Социално осигуряване и данъци в Оман (2026)

Оман срещу България — бърза сравнителна таблица

Глава I: Въведение, организация и финансиране на Фонда за социална защита

На 19 юли 2023 г. Султанатът Оман приема историческа реформа в социалната си система — Кралски указ № 52/2023, с който се утвърждава Законът за социална защита (Social Protection Law). Този нормативен акт заменя съществувалите до момента отделни пенсионни фондове за публичния и частния сектор и обединява цялата система под единен административен орган — Фонда за социална защита (Social Protection Fund, SPF), управляван от Органа за социална защита (Social Protection Authority, SPA).

Реформата е пряко следствие от националния план за развитие „Оман Визия 2040″, който поставя за цел постигането на финансова устойчивост, намаляване на зависимостта от нефтените приходи и разширяване на социалното покритие за всички слоеве на обществото — включително чуждестранните работници, които съставляват значителна и работна сила в страната.

Структура и финансиране

Фондът за социална защита обединява под единен покрив два паралелни стълба — система от социалноосигурителни вноски (социално осигуряване в класическия смисъл) и система от социалнозащитни обезщетения, финансирани директно от държавния бюджет. В бюджета на Оман за 2026 г. секторът „Социална сигурност и благосъстояние“ е получил OMR 1.372 милиарда, което представлява 26% от разходите в социалния сектор. От тях OMR 614 милиона са предназначени за социалнозащитни обезщетения (стари хора, деца, инвалиди, вдовици), а OMR 338 милиона — за социалноосигурителни програми.

Вноските за всички клонове на осигуряването се изчисляват на дневна база върху действително спечелената месечна заплата, пропорционално на отработените дни. Максималният осигурителен доход (таванът) е фиксиран на OMR 3 000 на месец. Работодателите са задължени да внасят месечните вноски до 15-о число на следващия месец по виртуална банкова сметка, генерирана автоматично от системата на SPF.

Задължителен обхват и регистрация

Всички работодатели в частния сектор в Оман са законово задължени да регистрират своите омански служители в системата на SPF и да внасят месечни вноски. Системата е задължителна за: омански граждани в частния и полудържавния сектор; омански граждани на срочни, обучителни и непълнозаетостни договори; омански граждани на пенсия, но продължаващи работа; членове на Националния съвет и общинските съвети; самоосигуряващи се омански граждани. Оманските граждани, работещи в друга страна от ГСС (Съвет за сътрудничество на страните от Залива), задължително са обхванати от клона „Осигуряване за старост, инвалидност и смърт“ при ставки 11% работодател и 7.5% служител.

Глава II: Здравни грижи

Оман поддържа двустепенна здравна система. Публичното здравеопазване е финансирано от държавния бюджет и предоставя безплатна или субсидирана помощ на оманските граждани. Управлението е в ръцете на Министерството на здравеопазването (Ministry of Health), което ръководи мрежа от болници, поликлиники и здравни центрове в цялата страна.

Чуждестранните работници не са обхванати от безплатната публична здравна система в същата степен. Те заплащат такси за услугите в публичните болници или разчитат на частни здравни застраховки, предоставени от работодателя. В практиката работодателите на чуждестранни служители задължително осигуряват частна медицинска застраховка като условие за получаване на виза и разрешение за работа.

Здравно осигуряване и Законът за социална защита

Законът за социална защита от 2023 г. не въвежда отделна задължителна вноска за здравно осигуряване в стила на европейските системи. Вместо това здравната грижа за оманците остава финансирана чрез общите данъчни приходи. Социалнозащитните обезщетения на SPF покриват специфични категории лица в уязвимо положение — лица с увреждания, вдовици, сираци и граждани над 60 години — чрез парични плащания, а не чрез директна здравна услуга.

Глава III: Парични обезщетения при болест

Клонът „Осигуряване за болест и извънредни отпуски“ е сред предвидените в Закона за социална защита, но изпълнението му претърпя отлагания. Съгласно Кралски указ № 60/2025, въвеждането на застраховката за болничен отпуск за оманските служители е отложено до юли 2026 г. За чуждестранните работници тази застраховка все още не е влязла в сила.

Настояща уредба на болничния отпуск

До влизането в сила на съответните разпоредби на SPF болничният отпуск е уреден от Закона за труда (Кралски указ № 53/2023). Съгласно трудовото законодателство служителите имат право на платен болничен отпуск, като условията варират в зависимост от продължителността на трудовия стаж и медицинската документация. Работодателите носят отговорността за изплащане на болничните за периода, предхождащ задействането на застрахователния клон.

Когато застраховката за болест влезе в сила, работодателите ще дължат допълнително 1% от брутната месечна заплата (до тавана от OMR 3 000) за покриване на разходите по болничен и извънреден отпуск. Тази вноска се поема изцяло от работодателя — служителят не дължи допълнителен дял.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Считано от 19 юли 2024 г., Оман въведе задължителна застраховка за майчинство и бащинство, обхващаща за първи път и чуждестранните работници. Това е значителна стъпка — до тази дата майчинството беше покрито само за оманките в публичния сектор.

Продължителност и условия на майчинския отпуск

Оманките и чуждестранните служителки в частния сектор имат право на 98 календарни дни майчинство при 100% от тяхното редовно възнаграждение. До 14 дни от отпуска могат да бъдат ползвани преди предполагаемата дата на раждане. Важно уточнение: правото на майчинство не е ограничено до определен брой раждания — служителката може да ползва обезщетение при всяко раждане по време на трудовото си правоотношение с дадения работодател.

Бащинство

Законът за труда от 2023 г. въвежда за първи път правото на бащинство от 7 дни при раждането на живо дете, при условие че отпускът е ползван в рамките на 98 дни след раждането. Преди 2023 г. бащинство в Оман не е съществувало нормативно.

Ставка и финансиране на майчинската застраховка

Работодателите заплащат 1% от брутната месечна заплата (до тавана от OMR 3 000) за всички свои служители — омански и чуждестранни — като вноска за майчинство и бащинство. Тази вноска се поема изцяло от работодателя, без удръжка от служителя. Домашните работници са изключени от тази застраховка.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

Клонът „Осигуряване за старост, инвалидност и смърт“ (Old Age, Disability and Death — OAD) покрива обезщетенията при инвалидност за оманските осигурени лица. Чуждестранните работници не са включени в тази схема.

Условия за получаване на пенсия за инвалидност

Правото на пенсия за инвалидност се придобива при следните условия: осигуреното лице трябва да е под пенсионната възраст; трябва да е налице медицински констатирана инвалидност; необходим е осигурителен стаж от поне шест последователни месеца, предхождащи настъпването на инвалидността, или поне 12 непоследователни месеца, от които поне три непосредствено преди инвалидността.

Размерът на пенсията за инвалидност се изчислява по формула, аналогична на тази за старостна пенсия, като се отчита натрупаният стаж и средната заплата. При недостатъчен стаж за пенсия се изплаща еднократно обезщетение (settlement) при наличие на поне 12 месеца вноски.

Обезщетение за лица с увреждания — социалнозащитна програма

Извън осигурителния клон SPF администрира и самостоятелна програма „Обезщетение за лица с увреждания“ (Disability Benefit), финансирана пряко от държавния бюджет. Тя е насочена към оманските граждани с увреждания, чиито нужди изискват постоянни грижи и подкрепа, включително при вродени увреждания или при напреднали стадии на нелечими заболявания. Ежемесечното обезщетение се определя в зависимост от степента на увреждане и семейното положение на лицето.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионното осигуряване в Оман е коренно реформирано с Кралски указ № 52/2023. Системата вече не различава публичен и частен сектор — единният SPF покрива и двата. Пенсионната възраст е определена на 60 години за всички категории осигурени лица.

Осигурителен клон OAD — вноски и формула

Клонът „Старост, инвалидност и смърт“ (OAD) е основният пенсионен стълб. Вноските са: работодател — 11% от брутната заплата; служител — 7.5% от брутната заплата; общо — 18.5%. Дял на работодателя за трудови злополуки (1%) и вноска за сигурност на заетостта (по 0.5% от всяка страна) се добавят допълнително.

Размерът на пенсията за старост се изчислява по двукомпонентна формула, отчитаща стажа преди и след влизането в сила на новия закон (1 януари 2024 г.). За стажа след тази дата формулата е: 2% × средна бъдеща стойност на заплатата × брой години стаж от 1 януари 2024 г. За стажа преди тази дата се прилага методологията на предишния пенсионен закон. Осигурен с 20 години стаж над прага на стария закон получава пенсия, изчислена по старата методология, без да е необходимо да чака пенсионна възраст по новия закон.

Програма „Обезщетение за старост“ — универсална защита

Отделно от осигурителния клон SPF изплаща ежемесечно обезщетение от OMR 115 на всеки омански гражданин, навършил 60 години, независимо от неговата трудова история, пол или семейно положение. Програмата обхваща над 95% от всички пенсионери в Оман, включително и онези, които никога не са работили в официалната икономика — земеделци, домакини, малки търговци. Управлява се дигитално чрез интегрирана платформа, свързана с регистрите на Кралската оманска полиция.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

При смърт на осигурен работник оманската система предвижда защита на семейството му чрез два отделни механизма — осигурителни плащания от клона OAD и социалнозащитни обезщетения за вдовици и сираци.

Пенсия за преживели от осигурителния клон

Правото на пенсия за преживели се придобива при смърт на осигурено лице, отговарящо на изискванията за пенсия за старост или инвалидност. Кръгът на наследниците, имащи право на пенсия, е определен в Закона за социална защита и обхваща съпруг/съпруга, непълнолетни деца и в определени случаи родители на починалия.

Програма „Обезщетение за вдовици и сираци“

SPF администрира специална социалнозащитна програма за оманските вдовици и сираци, чиито пенсионни права от осигурителния клон са по-ниски от установения минимум или липсват изцяло. Размерът на обезщетението зависи от броя на сираците в семейството и от това дали двамата родители са починали, или само единият от тях. Програмата е финансирана от бюджета и представлява допълнителна мрежа за безопасност извън осигурителната система.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Клонът за застраховане при трудови злополуки и професионални болести е в сила за оманските работници от 1 януари 2024 г. За чуждестранните работници прилагането е отложено до 19 юли 2028 г. съгласно Кралски указ № 60/2025.

Вноски и покритие

Вноската за трудови злополуки е в размер на 1% от брутната заплата, поемана изцяло от работодателя — служителят не дължи дял. Клонът покрива наранявания, заболявания и смърт, настъпили в пряка връзка с упражняването на трудова дейност. Обезщетенията включват: временна нетрудоспособност, трайна частична или пълна инвалидност, разходи за лечение и рехабилитация, както и пенсия за преживели при смъртен случай на работното място.

Ситуацията за чуждестранните служители до 2028 г.

До влизането в сила на застраховката за трудови злополуки за чужденци (юли 2028 г.) отговорността за обезщетенията при трудова злополука за нео-омански работници остава в сферата на трудовото право и частните застраховки. Трудовият закон задължава работодателите да осигурят медицинска помощ при инциденти на работното място, но конкретните финансови задължения и процедури са различни от тези при оманските служители.

Глава IX: Семейни обезщетения

Законът за социална защита въвежда Програма „Детско обезщетение“ (Child Benefit), която осигурява ежемесечна финансова подкрепа за деца на оманските граждани от раждане до навършване на 18 години. Програмата е финансирана от държавния бюджет и е насочена към подкрепа на семействата, особено тези с ниски доходи.

Програма за семеен доход

Отделно от детското обезщетение SPF управлява Програма „Подкрепа на семейния доход“ (Family Income Support Benefit), предназначена за омански семейства, чийто общ доход е под определен минимален праг. Тя допълва останалите социалнозащитни обезщетения и цели гарантирането на достоен жизнен стандарт за всички омански граждани. В бюджета за 2026 г. социалнозащитните обезщетения — включително детски, семейни, за инвалидност, старост и вдовици — са получили OMR 614 милиона.

Глава X: Безработица и сигурност на заетостта

Клонът „Осигуряване за сигурност на заетостта“ (Employment Security Insurance) е насочен изключително към оманските граждани и предоставя временна финансова подкрепа при загуба на работа поради причини, независещи от работника.

Размер и продължителност на обезщетението

Обезщетението при безработица се изчислява в размер на 60% от средната заплата за предходните две години. Изплаща се за максимум шест месеца — последователни или непоследователни — в рамките на 36-месечен период. Минималният гарантиран размер е OMR 115/месец. За първо получаване на обезщетение се изисква поне 12 месеца累 осигурителен стаж в рамките на три години преди загубата на работа. При последващи искания изискванията за стаж са по-строги.

Вноски за безработица

Вноската за сигурност на заетостта е по 0.5% от работодателя и 0.5% от служителя — общо 1% от брутната заплата. За оманските граждани, работещи в ГСС страни, участието в тази схема е доброволно, при допълнителна вноска от 1% от тяхна страна.

Глава XI: Минимални средства за препитание и социална помощ

Оман поддържа разгърната мрежа от социални помощи за оманските граждани, намиращи се в затруднено положение. Програмите са управлявани от Министерството на социалното развитие и SPF и включват директни парични трансфери, обезщетения в натура и подкрепа за рехабилитация.

В рамките на бюджета за 2025 г. Министерството на социалното развитие е изпълнило 100% от своите цели по Оман Визия 2040. Действат 139 рехабилитационни центъра, обслужващи близо 9 933 получатели. Програмите за минимален доход са предназначени за оманци в ситуации на крайна бедност, самотни родители, семейства без работещ хранител и лица, изправени пред затруднения поради природни бедствия или тежки обстоятелства.

Тези програми са изцяло финансирани от бюджета и не изискват осигурителни вноски от страна на получателите. Достъпът е обусловен от гражданство на Оман и доказана финансова нужда.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Секторът на дългосрочните грижи в Оман е в развитие. Програмите за грижа за възрастни хора са сред стратегическите приоритети в плана на SPF за 2026 г., заедно с разширяването на рехабилитационните услуги и инициативите за овластяване на жените. Понастоящем грижата за трайно болни и зависими възрастни хора се осъществява предимно в семейна среда или в специализирани центрове на Al Wafa.

Разпределението от OMR 126 000 за развитие на рехабилитационните услуги в центровете Al Wafa, заложено в бюджета за 2026 г., свидетелства за постепенното изграждане на институционален капацитет в тази сфера. Пълноценна задължителна застраховка за дългосрочни грижи, аналогична на тази в европейските системи, все още не е въведена в оманската рамка за социална защита.

Данъчна система на Оман — ДДС, корпоративен данък и личен доход

Данък добавена стойност (ДДС)

Оман въведе ДДС от 5% на 16 април 2021 г. в изпълнение на рамковото споразумение на ГСС. Стандартната ставка е 5% и се прилага за повечето стоки и услуги. Освободени от ДДС са: основни хранителни продукти, здравеопазване, образование, продажба и отдаване под наем на жилищни имоти и финансови услуги.

Праговете за задължителна регистрация по ДДС са: OMR 38 500 годишен оборот — задължителна регистрация; OMR 19 250 — доброволна регистрация. Декларациите и плащанията се извършват тримесечно или месечно, в зависимост от размера на данъчнозадълженото лице. Регистрацията и отчитането се извършват чрез портала на Оманската данъчна администрация (Tax Authority of Oman).

Корпоративен данък

Стандартната ставка на корпоративния данък в Оман е 15%, приложима за компании с постоянен обект или оманска регистрация. Малките предприятия с оманско гражданство на собственика и годишен доход под определени прагове могат да ползват облекчена ставка от 3%. От 2025 г. Оман въведе Глобален минимален данък от 15% за многонационалните корпорации с приходи над 750 милиона евро за две от последните четири години (DMTT — Domestic Minimum Top-up Tax), в съответствие с рамката на ОИСР за BEPS 2.0.

Данък върху личните доходи — реформата от 2028 г.

На 22 юни 2025 г. Оман издаде Кралски указ № 56/2025 — Закон за данъка върху личния доход (Personal Income Tax Law, PIT Law). Законът влиза в сила от 1 януари 2028 г. и представлява исторически прецедент — първото въвеждане на данък върху личния доход в страна от ГСС.

Ставката е фиксирана на 5% и се прилага само върху нетния облагаем доход над OMR 42 000 годишно (около 109 000 USD). Под тази сума данъкът е нула. Законът обхваща: доход от трудово правоотношение, самостоятелна дейност, наем, пенсии и членски хонорари в съвети на директори. Работодателите са задължени да удържат данъка при изплащане на заплатите. Данъчна декларация е задължителна за лица с брутен доход над OMR 42 000/год. и трябва да се подава по електронен път до 30 юни на следващата година.

Фрийлансъри и самостоятелно заети в Оман

Оман традиционно е привлекателна дестинация за международни фрийлансъри и консултанти поради нулевия личен данък, ниския ДДС и относително лесното стопанско регулиране. Тази привлекателност ще остане валидна поне до 2028 г., когато влиза в сила данъкът върху личния доход.

Данъчен режим на фрийлансърите до 2028 г.

Към момента физическите лица, получаващи доходи от трудово правоотношение или като фрийлансъри в Оман, не дължат личен данък — независимо от националността им. Оманските индивидуални търговци (sole proprietors), чиято дейност генерира приходи, могат да попаднат под режима на корпоративния данък (15%) на ниво субект, но не и под личен данък като физически лица.

От 2028 г. оманските граждани, чийто общ личен доход (от всички източници) надхвърля OMR 42 000/год., ще дължат 5% PIT. За чуждестранните граждани-фрийлансъри бизнес доходите, генерирани чрез регистрирано в Оман дружество, вероятно ще продължат да подлежат на корпоративен данък (15%) на ниво субект, а не на новия личен данък.

Удържан данък при източника (Withholding Tax)

Оман прилага удържан данък при изплащане на суми към нерезиденти. Стандартната ставка е 10% върху плащания за услуги, роялти, лихви и дивиденти от оманска компания към нерезидент, освен ако не е предвидено изключение по приложимо спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО). Фрийлансърите, работещи под чуждестранни договори, могат да срещнат WHT облагане, ако структурата им не е оптимизирана правно.

ДДС за фрийлансъри

Фрийлансър или консултант, чийто оборот от облагаеми доставки надвишава OMR 38 500 за предходните 12 месеца или се очаква да надвиши тази сума в следващите 12 месеца, е задължен да се регистрира по ДДС в Оман. Регистрацията се извършва чрез портала на Оманската данъчна администрация. ДДС при износ на услуги може да е с нулева ставка при определени условия — консултирайте се с местен данъчен специалист.

Приложение I: Официални адреси и интернет страници

Приложение II: Специални парични обезщетения

В допълнение към стандартните осигурителни клонове SPF и Министерството на социалното развитие управляват следните специални схеми за парична подкрепа:

Въпроси и отговори (FAQ)