Серия: Данъци и осигуровки по света · 2026

Социално осигуряване и данъци в Мадагаскар (2026)

Изчерпателен анализ за фрийлансъри, служители и собственици на малък бизнес · Съпоставка с България

Валутна бележка: Официалната валута на Мадагаскар е малагасийското ариари (MGA / Ar). Използван обменен курс за целите на тази статия: 1 EUR = 4 890 MGA (приблизителен пазарен курс към 15 май 2026 г., Xe.com). Всички суми в MGA са придружени с приблизителна евроравностойност.

Какво ще научиш от тази статия

Данъчни ставки и скали: Мадагаскар прилага прогресивен данък върху трудовото възнаграждение (IRSA) с 5 стъпки от 0% до 25%, с нова горна стъпка от 25% въведена с Финансовия закон за 2026 г.
Социално осигуряване: Основната институция е CNaPS – покрива пенсии, трудови злополуки и семейни обезщетения; здравното осигуряване се администрира от OSTIE.
Корпоративен данък: 20% за дружества с оборот над 400 млн. MGA (~81 800 EUR); малките предприятия ползват опростен синтетичен данък от 5%.
ДДС: Стандартната ставка е 20%; нулева ставка за износ; 10% за бутанов газ.
Пенсионна система: Пенсионна възраст 60 години, изисква се минимум 15 години осигурителен стаж и 28 тримесечия вноски в последните 10 години.
Мадагаскар срещу България: Ниска данъчна тежест за ниски доходи, но слаба социална защита, ограничен публичен достъп до здравеопазване и висока неформална икономика правят директното сравнение сложно.

Основни параметри на данъчната и осигурителната система

Данък върху доход (IRSA)

0–25%

Прогресивна скала, 5 стъпки (2026)

Корпоративен данък (IR/CIT)

20%

За оборот над ~81 800 EUR

Синтетичен данък (малки)

Върху 70% от оборота, при оборот под ~81 800 EUR

ДДС

20%

Стандартна ставка; праг ~40 900 EUR оборот

CNaPS – работодател

13%

До 8 пъти мин. заплата

CNaPS – служител

Върху брутен доход (с таван)

Параметър	Ставка / Стойност	Бележка
IRSA – минимална брутна заплата (без данък)	до 350 000 MGA/мес. (~71,6 EUR)	0% ставка
IRSA – стъпка 5%	350 001–400 000 MGA/мес.	~71,6–81,8 EUR/мес.
IRSA – стъпка 10%	400 001–500 000 MGA/мес.	~81,8–102,3 EUR/мес.
IRSA – стъпка 15%	500 001–600 000 MGA/мес.	~102,3–122,7 EUR/мес.
IRSA – стъпка 20%	над 600 000 MGA/мес.	над ~122,7 EUR/мес.
IRSA – нова стъпка 25% (от 2026 г.)	над 4 000 000 MGA/мес.	над ~817,9 EUR/мес.
CNaPS (пенсии + злополуки + семейни) – работодател	13% от брутен доход	Таван: 8 × мин. заплата = ~2 400 000 MGA/мес. (~490,8 EUR)
CNaPS – служител	1% от брутен доход	Същия таван
OSTIE (здравни услуги) – работодател	5% от брутен доход	Таван идентичен с CNaPS
OSTIE – служител	1% от брутен доход	Таван идентичен с CNaPS
FMFP (фонд за обучение) – работодател	1% от брутен доход	Таван идентичен с CNaPS
Минимална работна заплата (SME, от 01.03.2026)	300 000 MGA/мес.	~61,3 EUR/мес.
Пенсионна възраст	60 години (55 за моряци)	Мин. 15 г. стаж + 28 тримесечия
ДДС праг за регистрация	над 200 млн. MGA (~40 900 EUR) оборот	Задължителна регистрация

Данните за IRSA скалата и CNaPS/OSTIE вноските са потвърдени от публично достъпни материали, свързани с официалния сайт на Данъчната дирекция на Мадагаскар (DGI) и Финансовия закон за 2026 г. (Loi de Finances 2026). За актуална проверка на данъчните ставки посети PwC Worldwide Tax Summaries – Madagascar.

Мадагаскар срещу България – сравнителна таблица

Показател	Мадагаскар	България
Данък върху доходите (физически лица)	Прогресивен 0–25% (IRSA)	Плосък 10%
Социални осигуровки – служител	2% (CNaPS 1% + OSTIE 1%)	~13,78%
Социални осигуровки – работодател	19% (CNaPS 13% + OSTIE 5% + FMFP 1%)	~18,92%
Здравно осигуряване – служител	Включено в OSTIE 1%	~3,2% (включено в 13,78%)
Корпоративен данък	20% (или 5% синтетичен за малки)	10%
ДДС стандартна ставка	20%	20%
Праг за ДДС регистрация	~40 900 EUR/год.	51 130 EUR/год.
Пенсионна възраст	60 години	64 г. (м) / 62 г. (ж) – нарастващо
Максимален осигурителен доход	~490,8 EUR/мес. (8 × мин. заплата)	2 111,64 EUR/мес.
Данъчна тежест за нисък доход (служител)	Много ниска (0–5% IRSA + 2% осигур.)	Умерена (10% + ~13,78%)
Данъчна тежест за висок доход (служител)	Умерена до висока (25% IRSA + 2%)	Умерена (10% + ~13,78%)
Самонаето лице	Обикновено извън системата CNaPS; подлежи на синтетичен или IR данък	Задължително осигурено; плосък 10% + осигуровки
Административна сложност	Висока – слаба дигитализация, чести промени	Умерена – добра дигитализация в НАП
Предвидимост за малък бизнес	Ниска – чести корекции, слаба правна сигурност	Добра – стабилна рамка в ЕС
Данък върху имотите	Местен поземлен данък (IFT) – ниска ефективна ставка; детайлите варират	Местен имотен данък – около 0,1–0,45% от данъчна оценка

Ключовото числово наблюдение: за много ниски доходи Мадагаскар предлага значително по-ниска обща данъчна тежест от България (ефективен IRSA 0–5% + 2% осигуровки на служител, срещу 10% данък + ~13,78% в България). При по-високи доходи (над ~900 EUR/мес. бруто) ситуацията се обръща или се изравнява, тъй като IRSA достига 20–25%. Работодателската тежест от 19% в Мадагаскар е сравнима с ~18,92% в България, но покрива значително по-тесен кръг от рискове и по-слаби обезщетения.

Съдържание

Глава I: Въведение, организация и финансиране
Глава II: Здравни грижи
Глава III: Парични обезщетения за болест
Глава IV: Майчинство и бащинство
Глава V: Обезщетения за инвалидност
Глава VI: Пенсии и старост
Глава VII: Обезщетения за преживели лица
Глава VIII: Трудова злополука и проф. болест
Глава IX: Семейни обезщетения
Глава X: Безработица
Глава XI: Минимални средства
Глава XII: Дългосрочни грижи
Практически калкулации
FAQ – 10 въпроса и отговора
Приложение I: Официални адреси
Приложение II: Специални обезщетения
Официални източници

Практически калкулации (илюстративни)

Общи допускания: Всички примери са илюстративни. Използван курс: 1 EUR = 4 890 MGA. Не са включени данъчни облекчения извън стандартните задължителни удръжки. Не е включен ДДС. Самонаетите лица и собствениците на малък бизнес в Мадагаскар по принцип са изключени от системата CNaPS, освен ако не са наети в собственото си дружество. Примерите са базирани на годишен доход, представен в MGA и EUR.

Служител

Бруто: 50 000 EUR/год. (≈ 244 500 000 MGA/год. = 20 375 000 MGA/мес.)

Брутна годишна заплата244 500 000 MGA

CNaPS служител (1%, с таван)≈ 288 000 MGA/год.*

OSTIE служител (1%, с таван)≈ 288 000 MGA/год.*

IRSA (прогресивна – разгл. по-долу)≈ 4 056 000 MGA/год.**

Нето приблизително≈ 239 868 000 MGA (~49 054 EUR)

* Тавана за CNaPS/OSTIE е 2 400 000 MGA/мес. (8 × новия SME от 300 000 MGA), т.е. 28 800 000 MGA/год. Вноската е 1% от тази сума = 288 000 MGA/год. ** IRSA се изчислява месечно по прогресивна скала; при 20 375 000 MGA/мес. облагаемата основа след CNaPS/OSTIE ≈ 20 351 000 MGA/мес. IRSA се начислява по стъпките, включително 25% за частта над 4 000 000 MGA. При такъв доход ефективната обща данъчна тежест (IRSA + осигуровки служител) е приблизително 2%.

Спрямо България: При 50 000 EUR бруто в България служителят плаща ~13,78% осигуровки + 10% ДДФЛ, т.е. нето ≈ 38 110 EUR. В Мадагаскар нетото е по-високо (~49 054 EUR) поради изключително ниската осигурителна вноска на служителя (само 2%), но това е за сметка на минимална социална защита.

Самонаето лице (фрийлансър)

Оборот: 50 000 EUR/год. (≈ 244 500 000 MGA). Режим: IR (действителен приход)

Брутен оборот244 500 000 MGA

Приети разходи (илюстр. 40%)97 800 000 MGA

Данъчен резултат146 700 000 MGA

IR данък 20%29 340 000 MGA (~5 999 EUR)

CNaPS/OSTIEНе се прилага (самонает)

Нето (след данък, преди лични разходи)≈ 117 360 000 MGA (~24 001 EUR)

Самонаетите лица в Мадагаскар не са задължително включени в CNaPS. При оборот под 200 млн. MGA (~40 900 EUR) се прилага автоматична 30% дедукция; при оборот над 200 млн. MGA се изискват реални документирани разходи. Минимален данък: 3% от оборота при всяко положение.

Спрямо България: Самонает в България с 50 000 EUR доход плаща осигуровки върху деклариран доход + 10% ДДФЛ. Ефективна тежест е по-ниска (~15–20% общо), но с по-добра пенсионна защита. В Мадагаскар данъкът е 20% CIT, без задължителна пенсионна защита.

Собственик на малък бизнес (SARL)

Оборот: 50 000 EUR/год. (≈ 244 500 000 MGA). Синтетичен данък (оборот под ~81 800 EUR)

Оборот244 500 000 MGA

РежимIR действителен (над 200 млн. MGA)

Данъчна основа (след разходи)≈ 97 800 000 MGA (илюстр.)

IR 20%≈ 19 560 000 MGA (~3 999 EUR)

CNaPS работодател (19% върху тавана)≈ 5 472 000 MGA/год./служ.

Нето (без заплати на служители)≈ 78 240 000 MGA (~16 000 EUR)

За бизнес с оборот под 200 млн. MGA (~40 900 EUR) се прилага синтетичен данък: 5% × 70% от оборота = ефективно 3,5% от оборота. Минимален данък: 16 000–150 000 MGA в зависимост от дейността. Работодателят плаща 19% от брутния доход на всеки служител (CNaPS 13% + OSTIE 5% + FMFP 1%), до тавана.

Спрямо България: В България ЕООД с оборот 50 000 EUR плаща 10% корпоративен данък върху печалбата. Управителят е задължително осигурен. Данъчната тежест е предвидима и по-ниска (10% КД срещу 20% IR в Мадагаскар), с по-добра правна среда в ЕС.

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Социалноосигурителната система на Мадагаскар е регламентирана от Кодекса за социална превенция (Code de Prévoyance Sociale) и е организирана около две основни институции в частния сектор: CNaPS (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale – Национална каса за социална превенция) и OSTIE (Organisation Sanitaire Tananarivienne Inter-Entreprises – Здравна организация за служителите). Гражданските служители имат отделен режим.

CNaPS е публично заведение под съвместен надзор на Министерството на публичната служба, труда и социалните закони и Министерството на финансите. Тя управлява семейните обезщетения, пенсиите, обезщетенията при трудови злополуки и осигурява изпълнението на социалноосигурителното законодателство.

OSTIE (официален сайт: ostie.mg) е нестопанска асоциация, регулирана от Декрет № 2003-1162 от 17 декември 2003 г. Тя предоставя корпоративна медицина и здравна защита за служителите и техните семейства.

Финансиране

Системата се финансира чрез задължителни осигурителни вноски: работодателите плащат 13% (CNaPS) + 5% (OSTIE) + 1% (FMFP) от брутния доход, а служителите – 1% (CNaPS) + 1% (OSTIE). Изчислителната основа е таванирана на 8 пъти минималната работна заплата (SME). От 1 март 2026 г. SME е 300 000 MGA/мес. (~61,3 EUR), т.е. таванът е 2 400 000 MGA/мес. (~490,8 EUR). Самонаетите лица и земеделците по правило са изключени от CNaPS, освен ако не са наети в дружество.

Спрямо България: В България системата е универсална и задължителна за всички работещи, включително самонаетите. Осигурителните вноски в Мадагаскар са номинално ниски за служителя (2%), но работодателската тежест от 19% е сравнима с България (~18,92%), при значително по-ниски обезщетения.

Глава II: Здравни грижи

Мадагаскар разполага с публична здравна мрежа (болници, здравни центрове), финансирана от бюджета. Достъпът до публично здравеопазване е формално безплатен, но на практика инфраструктурата е крайно недостатъчна – особено извън столицата Антананариво.

За служителите в частния сектор OSTIE предоставя корпоративна медицина: медицински прегледи, профилактика и достъп до договорни медицински заведения. Работодателите са задължени да се присъединят към одобрена корпоративна медицинска служба (OSTIE или еквивалент). Вноските: 5% от работодателя + 1% от служителя върху брутния доход (до тавана). Повече информация на официалния сайт на OSTIE: ostie.mg.

Кой има право

Всеки частен служител, регистриран при работодател, присъединен към OSTIE или одобрена корпоративна медицинска служба. Самонаетите лица нямат достъп до тази система по задължителен ред и разчитат на публичното здравеопазване или частни застраховки.

Спрямо България: България разполага с универсална задължителна здравна осигурителна система (НЗОК), достъпна за всички законно работещи и осигурени. Пакетът от услуги и инфраструктурата са значително по-добри от тези в Мадагаскар.

Глава III: Парични обезщетения за болест

Мадагаскар не разполага с изрична система за парични обезщетения при болест в рамките на CNaPS, сравнима с европейските модели. Трудовото законодателство на Мадагаскар предвижда, че при временна нетрудоспособност поради заболяване работодателят е задължен да запази трудовото правоотношение за определен период и може да е длъжен да заплаща заплата (по-конкретни условия зависят от трудовия договор и колективни споразумения).

Системата за парични обезщетения при болест в смисъла на директни плащания от осигурителната каса при временна нетрудоспособност не е официално публично потвърдена като самостоятелен продукт на CNaPS. Ако планираш реална работа или установяване в Мадагаскар, препоръчително е да провериш директно при CNaPS (cnaps.mg) или в трудовия договор.

Спрямо България: В България осигуреното лице получава парично обезщетение при болест от НОИ – 80% от осигурителния доход за периода на болничния лист (90% при трудова злополука), считано от 1-ия ден на болничния.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Трудовото законодателство на Мадагаскар (Трудовият кодекс) гарантира на майките минимален платен отпуск по майчинство от 14 седмици (в т.ч. 6 задължителни след раждането). По принцип работодателят е длъжен да запази поста и да изплати обезщетение.

CNaPS предоставя семейни обезщетения, включително семейни надбавки за деца (Allocations familiales), но конкретните суми и условия за обезщетения при майчинство, финансирани директно от CNaPS, не са налични в актуална официална публична документация. Препоръчваме проверка директно в CNaPS или в местен трудов кодекс.

Бащински отпуск в Мадагаскар не е регламентиран на ниво систематичен публичен запис, достъпен за верификация в тази статия. Работодателите по договор могат да предоставят такъв.

Спрямо България: В България майчинството се покрива от НОИ: 90% от средния доход за 410 дни. Бащинството се покрива с 15 дни платен отпуск. Системата е добре регламентирана и финансирана от публичните фондове.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

CNaPS управлява обезщетения при инвалидност, настъпила вследствие на болест или нетрудова злополука. Съгласно Социалноосигурителния кодекс, осигуреното лице трябва да отговаря на изисквания за минимален осигурителен стаж. Конкретните ставки на пенсията за инвалидност се изчисляват на база средния осигурителен доход в последните 10 календарни години и броя на осигурителните тримесечия.

Системата за инвалидност е изрично посочена в документите на SSA (Social Security Administration на САЩ) относно Мадагаскар, но съвременни данни с конкретни актуални ставки не са публично достъпни на официален сайт. За официалното законодателство посети cnaps.mg.

Спрямо България: България предоставя пенсии за инвалидност от НОИ, финансирани чрез ДОО, с ясни официално публикувани ставки. Обхватът е универсален за всички осигурени.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионната система в Мадагаскар е разпределителна и се администрира от CNaPS за частния сектор. Гражданските служители имат отделна пенсионна система.

Условия за пенсия

Пенсионна възраст: 60 години (55 за търговски моряци).
Минимален стаж: 15 години покритие, включително 28 тримесечия вноски в последните 10 календарни години.
Частична пенсия: При 60 тримесечия общ стаж, но по-малко от 28 тримесечия в последните 10 години.

Изчисляване на пенсията

Съгласно данни от SSA (Africa, 2017): пенсията е 30% от законната месечна минимална заплата + 20% от средния месечен коригиран доход на осигуреното лице за последните 10 години + 1% от средния месечен доход за всяка година вноски над 10 години. Минималният осигурителен доход е законната минимална заплата; максималният е 8 пъти минималната заплата. Минималната пенсия е 60% от законната минимална месечна заплата, включително добавки.

Практически пример

Служител с 25 години вноски и среден осигурителен доход от 800 000 MGA/мес. (~163,6 EUR): прибл. пенсия = 30% × 300 000 + 20% × 800 000 + 1% × 800 000 × 15 (години над 10) = 90 000 + 160 000 + 120 000 = 370 000 MGA/мес. (~75,7 EUR/мес.). Това е илюстративна стойност.

Спрямо България: Пенсионна възраст в България нараства – 64 г. за мъже, 62 г. за жени (планирано до 65 и за двата пола). Минимален стаж: 37 г. (ж) / 40 г. (м) за пълна пенсия. Размерите на пенсиите в България са по-предвидими и нарастват чрез механизъм на актуализация (швейцарско правило).

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

CNaPS предоставя наследствена пенсия (pension de réversion) за преживялата съпруга/съпруг и правоимащите деца на починал пенсионер или осигурен. Условията включват минимален брачен ценз (поне 2 години брак преди пенсионирането на осигуреното лице) и изискване за възраст на съпруга (над 59 години, или 54 за моряци).

Конкретните актуални ставки на наследствената пенсия (процент от пенсията на починалия) не са публично потвърдени в достъпна официална документация за 2025–2026 г. Ако планираш реална планировка на социалноосигурителни права, провери директно с CNaPS.

Спрямо България: В България наследствената пенсия е 50% от пенсията на починалия осигурен и е добре регламентирана в КСО.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Обезщетенията при трудова злополука и професионална болест са включени в обхвата на CNaPS. Работодателите са задължени да декларират всяка трудова злополука в CNaPS. Системата предвижда:

Покриване на медицински разходи, свързани с трудовата злополука.
Парично обезщетение при временна нетрудоспособност.
Пенсия за трайна инвалидност при необратими последствия.
Наследствена пенсия при смърт вследствие на трудова злополука.

Вноски за злополуки са включени в общия CNaPS принос на работодателя. Осигуреното лице може да получи едновременно пенсия за старост и пенсия за трудова злополука (100% от по-голямата + 25% от по-малката), съгласно данните на SSA (Africa 2017).

Спрямо България: В България трудовите злополуки се покриват от ДОО. Обезщетението при временна нетрудоспособност е 90% от осигурителния доход. Системата е ясно структурирана и публично документирана.

Глава IX: Семейни обезщетения

CNaPS предоставя семейни надбавки (allocations familiales) за служители с деца. Работодателите са задължени да вписват служителите в системата за семейни обезщетения. IRSA позволява намаление от 2 000 MGA на месец за всяко лице на издръжка (деца, родители без доходи).

Конкретните суми на месечните семейни надбавки от CNaPS не са публично потвърдени в налична актуална официална документация на английски или французки. За официална проверка: cnaps.mg.

Спрямо България: България предоставя месечни детски добавки чрез АСП (Агенция за социално подпомагане) и допълнителни данъчни облекчения по ЗДДФЛ. Системата е официално документирана и предвидима.

Глава X: Безработица

Мадагаскар не разполага с официална система за обезщетения при безработица, финансирана от осигурителни вноски. Трудовото законодателство предвижда обезщетение при уволнение (indemnité de licenciement), което работодателят е задължен да изплати при прекратяване на трудовото правоотношение по причини, извън вина на служителя. Размерът зависи от стажа в предприятието и базовата заплата.

Публична служба по заетостта (ANPE – Agence Nationale pour la Promotion de l’Emploi) съществува и предоставя посреднически услуги, но не разпределя финансови обезщетения при безработица в смисъла на системна осигурителна схема.

Спрямо България: България разполага с официална система за обезщетения при безработица чрез ДОО, финансирана чрез осигурителни вноски. Максималният размер е регламентиран законово.

Глава XI: Минимални средства

Мадагаскар не разполага с официална публично финансирана система за минимален гарантиран доход в смисъла на универсална социална помощ за всички нуждаещи се граждани. Минималната работна заплата (SME) е законово регламентирана: от 1 март 2026 г. тя е 300 000 MGA/мес. (~61,3 EUR/мес.) за всички работници.

Програмите за социална защита (напр. чрез трансфери на средства за изключително бедни домакинства) са частично финансирани от международни донори и NGO, а не от системна вътрешна осигурителна схема. Официалната информация за тези програми е достъпна чрез Министерството на националното производство и социалното развитие на Мадагаскар.

Спрямо България: България разполага с официална система за социална помощ и гарантиран минимален доход чрез АСП, финансирана от бюджета.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Официална система за дългосрочни грижи (home care, nursing homes, системна издръжка за зависими възрастни) в Мадагаскар не е публично документирана като отделна осигурителна или бюджетна схема. Грижите за зависими лица се поемат предимно от семейството и неформалния сектор. Достъпът до специализирани заведения е ограничен и основно частен.

Тъй като официална информация за подобна система не може да бъде верифицирана от официален публичен източник, ние не посочваме конкретни ставки или условия.

Спрямо България: България разполага с мрежа от социални услуги за дългосрочни грижи (домашни помощници, дневни центрове, резидентни заведения), финансирани частично от НЗОК и общините.

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

Данъчна дирекция на Мадагаскар (DGI – Direction Générale des Impôts): www.impots.mg – официална информация за IRSA, IR, ДДС и всички данъчни задължения. Данъчни декларации се подават чрез платформата Hetraphone.
CNaPS (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale): www.cnaps.mg – пенсии, семейни обезщетения, трудови злополуки.
OSTIE (Organisation Sanitaire Tananarivienne Inter-Entreprises): ostie.mg – корпоративна медицина и здравна защита на служителите.
Министерство на финансите и бюджета на Мадагаскар: www.mfb.gov.mg – Финансов закон за 2026 г. и бюджетни документи.
PwC Worldwide Tax Summaries – Madagascar: taxsummaries.pwc.com/madagascar – актуални данъчни ставки.
ANPE (Agence Nationale pour la Promotion de l’Emploi): Официален портал за пазара на труда в Мадагаскар.

Приложение II: Специални парични обезщетения

Специална добавка за дълга служба (médaille du travail)

CNaPS предоставя специална добавка към пенсията за лица, удостоени с медал за дълга служба: 5% надбавка за бронзов медал, 10% за сребърен медал (съгласно SSA Africa 2017). Условията за присъждане на медали са регламентирани от Министерството на труда.

Солидарна надбавка (allocation de solidarité)

Платима на осигурени лица, които не отговарят на условията за пълна или частична пенсия на 60-годишна възраст (55 за моряци), но са имали поне 15 тримесечия осигурителен стаж между 1 януари 1964 г. и 31 декември 1968 г., и са били наети на 1 януари 1969 г. Трябва да са прекратили заетостта.

Добавка за лица на издръжка (преживял съпруг)

Пенсионерите, чийто съпруг е над 59-годишна възраст (54 за моряци) и бракът е траял поне 2 години преди пенсионирането, получават допълнителна добавка за съпруга/та на издръжка.

Специални зони и свободни зони за преработка на износа (EPZ)

Компаниите, регистрирани в специалните зони за преработка на износа, се ползват с освобождаване от корпоративен данък за определен период (обикновено 10 години). Тези режими са потвърдени от PwC Tax Summaries за Мадагаскар и от официалния инвестиционен орган. Не са включени в стандартните калкулации по-горе.

Често задавани въпроси (FAQ)

1. Каква е ефективната данъчна тежест за служител с нисък доход в Мадагаскар?

За служител с брутна заплата под 350 000 MGA/мес. (~71,6 EUR) IRSA е 0%. Единствените удръжки от страна на служителя са 1% CNaPS и 1% OSTIE. Това означава ефективна обща тежест за нискодоходния служител от едва 2% от брутния доход – изключително ниска в международен контекст. Сравнен с България (10% ДДФЛ + ~13,78% осигуровки), Мадагаскар предлага много по-ниска тежест при ниски доходи, но и значително по-слаба социална защита.

2. Какво се промени с IRSA в Мадагаскар от 2026 г.?

С Финансовия закон за 2026 г. (Loi de Finances 2026, приет от парламента на Мадагаскар в края на 2025 г.) беше въведена нова, пета стъпка от 25% за частта от месечния облагаем доход над 4 000 000 MGA (~817,9 EUR/мес.). Останалите стъпки останаха непроменени: 0% (до 350 000 MGA), 5% (350–400 000 MGA), 10% (400–500 000 MGA), 15% (500–600 000 MGA) и 20% (над 600 000 MGA). Промяната е в сила от 1 януари 2026 г. и се прилага от работодателите при изчисляване на ведомостите.

3. Задължени ли са самонаетите лица в Мадагаскар да плащат социалноосигурителни вноски?

По принцип самонаетите лица, земеделците и случайните работници са изключени от задължителното покритие на CNaPS. Това означава, че те не изграждат пенсионни права чрез CNaPS. Те подлежат на данъка върху дохода (IR) или синтетичния данък в зависимост от оборота, но не и на задължителни пенсионни и здравноосигурителни вноски. Тази ситуация е коренно различна от България, където самонаетите са задължително осигурени за всички рискове.

4. Каква е ставката на ДДС в Мадагаскар и кой е задължен да се регистрира?

Стандартната ставка на ДДС (TVA) в Мадагаскар е 20%, с нулева ставка за износ и 10% за бутанов газ. Задължителна регистрация се изисква за дружества и физически лица с годишен оборот над 200 млн. MGA (~40 900 EUR). Под тази граница регистрацията е по избор. Месечни декларации и плащания са задължителни. Сравнено с България – прагът за ДДС регистрация в Мадагаскар (~40 900 EUR) е по-нисък от българския (51 130 EUR).

5. Каква е пенсионната система в Мадагаскар и на каква пенсия може да разчита служител?

CNaPS управлява разпределителна пенсионна система. Пенсионната възраст е 60 години, необходим е минимум 15 години покритие и 28 тримесечия вноски в последните 10 години. Пенсията е 30% от минималната заплата + 20% от средния осигурителен доход за последните 10 г. + 1% за всяка допълнителна година над 10. Таванът за вноски и обезщетения е 8 пъти минималната заплата. При средни малагасийски заплати реалните пенсии са скромни и не покриват значителна издръжка.

6. Каква е корпоративната данъчна ставка в Мадагаскар и каква е разликата с България?

Дружества с оборот над 400 млн. MGA (~81 800 EUR) дължат 20% корпоративен данък (IR) върху облагаемата печалба. За малки дружества с оборот под 200 млн. MGA (~40 900 EUR) съществува синтетичен данък от 5% върху 70% от оборота (ефективно 3,5%), с минимален данък. Тази ставка е значително по-висока от 10% корпоративния данък в България. Минималният данък в Мадагаскар осигурява данъчна тежест дори при загуба.

7. Има ли безработица в Мадагаскар и какво се случва при уволнение?

Мадагаскар не разполага с осигурителна схема за безработица, финансирана от вноски. При уволнение работодателят е задължен да изплати обезщетение (indemnité de licenciement) по трудовото законодателство. Размерът зависи от стажа и договора. Без системно обезщетение при безработица загубата на работа представлява значително финансово предизвикателство за малагасийските работници. Препоръчваме проверка на актуалното трудово законодателство с местен юрист или специалист.

8. Как се облагат дивидентите от 2026 г. в Мадагаскар?

С Финансовия закон за 2026 г. дивидентите, получавани от местни физически и юридически лица, вече подлежат на облагане с IR. Прилага се 50% намаление (allowance) преди облагане с 20%. Предишното освобождаване от данък на дивиденти беше отменено. Дивидентите, изплащани на нерезиденти, се облагат с удържан данък (withholding tax), като 10% данък върху дивидентите за нерезиденти беше отменен; от 2026 г. се прилага новото общо правило.

9. Изгодно ли е за български фрийлансър или малък бизнес да се регистрира в Мадагаскар?

За повечето български фрийлансъри и собственици на малък бизнес Мадагаскар не представлява реална алтернатива. Корпоративният данък е 20% (срещу 10% в България), правната среда е по-несигурна, а социалната защита – значително по-слаба. Синтетичният данък (3,5% от оборота) е атрактивен на пръв поглед, но ограничен до малки обороти. Дигиталната инфраструктура и достъпът до банкови услуги са ограничени. Ако искаш да провериш официалните условия за бизнес регистрация, посети инвестиционния орган EDBM (Économie pour le Développement du Milieu des Affaires de Madagascar).

10. Какви данъчни спогодби е сключил Мадагаскар и важат ли за България?

Мадагаскар е сключил спогодби за избягване на двойното данъчно облагане с Франция, Маврикий, Канада и Мароко. България не е страна по двустранна данъчна спогодба с Мадагаскар. Това означава, че лица с доходи и от двете юрисдикции могат да бъдат изложени на двойно данъчно облагане. Препоръчваме консултация с данъчен специалист преди вземане на решение за работа или инвестиция.

Like this:

Leave a ReplyCancel reply