, Канада, Албания, Украйна, Северна Македония, Молдова, Израел, Южна Корея, Русия, Сърбия и Босна и Херцеговина – Острови Кук не фигурира в този списък. Затова: Няма намерена официална координационна рамка между България и Острови Кук, която автоматично да приравнява или сумира осигурителните периоди.

На практика това означава, че гражданин на Острови Кук, който се премести да живее в България след пенсиониране, трябва да урежда пенсията си от CINSF и/или държавната пенсия на Острови Кук директно с институциите там – CINSF и Revenue Management Division / Ministry of Internal Affairs – без участие на НОИ в тази част от процеса. НОИ би участвал единствено ако лицето има отделно осигурителни периоди в България или в държава от ЕС/ЕИП, за които българската институция може да отпусне отделна българска или европейска пенсия въз основа на съответните регламенти или спогодби. Практическите рискове включват: липса на автоматичен обмен на информация между CINSF и българските институции, необходимост от лична кореспонденция и документи на английски език, потенциални забавяния при международни банкови преводи и неяснота около данъчното третиране на дохода в България, ако лицето стане български данъчен резидент. Важно е да се съхраняват оригинални документи за членство в CINSF, баланса по сметката и всякаква кореспонденция относно пенсионните права, тъй като не съществува електронна система за обмен на данни между двете държави, каквато НОИ ползва с институции в ЕС (EESSI).

Ако си българин и се пенсионираш в Острови Кук

Обратната ситуация – българин, работил временно на Острови Кук (например в туризма, хотелиерството, строителството или морския сектор) – също не разполага с координационна рамка между НОИ и CINSF. Ако българин е бил нает от работодател на Острови Кук или от работодател, установен там, той автоматично е станал задължителен член на CINSF и е внасял по 5% от дохода си, докато работодателят е внасял допълнителни 5%. При окончателно напускане на островите тези средства не се „прехвърлят“ автоматично към НОИ – те остават в CINSF и подлежат на общите правила на фонда: или прехвърляне към одобрена чуждестранна схема (единствено съществуващите одобрени опции са в Нова Зеландия, Фиджи, Тувалу и Австралия – България не е сред тях), или 5-годишен период на изчакване, след който балансът може да бъде изтеглен като еднократна сума.

Осигурителният стаж, натрупан на Острови Кук, не се признава автоматично за целите на българската пенсия и не се сумира с българския стаж – той съществува единствено като финансов баланс в CINSF, а не като „осигурителен период“ в класическия смисъл. Българин с работа и в България, и на Острови Кук ще получи: (1) българска пенсия, изчислена изцяло въз основа на българските осигурителни периоди и доход, и (2) отделно, при навършване на 60 години и по правилата на CINSF, достъп до натрупания баланс от Острови Кук – независимо една от друга процедура. Данъчните последици зависят от статута на данъчна резидентност: ако лицето е български данъчен резидент към момента на получаване на плащането от CINSF, доходът по принцип подлежи на деклариране в България като чуждестранен доход, а въпросът дали е бил обложен на Острови Кук е отделен въпрос, за който няма спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Острови Кук – не беше намерен официален публичен източник, потвърждаващ такава спогодба. Това повишава риска от практическо (макар и не непременно юридическо) двойно данъчно третиране и налага внимателна документация.

Практически сценарии

Данъчен и счетоводен контекст за България

За българи, получаващи каквото и да е плащане, свързано с пенсия или еднократно теглене от Острови Кук – независимо дали е от CINSF, от държавната пенсия или от друг източник – ключовият въпрос е данъчната резидентност. Ако лицето е български данъчен резидент по смисъла на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (обичайно пребиваване над 183 дни в България в рамките на 12-месечен период, център на жизнени интереси в България или наличие на постоянен адрес), то по принцип дължи данък в България върху световния си доход, включително доходи от Острови Кук. Видът на плащането има значение – еднократна изплатена сума от CINSF може да се третира различно от периодична пенсия, а класификацията ѝ (доход от трудова дейност в миналото, капиталов доход, пенсионен доход) следва да се изясни индивидуално.

Тъй като между България и Острови Кук не беше открита официална спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, въпросът дали доходът вече е обложен на Острови Кук (например чрез PAYE удръжка при държавната пенсия) не автоматично освобождава лицето от деклариране и евентуално облагане в България – липсва механизъм за данъчен кредит по спогодба, какъвто съществува с държави, с които България има такива договорености. Затова е особено важно да се пазят: документи за произхода на средствата (трудов договор, номер на членство в CINSF), официална кореспонденция от институцията изплащаща сумата, периодите на трудова заетост на Острови Кук и всякакви удостоверения за данъчни удръжки при източника там. При съмнение относно класификацията на дохода, приложимите удръжки или необходимостта от деклариране, е препоръчително да се потърси счетоводна или данъчна консултация, преди подаване на годишна данъчна декларация в България – окончателно лично данъчно заключение не може да бъде направено без пълна информация за конкретния случай.

Често срещани грешки

Често задавани въпроси (FAQ)