Al Hathaway

Счетоводни услуги

info@alhathaway.net

0884 98 78 27

Социално осигуряване и данъци в Кения

Социално осигуряване и данъци в Кения (2026)

Пълно ръководство за българи, работещи с Кения – данък общ доход (PAYE), NSSF, SHIF, Housing Levy, ДДС, режим за самонаети и практическо сравнение с България, изцяло на база официални източници.

Към съдържанието Счетоводни услуги от Al Hathaway
PAYE 10% – 35% Корпоративен данък 30% ДДС 16% Без СИДДО с България

Най-важното накратко (2026)

  • Социално осигуряване: Основна пенсионна схема е National Social Security Fund (NSSF) – 6% от осигурителния доход за служителя и 6% за работодателя, разпределени в Tier I (таван 9 000 KES) и Tier II (таван 108 000 KES), в сила от февруари 2026 г.
  • Здравно осигуряване: Social Health Insurance Fund (SHIF), администриран от Social Health Authority (SHA) – 2,75% от брутната заплата, без таван, с минимум 300 KES месечно.
  • Данъци върху доходите: Прогресивен PAYE от 10% до 35% на годишна база, плюс Affordable Housing Levy 1,5% (служител) + 1,5% (работодател).
  • Самонаети лица: Възможност за опростен Turnover Tax (презумптивен данък върху оборота) за бизнеси с оборот между 1 млн. и 25–50 млн. KES годишно – с текущо разминаване между официални източници относно точната ставка (вижте раздел „Данъци“).
  • Работодатели: Задължителна регистрация в NSSF, SHA и KRA (PAYE), месечно удържане и внасяне на вноски до 9-о число на следващия месец.
  • Кения vs България: Кения няма таван на здравната вноска (за разлика от българския модел с фиксирани проценти върху осигурителен доход с таван), а пенсионната система е с много по-ниски тавани в сравнение с максималния осигурителен доход в България.
  • Cross-border бележка: Не беше намерена официална спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) и не беше намерена официална спогодба за социална сигурност между България и Кения – това е съществен практически риск за граждани и бизнеси от двете държави.

Какво ще научите в тази статия

  • Как работи кенийската система за социално осигуряване – NSSF, SHIF, Housing Levy.
  • Как се изчислява данъкът върху доходите (PAYE) и корпоративният данък в Кения през 2026 г.
  • Какви вноски дължат служители, самонаети лица и работодатели.
  • Какви обезщетения съществуват – болнични, майчинство, инвалидност, пенсии, безработица, семейни помощи.
  • Как изглежда режимът за фрийлансъри и малки бизнеси (Turnover Tax) в сравнение с българското ЕООД/ООД.
  • Какви cross-border рискове съществуват между България и Кения при липса на СИДДО и спогодба за социална сигурност.
  • Кои официални институции трябва да следите – KRA, NSSF, SHA, НАП, НОИ.

Основни параметри за Кения през 2026 г.

ПараметърСтойност / описаниеОфициален източник
Тип системаСмесена – данъчно финансирана здравна и осигурителна система (SHIF/NSSF) с вноски от работодател и служител; данък общ доход по прогресивна скалаKRA, NSSF, SHA
Основни институцииKenya Revenue Authority (KRA) – данъци; National Social Security Fund (NSSF) – пенсии; Social Health Authority (SHA) – здравно осигуряване (SHIF)kra.go.ke, nssf.or.ke, sha.go.ke
Данък общ доход (PAYE)Прогресивен, 10% / 25% / 30% / 32,5% / 35% на годишна база; лична данъчна отстъпка 2 400 KES/месец (≈16,50 EUR)PwC Tax Summaries; KRA
Осигуровки на служителяNSSF 6% (Tier I + Tier II, макс. 6 480 KES/месец); SHIF 2,75% (без таван); Housing Levy 1,5%NSSF, SHA, Кенийски Affordable Housing Act 2024
Осигуровки на работодателяNSSF 6% (равностойно на служителя); Housing Levy 1,5%; SHIF по действащите правила се удържа основно от служителяNSSF, Affordable Housing Act 2024
Самонаети лицаНе са задължени да участват в NSSF, но могат доброволно; задължителна регистрация в SHA; данъчно облагане чрез стандартен PAYE еквивалент за доход или чрез Turnover Tax при определени оборотиNSSF, SHA, KRA
Здравно осигуряванеSHIF – 2,75% от дохода, мин. 300 KES/месец, без горен таванSocial Health Insurance Act 2023, SHA
Обезщетения при болестНяма намерено официално публично потвърждение за отделна парична схема за болнични извън договорености в трудовия договор по Employment ActEmployment Act, 2007 – Няма намерено официално потвърждение за държавна парична схема
Майчинство/бащинствоУредени основно чрез Employment Act, 2007 (платен отпуск от работодателя), а не чрез отделна държавна парична схема на NSSF/SHAEmployment Act, 2007
БезработицаНяма намерена официална държавна схема за обезщетения при безработица в КенияНяма намерено официално потвърждение
ПенсииNSSF Tier I/Tier II – капиталово натрупване; изплащане при навършване на определена възраст или пенсиониране от редовна заетостNSSF Act, 2013
Семейни обезщетенияНяма намерена отделна държавна парична семейна помощ извън данъчни облекчения и специфични социални програмиНяма намерено официално потвърждение
Минимални средстваНяма намерена единна универсална държавна схема тип „гарантиран минимален доход“; съществуват целеви социални програми (напр. Inua Jamii) с ограничен обхватMinistry of Labour and Social Protection – общо потвърждение на съществуването на целеви програми
Дългосрочни грижиНяма намерена самостоятелна държавна схема за дългосрочни грижиНяма намерено официално потвърждение
Регистрация/отчитанеРаботодателят се регистрира в NSSF в рамките на 30 дни от наемане на първия служител; месечно внасяне на PAYE, NSSF, SHIF, Housing Levy до 9-о число на следващия месецNSSF, KRA
ДДССтандартна ставка 16%; нулева ставка 0% за определени доставки; регистрационен праг 5 000 000 KES годишен оборотKRA, PwC
Корпоративен данък30% за местни и чуждестранни дружества с място на стопанска дейностPwC Tax Summaries
Сравнение с БългарияБългария прилага плосък данък 10% върху доходите на физически лица и 10% корпоративен данък – съществено по-нисък от кенийския прогресивен PAYE (до 35%) и корпоративен данък (30%)НАП – общо сравнение
Официален източник–Виж раздел „Официални източници“
Забележка: Всички стойности в KES са преизчислени по приблизителен пазарен курс към 1 юли 2026 г. от около 147–148 KES за 1 EUR. Европейската централна банка не публикува ежедневен официален референтен курс за кенийския шилинг, поради което конверсиите тук се базират на пазарни данни и имат ориентировъчен характер.

Кения vs България: основни практически разлики

Данъчната структура в Кения е прогресивна, с пет отделни данъчни стъпки от 10% до 35% годишно, докато България прилага единна ставка от 10% върху доходите на физическите лица. Това означава, че служител с по-висок доход в Кения понася съществено по-висока пределна данъчна тежест в сравнение с идентичен доход в България.

По отношение на осигурителните вноски на служителя, кенийският модел комбинира три отделни удръжки – NSSF (пенсия), SHIF (здраве) и Housing Levy (жилищен фонд), докато българският Кодекс за социално осигуряване обединява вноските в единна структура с фиксирани проценти върху осигурителен доход с горна граница. Максималният осигурителен доход в България действа като таван за всички вноски, докато SHIF в Кения няма горен таван – това прави здравната вноска пропорционално по-висока за високодоходни служители в Кения.

Тежестта върху работодателя в Кения е сравнително по-предвидима, тъй като покрива основно NSSF (6%) и Housing Levy (1,5%), без допълнителен работодателски дял по SHIF съгласно наличната официална информация – за разлика от България, където работодателят внася съществена част от всички осигурителни фондове (пенсии, здраве, безработица, трудова злополука).

Третирането на самонаетите лица е различно: в Кения самонаетите не са задължени да участват в NSSF, но задължително се регистрират в SHA за здравно осигуряване и могат да ползват опростения режим Turnover Tax. В България самонаетите лица (свободни професии, ЕТ) дължат задължителни осигурителни вноски върху избран осигурителен доход в определени граници, независимо от оборота.

Административната сложност е сравнима – и двете държави изискват месечна отчетност (PAYE/NSSF/SHIF в Кения; декларации образец 1 и 6 в България), но разликата идва от липсата на спогодба между двете държави, която да координира периоди на осигуряване и данъчно облагане при трансгранична дейност – виж следващия раздел за подробности.

Практически изчисления и примери

Сценарий 1 – Служител с брутна заплата 150 000 KES/месец (≈1 020 EUR)

Ситуация: Служител в Найроби на трудов договор с брутна месечна заплата 150 000 KES.

Приложима логика: NSSF се удържа с таван – Tier I (9 000 × 6% = 540 KES) + Tier II (99 000 × 6% = 5 940 KES) = общо 6 480 KES. SHIF е 2,75% от 150 000 = 4 125 KES. Housing Levy е 1,5% от 150 000 = 2 250 KES. Тези три удръжки намаляват облагаемия доход преди прилагане на PAYE скалата.

Финансово отражение: Облагаем доход ≈ 150 000 − 6 480 − 4 125 − 2 250 = 137 145 KES. PAYE се изчислява прогресивно по годишните траншове (виж таблицата с PAYE скалата), след което се приспада личната отстъпка от 2 400 KES/месец.

Административно следствие: Работодателят удържа и внася всички суми до 9-о число на следващия месец чрез iTax и NSSF/SHA порталите.

Официална бележка: Точната крайна нетна сума зависи от актуалните KRA P9 таблици – препоръчва се проверка чрез официалния PAYE калкулатор на KRA.

Сценарий 2 – Самонаето лице/фрийлансър с годишен оборот 2 000 000 KES (≈13 600 EUR)

Ситуация: Български или кенийски фрийлансър, предоставящ услуги с годишен оборот 2 000 000 KES, регистриран в Кения.

Приложима логика: При оборот между 1 000 000 и горния праг (по официалната страница на KRA – до 50 000 000 KES), лицето може да избере Turnover Tax вместо стандартния данък върху дохода. Точната действаща ставка (1% по официалната страница на KRA към момента на прегледа, или 3% съгласно по-нова законодателна промяна, посочена от PwC) изисква директна проверка в KRA към момента на подаване, тъй като е установено разминаване между източниците.

Финансово отражение: При избор на Turnover Tax данъкът се начислява върху брутния оборот, а не върху печалбата – при ставка от 1% дължимият данък би бил 20 000 KES годишно; при 3% – 60 000 KES. Разликата е съществена и трябва да се потвърди преди подаване на декларация.

Административно следствие: Регистрация в SHA за здравно осигуряване е задължителна; NSSF участието е доброволно.

Официална бележка: „Не беше намерен еднозначен потвърден официален източник за точната действаща ставка на Turnover Tax към момента на публикуване – препоръчва се директна проверка на официалната страница на KRA за Turnover Tax.“

Сценарий 3 – Работодател с 5 служители, payroll обучение

Ситуация: Малка компания в Кения (или клон/представителство, свързано с българска фирма) наема 5 служители с обща брутна месечна заплата 500 000 KES.

Приложима логика: Работодателят дължи съответстващ дял NSSF (до 6 480 KES на служител при таван) и Housing Levy (1,5% от брутния фонд заплати), а служителите носят собствените си PAYE, NSSF и SHIF удръжки.

Финансово отражение: Работодателската тежест за NSSF и Housing Levy при пълен персонал на тавана може да достигне значителна сума месечно – точното изчисление изисква индивидуална проверка на всяка заплата спрямо NSSF таваните.

Административно следствие: Регистрация в NSSF в рамките на 30 дни от наемане на първия служител; месечно подаване на P10 декларация в KRA; годишно издаване на P9 форма на всеки служител.

Официална бележка: Всички ставки и срокове са потвърдени от официалното известие на NSSF за Година 4 (2026) и KRA.

Глава I

Въведение, организация и финансиране

Кенийската система за социална сигурност е изградена около три отделни, но взаимосвързани стълба: пенсионното осигуряване чрез National Social Security Fund (NSSF), здравното осигуряване чрез Social Health Insurance Fund (SHIF), администрирано от Social Health Authority (SHA), и данъчната система, управлявана от Kenya Revenue Authority (KRA). За разлика от много европейски държави, в Кения няма единен обединяващ закон за социална сигурност, а всеки от стълбовете се урежда от отделен нормативен акт – NSSF Act, 2013 за пенсиите и Social Health Insurance Act, 2023 за здравното осигуряване.

Финансирането е основано на вноски от заетостта: както служителят, така и работодателят внасят определен процент от осигурителния доход. От 2023 г. насам системата премина през поредица от реформи – премахване на старата National Hospital Insurance Fund (NHIF) в полза на SHIF от 1 октомври 2024 г., въвеждане на Affordable Housing Levy от юли 2023 г. и поетапно увеличаване на таваните на NSSF по силата на NSSF Act, 2013, достигащи Година 4 (2026) от февруари 2026 г.

Практическо значение за българи: Ако сте български гражданин, нает от кенийски работодател или управляващ бизнес с присъствие в Кения, трябва да имате предвид, че липсва интеграция между кенийската и българската система – виж Глава „Cross-border казуси“ по-долу.

Пример: Служител, нает в Найроби от международна компания, автоматично подлежи на NSSF, SHIF, Housing Levy и PAYE – без възможност за избор да остане единствено в българската система, освен ако не е приложимо специфично освобождаване по трудовия договор и вид на командироването.

Глава II

Здравни грижи

Здравното осигуряване в Кения се администрира от Social Health Authority (SHA) чрез фонда Social Health Insurance Fund (SHIF), който замени старата National Hospital Insurance Fund (NHIF) от 1 октомври 2024 г. Вноската е 2,75% от брутния месечен доход, с минимум 300 KES месечно и без горен таван – това означава, че високодоходните служители плащат пропорционално повече, без ограничение.

Освен основния SHIF компонент, по-широката здравна рамка в Кения включва компонент за първична здравна помощ и отделен компонент за спешни и скъпоструващи лечения, финансирани чрез същата структура на SHA.

Практическо значение: Регистрацията в SHA е задължителна за всяко наето лице, а за самонаетите – чрез декларирано доход при регистрация през портала sha.go.ke или чрез USSD код.

Сравнение с България: Българската здравноосигурителна вноска е фиксирана на 8% от осигурителния доход, разпределена между работодател и служител, с горна граница, определена от максималния осигурителен доход. Кенийският модел без таван води до по-висока абсолютна здравна вноска за високодоходни лица в сравнение с еквивалентен доход в България.

Cross-border последица: Български гражданин, работещ временно в Кения, няма автоматично признаване на здравноосигурителни права между двете държави, тъй като липсва спогодба за социална сигурност – виж Глава „Cross-border казуси“.

Глава III

Парични обезщетения за болест

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава отделна държавна парична схема за обезщетения при временна нетрудоспособност (болнични), администрирана от NSSF или SHA, аналогична на българската система чрез НОИ. Съгласно Employment Act, 2007, задължението за изплащане на болнично възнаграждение е поставено основно върху работодателя в рамките на определени периоди, договорени в трудовото правоотношение.

Практическо значение: Работник, боледуващ временно в Кения, разчита на клаузите на индивидуалния или колективния трудов договор, а не на автоматична държавна парична компенсация, каквато е практиката в България чрез НОИ.

Сравнение с България: Българската система осигурява парично обезщетение за временна неработоспособност чрез НОИ, финансирано от фонд „Общо заболяване и майчинство“, докато в Кения тежестта пада основно върху работодателя по силата на трудовото законодателство.

Препоръка: Работодателите и служителите трябва внимателно да проверяват конкретните клаузи на трудовия договор, тъй като липсва единна държавна норма за размера и продължителността на болничното възнаграждение отвъд минималните изисквания на Employment Act, 2007.

Глава IV

Обезщетения за майчинство и бащинство

Отпускът по майчинство и бащинство в Кения се урежда също основно чрез Employment Act, 2007, а не чрез отделна парична схема на NSSF или SHA. Работодателят носи основната отговорност за изплащане на възнаграждение по време на отпуска, съгласно договорените условия и приложимото трудово законодателство.

Практическо значение: За разлика от българската система, в която обезщетенията за майчинство и бащинство се изплащат от НОИ въз основа на осигурителен доход и осигурителен стаж, в Кения не беше намерен официален публичен източник, потвърждаващ аналогична държавна парична схема.

Сравнение с България: България предлага едни от най-дългите платени отпуски за майчинство в ЕС (до 410 дни), финансирани чрез фонд „Общо заболяване и майчинство“ на НОИ. Кенийският модел разчита на трудовото законодателство и индивидуалния трудов договор, което създава по-голяма вариативност между отделните работодатели.

Cross-border последица: Българка, работеща в Кения и очакваща дете, трябва да провери конкретните клаузи на своя трудов договор в Кения, тъй като не може автоматично да разчита на българските осигурителни права, освен ако не поддържа паралелна осигуровка в България по определени условия.

Глава V

Обезщетения за инвалидност

NSSF предвижда компонент за инвалидност (invalidity) в рамките на структурата на фонда, финансиран от същите вноски по Tier I и Tier II, съгласно NSSF Act, 2013. Точните критерии за отпускане, необходимата степен на инвалидност и размерът на обезщетението изискват директна проверка чрез официалния портал на NSSF, тъй като не беше намерен подробен публичен документ с точните прагове към момента на изготвяне на тази статия.

Практическо значение: Лице, придобило трайна нетрудоспособност вследствие на заболяване или злополука, следва да подаде заявление директно чрез NSSF self-service портала, придружено от медицинска документация.

Сравнение с България: Българската система предвижда точно дефинирани прагове на трайно намалена работоспособност (над 50%, над 71,01% и др.) и съответно диференцирани пенсии за инвалидност чрез НОИ въз основа на медицинска експертиза от ТЕЛК/НЕЛК. В Кения не беше намерен официален източник с толкова подробна прагова система в публичен достъп.

Препоръка: Всеки конкретен случай на инвалидност в кенийски контекст изисква пряка консултация с NSSF и Ministry of Labour and Social Protection.

Глава VI

Пенсии и обезщетения за старост

Основната пенсионна схема в Кения е капиталово натрупващата се структура на NSSF, разделена на Tier I (задължителен принос до долната граница на дохода – 9 000 KES месечно от февруари 2026 г.) и Tier II (принос върху дохода между долната и горната граница – до 108 000 KES месечно). И двете нива носят вноска от 6% от служителя и 6% от работодателя, като максималният месечен принос на всяка от страните достига 6 480 KES при доход над горната граница.

Правото на изтегляне на натрупаните средства възниква при навършване на определена възраст (най-често от 50 години при пенсиониране от редовна заетост, съгласно официалната информация на NSSF) или при други установени условия – емиграция, трайна инвалидност и др.

Практическо значение: Работодателите в Кения могат да заместят Tier II компонента с одобрена от Retirement Benefits Authority (RBA) частна пенсионна схема, но Tier I остава задължителен без изключение.

Сравнение с България: Българската пенсионна система комбинира разходопокривен държавен стълб (Държавно обществено осигуряване) с капиталонатрупващи допълнителни фондове (универсален и доброволен пенсионен фонд). Кенийският модел е изцяло капиталонатрупващ на държавно ниво чрез NSSF, което прави индивидуалното натрупване по-пряко зависимо от трудовия стаж и внесените суми, отколкото от осигурителен стаж и възраст, каквато е логиката в българската държавна пенсия.

Cross-border последица: Осигурителен стаж, натрупан в Кения чрез NSSF, не се сумира автоматично с българския осигурителен стаж поради липса на спогодба за социална сигурност между двете държави – виж Глава „Cross-border казуси“.

Глава VII

Обезщетения за преживели лица

NSSF Act, 2013 предвижда компонент за обезщетения на преживели лица (survivors’ benefits) в рамките на цялостната структура на фонда, финансиран от натрупаните вноски на починалия осигурен. Точните условия и редът за наследяване на натрупаните средства изискват директна проверка чрез официалния портал на NSSF.

Практическо значение: При смърт на осигурено лице, законните наследници могат да подадат заявление за изплащане на натрупаните пенсионни средства чрез NSSF self-service портала, представяйки удостоверение за наследници и смъртен акт.

Сравнение с България: Българската система предвижда наследствена пенсия, изчислена като процент от пенсията, която починалият е получавал или е щял да получава, финансирана разходопокривно чрез НОИ. Кенийският модел разчита на изплащане на капиталонатрупаната сума в NSSF сметката на починалия, а не на текуща периодична пенсия.

Препоръка: Наследниците на българи, работили в Кения, трябва да съхраняват документация за трудовата дейност и вноските в NSSF, тъй като процедурата по наследяване е административна, а не автоматична.

Глава VIII

Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Обезщетенията при трудова злополука и професионална болест в Кения се уреждат основно чрез Work Injury Benefits Act (WIBA), а не чрез NSSF или SHIF директно. Работодателите са задължени да осигуряват застрахователно покритие за своите служители срещу трудови злополуки съгласно този закон.

Практическо значение: При трудова злополука служителят следва да уведоми незабавно работодателя, който от своя страна е длъжен да докладва инцидента пред съответните органи по труда и да осигури обезщетение чрез застрахователната полица по WIBA.

Сравнение с България: В България обезщетенията при трудова злополука и професионална болест се финансират чрез фонд „Трудова злополука и професионална болест“ на НОИ, с вноска, определяна от Класификатора на икономическите дейности според степента на риск. Кенийският модел разчита повече на задължителна работодателска застраховка, отколкото на държавен осигурителен фонд.

Cross-border последица: Български работодател, изпращащ служител на командировка в Кения, трябва да провери дали съществуващата му застраховка „Трудова злополука“ покрива дейност на кенийска територия, тъй като WIBA изисква местно съответствие.

Глава IX

Семейни обезщетения

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава съществуването на универсална държавна парична семейна помощ в Кения, аналогична на българските детски добавки, изплащани от Агенцията за социално подпомагане. Съществуват целеви социални програми на Ministry of Labour and Social Protection (например програми за подпомагане на уязвими домакинства), но те не представляват универсална семейна осигурителна схема, свързана с трудова заетост.

Практическо значение: Семейства с деца в Кения не могат да разчитат на автоматична месечна държавна добавка, свързана с осигурителен статус на родителя, за разлика от българската практика.

Сравнение с България: България предоставя месечни семейни помощи за отглеждане на дете, обвързани с доходен критерий и администрирани от Агенцията за социално подпомагане, напълно отделно от осигурителната система на НОИ.

Препоръка: Семейства с международна мобилност между България и Кения трябва да проверят конкретните условия за достъп до българските семейни помощи при пребиваване извън България, тъй като това зависи от статута на постоянно/продължително пребиваване, а не от кенийското законодателство.

Глава X

Безработица

Не беше намерена официална държавна схема за парично обезщетение при безработица в Кения, администрирана от NSSF, SHA или друга държавна институция. За разлика от много европейски системи, кенийският модел не предвижда осигурителен фонд „Безработица“, финансиран от вноски на заетост.

Практическо значение: Загубилите работа в Кения не разполагат с автоматично парично обезщетение от държавата и разчитат на собствени спестявания, натрупаните средства в NSSF (при изпълнени условия) или на пазара на труда.

Сравнение с България: Българската система предвижда парично обезщетение за безработица чрез НОИ при изпълнени условия за осигурителен стаж, финансирано от фонд „Безработица“. Тази съществена разлика прави Кения значително по-рискова юрисдикция от гледна точка на социална защита при загуба на работа.

Препоръка за българи в Кения: Ако сте български гражданин, работещ временно в Кения, е препоръчително да проверите дали продължавате да натрупвате осигурителен стаж в България по други линии (доброволно осигуряване), за да запазите достъп до българското обезщетение за безработица при завръщане.

Глава XI

Минимални средства

Кения не разполага с единна универсална държавна схема за гарантиран минимален доход, аналогична на българската месечна социална помощ. Съществуват целеви социални програми, администрирани от Ministry of Labour and Social Protection и State Department for Social Protection, като програмата Inua Jamii, насочена към уязвими възрастни хора, хора с тежки увреждания и сираци, но обхватът и критериите на тези програми са различни от универсален механизъм за минимален доход.

Практическо значение: Достъпът до подобни целеви програми изисква специфична регистрация и удостоверяване на уязвимост, а не автоматично право въз основа на ниски доходи, каквато е логиката на българската месечна социална помощ.

Сравнение с България: Българската система предоставя месечна социална помощ на лица под определен доходен праг чрез дирекции „Социално подпомагане“, докато кенийският модел разчита на целеви, категорийно ограничени програми.

Препоръка: За точна информация относно текущите прагове и условия на кенийските социални програми е необходима директна проверка чрез Ministry of Labour and Social Protection, тъй като не беше намерен единен консолидиран публичен документ с актуални за 2026 г. прагове.

Глава XII

Дългосрочни грижи

Не беше намерен официален публичен източник, който потвърждава съществуването на самостоятелна държавна схема за дългосрочни грижи (long-term care) в Кения, отделна от общата здравна система SHIF. Грижите за възрастни хора и лица с увреждания в дългосрочен план разчитат основно на семейна подкрепа, частни доставчици на услуги и ограничени социални програми.

Практическо значение: Семейства с нужда от дългосрочни грижи за възрастен роднина в Кения трябва да разчитат основно на частно финансирани решения или на общата здравна рамка на SHIF за медицинските аспекти на грижата.

Сравнение с България: България разполага с развиваща се, но все още ограничена система за дългосрочни грижи, комбинираща държавни социални услуги (домашен социален патронаж, домове за стари хора) с частни доставчици. И в двете държави дългосрочните грижи остават сектор с ограничено държавно финансиране в сравнение със здравното и пенсионното осигуряване.

Препоръка: При планиране на дългосрочни грижи за роднина в Кения е препоръчително да се потърси консултация с местни социални служби и здравни доставчици, тъй като липсва единна централизирана държавна програма.

Приложение I

Полезни адреси и интернет страници

  • Kenya Revenue Authority (KRA) – www.kra.go.ke – данъци, PAYE, ДДС, Turnover Tax, iTax портал.
  • National Social Security Fund (NSSF) – www.nssf.or.ke – пенсионно осигуряване, регистрация на работодатели и служители.
  • Social Health Authority (SHA) – www.sha.go.ke – здравно осигуряване SHIF, регистрация.
  • The National Treasury – Double Taxation Agreements – treasury.go.ke – статус на СИДДО на Кения.
  • Национална агенция за приходите (НАП) – nra.bg – СИДДО, данъчно резидентство на България.
  • Национален осигурителен институт (НОИ) – nssi.bg – спогодби за социална сигурност, осигурителен стаж в чужбина.
Приложение II

Специални парични обезщетения

Освен основните NSSF и SHIF компоненти, в Кения съществуват целеви социални програми като Inua Jamii, насочени към възрастни хора над определена възраст, лица с тежки увреждания и сираци/уязвими деца, администрирани от State Department for Social Protection. Тези програми не са свързани пряко с трудова заетост или осигурителни вноски, а с категорийна уязвимост и доходен статус.

Практическо значение: Тези програми не са относими за чуждестранни граждани без постоянен статут в Кения и нямат аналог в стандартните осигурителни взаимоотношения между работодател и служител.

Официална бележка: Не беше намерен единен консолидиран публичен документ с актуалните за 2026 г. прагове на доход и обхват на тези програми – препоръчва се директна проверка чрез Ministry of Labour and Social Protection.

Cross-border казуси между Кения и България

Ако гражданин на Кения работи или се осигурява в България

Тъй като Кения не е членка на ЕС/ЕИП и не съществува официална спогодба за социална сигурност между България и Кения, кенийски гражданин, работещ в България, подлежи изцяло на българското осигурително законодателство от момента на започване на трудова дейност на българска територия, без възможност за координация или зачитане на осигурителен период, натрупан в Кения чрез NSSF.

За данъчни цели се прилагат общите правила на Закона за данъците върху доходите на физическите лица в България – данъчното резидентство се определя по критериите за престой над 183 дни или център на жизнени интереси, независимо от кенийското гражданство. Тъй като няма СИДДО между България и Кения, при паралелен доход от двете държави съществува реален риск от двойно данъчно облагане без механизъм за данъчен кредит по конкретна спогодба – единствената защита е чрез вътрешното българско законодателство за избягване на двойно данъчно облагане с държави без спогодба, което е по-ограничено.

Роля на НАП: НАП определя данъчния статут на лицето въз основа на общите правила на ЗДДФЛ, без специфични облекчения по СИДДО с Кения.

Роля на НОИ: НОИ не разполага с механизъм за автоматично признаване на осигурителен стаж, натрупан в NSSF в Кения, тъй като липсва спогодба за социална сигурност.

Ако българин работи или се осигурява в Кения

Български гражданин, нает от кенийски работодател или преместващ дейността си в Кения, автоматично подлежи на кенийското осигурително законодателство – NSSF, SHIF, Housing Levy и PAYE – от датата на започване на трудова дейност на кенийска територия, независимо от продължаващи осигурителни задължения в България.

Съществува реален риск от двойни осигурителни вноски, ако лицето продължава да се осигурява доброволно или задължително в България по друга линия, без механизъм за приспадане или освобождаване, тъй като липсва спогодба за социална сигурност между двете държави. За А1 удостоверения – тъй като А1 е инструмент единствено в рамките на координационните регламенти на ЕС (Регламент (ЕО) № 883/2004), той не е приложим при командироване в Кения, която е трета държава без спогодба.

Данъчна резидентност: Продължителен престой в Кения (обичайно над 183 дни в годината) би могъл да доведе до кенийско данъчно резидентство, докато същевременно лицето може да остане данъчно резидент и на България по вътрешните критерии – без СИДДО, който да разреши конфликта чрез правило за „tie-breaker“, рискът от двойно данъчно облагане на едни и същи доходи е реален и съществен.

Дистанционна работа: Българи, работещи дистанционно за кенийски работодател, без физическо преместване в Кения, по принцип остават изцяло в българската данъчна и осигурителна система – но е препоръчително конкретната ситуация да се провери индивидуално, тъй като определени кенийски правила за значително икономическо присъствие (SEP tax) могат да засегнат работодателя, а не служителя.

Роля на НОИ и НАП: И двете институции биха третирали случая по общите правила за трета държава без спогодба – НОИ не може да удостовери зачитане на кенийски осигурителен стаж, а НАП прилага вътрешното законодателство за избягване на двойно облагане при липса на СИДДО.

Ако бизнесът има служители или contractors между България и Кения

Българска компания, наемаща служители или контрактори в Кения (или обратно), трябва да третира отношенията като изцяло между две отделни данъчни и осигурителни юрисдикции без международна координация. Регистрацията на местно юридическо лице или клон в Кения задейства пълния комплект задължения – регистрация в KRA, NSSF, SHA и спазване на Employment Act, 2007.

Практически рискове: Липсата на СИДДО означава, че трансферно ценообразуване, дивиденти, лихви и такси за услуги между българско и кенийско свързано лице могат да подлежат на пълно облагане и в двете държави без облекчена ставка на удържания данък при източника, каквато обикновено се договаря в СИДДО.

Документи за съхранение: Договори за услуги, доказателства за платени данъци в двете държави, трудови договори с ясно посочено място на извършване на работа и обичайно пребиваване на служителя.

Препоръка: Всяка структура с постоянен персонал или контрактори между България и Кения изисква индивидуална данъчна консултация, включително проверка на риска от възникване на място на стопанска дейност (permanent establishment) в Кения по вътрешното кенийско законодателство, тъй като няма спогодба, която да дефинира прага по-меко.

Фрийлансъри и самонаети лица в Кения

Самонаетите лица в Кения не са задължени да участват в NSSF, но могат да се регистрират доброволно, за да натрупват пенсионни права. Регистрацията в SHA за здравно осигуряване (SHIF) е задължителна и за самонаетите, като вноската се определя на база деклариран доход, при спазване на минимума от 300 KES месечно.

За данъчни цели самонаетите лица могат да изберат между стандартното облагане на дохода по прогресивната PAYE-еквивалентна скала (чрез годишна декларация) или опростения режим Turnover Tax при оборот между 1 000 000 и горния праг, определен от KRA. Както беше отбелязано в раздел „Данъци“ по-долу, съществува разминаване между официални източници относно точната действаща ставка на Turnover Tax (1% срещу 3%) – това следва задължително да се провери преди подаване на декларация.

Сравнение с българското ЕООД/самоосигуряване: Българските самонаети лица (свободни професии, ЕТ) дължат задължителни осигурителни вноски върху избран осигурителен доход в определени минимални и максимални граници, независимо от реалния оборот, докато кенийският модел за самонаети е по-скоро доброволен по отношение на пенсионното осигуряване и обвързан основно с данъчното облагане на дохода/оборота.

Рискове за българи, работещи дистанционно за кенийски клиенти: Ако българин предоставя услуги от България на кенийски клиенти, без физическо присъствие в Кения, обичайно доходът остава изцяло облагаем в България, но кенийският платец може да е задължен да удържа withholding tax при определени видове услуги съгласно кенийското законодателство – необходима е проверка на конкретния договор.

Рискове за чуждестранни основатели, използващи България: Кенийски предприемачи, регистриращи ЕООД в България за навлизане на европейския пазар, трябва да имат предвид, че отношенията между двете дружества (ако кенийското дружество остава активно) не се ползват от облекчения по СИДДО, тъй като такава спогодба не съществува.

Кога е полезна счетоводна консултация: При всяка комбинация от кенийски и български доходи, при регистрация на дружество с трансгранична дейност, или при несигурност относно данъчното резидентство, професионална счетоводна консултация е силно препоръчителна, тъй като липсата на СИДДО прави автоматичните облекчения невъзможни.

Работодатели, payroll и служители в Кения

Работодателите в Кения се регистрират в NSSF в рамките на 30 дни от наемане на първия служител и в SHA/KRA за целите на здравното осигуряване и PAYE. Месечните задължения включват удържане на PAYE, NSSF (работодателски и служителски дял), SHIF и Housing Levy, с краен срок за внасяне до 9-о число на месеца, следващ месеца на изплащане на заплатата.

Отчетността се извършва основно чрез iTax портала на KRA (P10 декларация за PAYE) и NSSF self-service портала. В края на всяка данъчна година работодателят издава P9 форма (данъчна удостоверителна карта) на всеки служител, необходима за годишно деклариране на допълнителни доходи.

Практически пример: Компания с 20 служители трябва да поддържа точни ведомости, отразяващи брутна заплата, NSSF (Tier I/Tier II), SHIF, Housing Levy и PAYE за всеки служител поотделно, тъй като NSSF таваните (9 000 / 108 000 KES) правят изчислението нелинейно спрямо брутния доход.

Сравнение с България: Българските работодатели подават декларация образец 1 и 6 в НАП/НОИ месечно, с аналогична логика на удържане при източника, но с единна структура на осигурителните вноски (вместо трите отделни удръжки NSSF/SHIF/Housing Levy в Кения).

Кога са необходими payroll услуги: При наемане на персонал в Кения от българска компания без локално присъствие, или при управление на смесен екип между двете държави, professional payroll подкрепа намалява риска от закъснели удръжки, грешни NSSF тавани или пропуснати срокове за P9 формите.

Данъци в Кения през 2026 г.

Годишен облагаем доход (KES)Ставка
Първите 288 00010%
Следващите 100 00025%
Следващите 5 612 00030%
Следващите 3 600 00032,5%
Над 9 600 00035%

Лична данъчна отстъпка: Местните физически лица имат право на лична данъчна отстъпка от 2 400 KES месечно (≈16,50 EUR по приблизителен курс от 1 юли 2026 г.), приспадана директно от изчисления данък, а не от облагаемата основа.

Данъчна резидентност: Местните физически лица се облагат върху доходите си от цял свят, докато чуждестранните лица подлежат на облагане единствено върху доходи с източник в Кения.

Корпоративен данък: Стандартната ставка е 30% както за местни дружества, така и за чуждестранни дружества с място на стопанска дейност (клонове/представителства) в Кения. Съществуват специални понижени ставки за определени категории – предприятия в експортни зони (0% за първите десет години), предприятия в специални икономически зони (10%/15%) и др.

ДДС: Стандартна ставка 16%, нулева ставка 0% за определени доставки по Втори приложение на ЗДДС на Кения. Регистрационен праг – 5 000 000 KES годишен облагаем оборот, като регистрацията е доброволна под този праг.

Turnover Tax за малки бизнеси: Официалната страница на KRA посочва ставка от 1% от месечния брутен оборот за бизнеси с годишен оборот между 1 000 000 и 50 000 000 KES, докато официалният преглед на PwC от края на 2025 г. посочва законодателна промяна, увеличаваща ставката на 3% с намален горен праг от 25 000 000 KES. Не беше намерен еднозначен потвърден източник, който да разреши това разминаване към момента на публикуване – препоръчва се директна проверка в KRA преди подаване на декларация.

Данъчен договор с България: Не беше намерена официална спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между България и Кения нито в списъка на НАП, нито в списъка на активните и подписани споразумения на кенийското National Treasury и KRA. Това означава, че доходи, реализирани трансгранично между двете държави, не се ползват от договорени облекчени ставки на удържания данък при източника или от механизъм за автоматично избягване на двойно данъчно облагане, специфичен за двустранните отношения.

Практически последствия за фрийлансъри и компании: При липса на СИДДО, единствената защита срещу двойно данъчно облагане е чрез вътрешното законодателство на всяка от двете държави – в България това е предвиденият в ЗКПО/ЗДДФЛ едностранен данъчен кредит за платен в чужбина данък, който често е по-ограничен от облекченията по действителна спогодба.

Често срещани грешки и практически рискове

  • Приемане, че социалното осигуряване следва автоматично данъчното резидентство – двете системи в Кения и България се преценяват по различни критерии и не са автоматично свързани.
  • Игнориране на регистрацията в NSSF/SHA от страна на работодателя – води до глоби и лихви при закъснение.
  • Объркване на правилата за служители и самонаети лица – самонаетите не са задължени за NSSF, но задължително се регистрират в SHA.
  • Предположение, че координацията по Регламент (ЕО) № 883/2004 важи и за Кения – Кения е трета държава извън ЕС/ЕИП и координационните регламенти не се прилагат.
  • Игнориране на липсата на A1 удостоверение при командироване в Кения – A1 е инструмент единствено в рамките на ЕС координацията и няма приложение спрямо Кения.
  • Пропускане на регистрация в SHA за здравно осигуряване – задължителна и за самонаети, и за наети лица.
  • Пропускане на месечните срокове за внасяне на PAYE/NSSF/SHIF/Housing Levy – крайният срок е 9-о число на следващия месец, а закъснението води до значителни санкции.
  • Предположение, че обезщетенията са автоматично „преносими“ между държавите – без спогодба за социална сигурност, кенийски осигурителен стаж не се признава автоматично в България и обратно.
  • Неполагане на проверка за СИДДО преди структуриране на трансгранична сделка – липсата на такава спогодба между България и Кения означава по-висок риск от двойно облагане.
  • Неводене на точна документация за осигурителни вноски и данъци, платени в чужбина – необходима за евентуално прилагане на едностранен данъчен кредит.
  • Разчитане на неофициални онлайн калкулатори без проверка спрямо официалните KRA/NSSF/SHA страници – особено при бързо променящи се параметри като NSSF таваните и Turnover Tax ставката.

Често задавани въпроси (FAQ)

Как работи социалното осигуряване в Кения през 2026 г.?

Социалното осигуряване в Кения се изгражда основно от три компонента: NSSF за пенсии (6% служител + 6% работодател), SHIF за здравно осигуряване (2,75% от дохода, без таван) и Affordable Housing Levy (1,5% служител + 1,5% работодател). Всеки компонент се урежда от отделен закон и се администрира от отделна институция.

Какви данъци върху доходите се плащат в Кения?

Физическите лица плащат прогресивен данък PAYE от 10% до 35% на годишна база, а дружествата – корпоративен данък от 30%. Съществува и ДДС от 16% и опростен Turnover Tax за малки бизнеси с оборот между 1 и 25–50 млн. KES годишно.

Какви осигуровки плаща служител в Кения?

Служителят плаща NSSF (до 6 480 KES месечно при доход над тавана), SHIF (2,75% от брутния доход, без таван) и Affordable Housing Levy (1,5% от брутния доход), удържани директно от работодателя всеки месец.

Какви осигуровки плаща работодател в Кения?

Работодателят внася равностоен дял по NSSF (до 6 480 KES месечно на служител) и Housing Levy (1,5% от брутния фонд работна заплата). Съгласно наличната официална информация, SHIF се удържа основно от служителя без отделен работодателски дял.

Как се осигуряват самонаетите лица в Кения?

Самонаетите не са задължени да участват в NSSF, но могат да го направят доброволно. Регистрацията в SHA за здравно осигуряване (SHIF) е задължителна, като вноската се определя на база деклариран доход, минимум 300 KES месечно.

Как работи здравното осигуряване в Кения?

Здравното осигуряване се осъществява чрез SHIF, администриран от Social Health Authority. Вноската е 2,75% от брутния доход без горен таван, с минимум от 300 KES месечно за нископлатени и самонаети лица.

Има ли обезщетения за болест в Кения?

Не беше намерен официален публичен източник, потвърждаващ отделна държавна парична схема за болнични. Задължението е основно на работодателя съгласно Employment Act, 2007, а не на държавна осигурителна институция.

Какви са правилата за майчинство и бащинство в Кения?

Отпускът по майчинство и бащинство се урежда основно от Employment Act, 2007 и е задължение на работодателя, а не отделна парична схема на NSSF или SHA. Конкретните условия зависят от индивидуалния трудов договор.

Как работят пенсиите в Кения?

Основната пенсионна схема е капиталонатрупващият NSSF, разделен на Tier I и Tier II, с вноски 6%+6% до определени тавани на дохода. Изплащането става при определена възраст или условия за пенсиониране, а не по разходопокривен принцип като в България.

Може ли българин да работи в Кения и да запази осигурителни права в България?

Не автоматично. Тъй като няма спогодба за социална сигурност между България и Кения, осигурителен стаж, натрупан в NSSF, не се признава автоматично в България. Препоръчва се индивидуална проверка на възможностите за паралелно доброволно осигуряване в България.

Има ли спогодба между България и Кения?

Не беше намерена официална спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), нито официална спогодба за социална сигурност между България и Кения към момента на публикуване на тази статия.

Какви са основните рискове за фрийлансъри и дистанционни работници между България и Кения?

Основните рискове включват двойно данъчно облагане поради липса на СИДДО, липса на признаване на осигурителен стаж, объркване между режимите за самонаети лица (NSSF доброволно, SHA задължително) и риск от неправилно приложение на Turnover Tax поради разминаване в официалните източници относно текущата ставка.

Какъв е стандартният размер на ДДС в Кения през 2026 г.?

Стандартната ставка на ДДС е 16%, с нулева ставка от 0% за определени доставки, изброени във Втория приложение на кенийския ЗДДС. Регистрационният праг е 5 000 000 KES годишен облагаем оборот.

Какъв е корпоративният данък в Кения?

Стандартната ставка на корпоративния данък е 30% както за местни дружества, така и за чуждестранни дружества с място на стопанска дейност в страната, с изключения за определени специални икономически режими.

Официални източници

Планирате дейност между България и Кения и искате точна данъчна и осигурителна консултация? Екипът на Al Hathaway помага на фрийлансъри, служители и бизнеси да се ориентират в трансграничните правила.

Al Hathaway
Posted in

Leave a Reply

Discover more from Al Hathaway

Subscribe now to keep reading and get access to the full archive.

Continue reading