Социално осигуряване и данъци в Пуерто Рико (2026)
Изчерпателен анализ на данъчната и осигурителна система на Пуерто Рико за фрийлансъри, служители и малък бизнес — с пряко сравнение с България
Какво ще научиш от тази статия
- Пуерто Рико е неинкорпорирана територия на САЩ — жителите плащат федерален FICA, но в повечето случаи не дължат федерален данък върху дохода за доходи с местен произход.
- Местният подоходен данък се администрира от Departamento de Hacienda и варира от 0% до 33% прогресивно за физически лица.
- Федералното социално осигуряване (OASDI) и Medicare важат пълноценно: 6.2% + 1.45% от служителя и същото от работодателя.
- Act 60 (Incentives Code) предлага корпоративна ставка от 4% за квалифицирани експортни услуги и специални условия за инвеститори — но при строги изисквания за пребиваване.
- Здравеопазването се осъществява чрез Plan Vital (Medicaid) за ниски доходи и чрез Medicare/частни планове за останалите — без универсален модел.
- В сравнение с България, Пуерто Рико предлага по-сложна двойна данъчна рамка (федерална + местна), по-висока осигурителна тежест за работодателя, но и по-развита система от обезщетения.
Съдържание
- Основни параметри
- Пуерто Рико vs България
- Практически калкулации
- Глава I: Въведение и финансиране
- Глава II: Здравни грижи
- Глава III: Болест
- Глава IV: Майчинство и бащинство
- Глава V: Инвалидност
- Глава VI: Пенсии и старост
- Глава VII: Преживели лица
- Глава VIII: Трудова злополука
- Глава IX: Семейни обезщетения
- Глава X: Безработица
- Глава XI: Минимални средства
- Глава XII: Дългосрочни грижи
- Приложение I: Официални адреси
- Приложение II: Специални обезщетения
- FAQ
- Официални източници
Основни параметри на данъчно-осигурителната система
| Параметър | Стойност / Рамка (2026) | Бележка |
|---|---|---|
| Местен подоходен данък (физически лица) | 0% – 33% прогресивно | Горна граница 33% при > $61,500 нетен облагаем доход; отделни скоби за различни статуси |
| Допълнителна сметка (Gradual Adjustment Tax) | до 5% надбавка | Приложима при нетен доход над $500,000; изчислява се паралелно с основното задължение |
| Алтернативен базов данък (ABT) | 24% при > $250,000 | Изчислява се паралелно; плаща се по-високото от двете |
| Корпоративен данък (общ режим) | прогресивен до ~37.5% | Общ режим; Act 60 квалифицирани компании — 4% |
| Данък продажби и употреба (SUT) | 11.5% (10.5% местен + 1% общински) | Един от най-високите в юрисдикциите на САЩ |
| Social Security (OASDI) — служител | 6.2% върху до $184,500 | Федерален; идентичен с всички щати на САЩ |
| Medicare — служител | 1.45% (без таван) | Федерален; +0.9% допълнителен за > $200,000 |
| Social Security + Medicare — работодател | 7.65% (6.2% + 1.45%) | Работодателят дублира вноските на служителя |
| SINOT (временна нетрудова инвалидност) — служител | 0.6% върху до $9,000 | Местен задължителен план; до $113/седм. |
| Безработица (UI) — работодател | 1.0% – 5.4% върху до $7,000 | Зависи от опита (experience rating) |
| Безработица — служител | 0.3% (фиксирано) | Местна компонента |
| Пенсионна система | Federal Social Security (OASDI) | Пенсионна възраст 67 г. за родените след 1960 г.; 40 кредита изискване |
| Данък върху имоти | Регулиран от CRIM (общинско ниво) | Ефективна ставка варира по региони |
| Официална валута | USD (US Dollar) | Пуерто Рико използва щатски долар; 1 USD ≈ 0.908 EUR (17 апр. 2026) |
Пуерто Рико vs България: Сравнителен анализ
Сравнението между Пуерто Рико и България изисква ясно разграничение: Пуерто Рико функционира под двойна данъчна юрисдикция (федерална и местна), докато България предлага опростен плосък данък с предвидими ставки.
| Критерий | Пуерто Рико | България |
|---|---|---|
| Данък върху дохода (физически лица) | 0%–33% прогресивно (местен); без федерален ДДФЛ за местни доходи | 10% плосък данък (ДДФЛ) |
| Social Security / осигуровки — служител | 7.65% FICA (федерален) + 0.6% SINOT + 0.3% UI = ок. 8.55% | ~13.78% (ДОО + ДЗПО + ЗО) |
| Осигуровки — работодател | 7.65% FICA + 1.0–5.4% UI + работнически компенсации (SIF) | ~18.12% (ДОО + ДЗПО + ЗО + допълнителни) |
| Здравно осигуряване | Medicare 1.45% (служител + работодател); Medicaid за ниски доходи (Plan Vital) | 8% от осигурителния доход (5.6% работодател + 2.4% служител) |
| Пенсионна възраст | 67 години (за родени след 1960 г.) | 64 г. (жени) / 64 г. и 3 м. (мъже) — за 2026 г. |
| Данъчна тежест за служител (бруто 50 000 EUR) | ~28–30% комбинирано (FICA + местен данък) | ~22–24% комбинирано (ДДФЛ + осигуровки) |
| Данъчна тежест за самонаето лице | 15.3% SECA (SE tax) + местен данък; по-тежко от наемен труд | ~25–27% (ДДФЛ + осигуровки при макс. основа) |
| Данък върху добавената стойност | 11.5% SUT (данък продажби и употреба) | 20% ДДС (стандартна ставка) |
| Корпоративен данък | Общ режим до ~37.5%; Act 60: 4% | 10% корпоративен данък |
| Административна сложност | Висока — двойна юрисдикция (Hacienda + IRS), множество паралелни задължения | Умерена — единна администрация (НАП), опростена система |
| Предвидимост за малък бизнес | Умерена — Act 60 предлага стабилност, но само при строги критерии | Висока — плоски ставки, стабилна рамка |
| Данък върху имоти | Регулиран от общинската агенция CRIM; Act 60 — до 75% освобождаване | Местен данък; ниски ефективни ставки |
Кратък числов анализ
За служител с брутен годишен доход от 50 000 USD (≈ 45 400 EUR), живеещ в Пуерто Рико: федералните FICA вноски са 7.65% или 3 825 USD, а местният подоходен данък на острова може да достигне приблизително 6 000–7 000 USD в зависимост от допустимите приспадания. Общата данъчна тежест за служителя надвишава тази в България главно поради по-високите осигурителни ставки, но местният данък може да е по-нисък от данъка в редица западноевропейски държави.
Самонаетите лица в Пуерто Рико са в по-неблагоприятна позиция: те дължат целия Self-Employment Tax (SECA) от 15.3% върху нетния приход (еквивалент на двете части FICA), плюс местен данък. Без Act 60 декрет, ефективната тежест може да надхвърли 30% за по-доходни самонаети, което е сравнимо или по-високо от тежестта в България.
Практически калкулации (илюстративни)
Пример 1: Служител — 50 000 USD брутен годишен доход
Допускания: самотен подател (single filer), без деца, без допълнителни удръжки освен стандартна лична освобождаване ($3 500), без Act 60 декрет.
🇵🇷 Пуерто Рико
🇧🇬 България (сравнение)
Пример 2: Самонаето лице — 40 000 USD нетен приход
Допускания: единствен собственик (sole proprietor), без служители, без Act 60 декрет, без допълнителни удръжки.
🇵🇷 Пуерто Рико
🇧🇬 България (сравнение)
Пример 3: Собственик на малък бизнес (LLC / корпорация)
Допускания: доход от бизнеса 100 000 USD, без Act 60 декрет, 1 служител (собственикът), без допълнителни удръжки.
🇵🇷 Пуерто Рико (общ режим)
🇧🇬 България (ЕООД)
Глава I: Въведение, организация и финансиране
Пуерто Рико е неинкорпорирана организирана територия на Съединените щати, управлявана съгласно Закона за органите на Пуерто Рико от 1950 г. Жителите са американски граждани, но не гласуват на президентски избори и нямат представители с пълни права в Конгреса. Тази особена юрисдикционна позиция определя цялата данъчна и осигурителна архитектура.
Системата за социална сигурност функционира на две нива. Федерално ниво: Пуерто Рико напълно участва в програмите OASDI (Old-Age, Survivors, and Disability Insurance — Social Security) и Medicare, администрирани от Social Security Administration (SSA) и Centers for Medicare & Medicaid Services (CMS). Местно ниво: Пуерто Рико поддържа собствени програми — SINOT (временна нетрудова инвалидност), местно обезщетение за безработица, и задължителна застраховка срещу трудови злополуки чрез Departamento del Trabajo y Recursos Humanos.
Данъчните приходи се администрират от Departamento de Hacienda (местен данък) и от Internal Revenue Service (IRS) (федерален FICA и свързани задължения). Работодателите подават декларации пред двете институции, което създава значителна административна тежест.
Разлика спрямо България: България разполага с единна данъчна администрация (НАП) и единна система на социално осигуряване (НОИ + НЗОК). В Пуерто Рико паралелните задължения пред федерални и местни институции изискват отделно счетоводно и правно съобразяване.
Глава II: Здравни грижи
Структура на системата
Пуерто Рико не разполага с универсална здравна система. Достъпът до здравни услуги се осигурява чрез три основни канала: федерална програма Medicaid (известна локално като Plan Vital), федерален Medicare за лица над 65 г. и хора с увреждания, и частно здравно осигуряване.
Според официалните данни на CMS, към януари 2026 г. над 1.3 милиона жители — около 40% от населението — са записани в Medicaid и CHIP. Програмата функционира изцяло чрез управлявана грижа (managed care) и се администрира съвместно от Departamento de Salud и Puerto Rico Health Insurance Administration (ASES).
Финансиране
Medicare се финансира от федералните вноски FICA: 1.45% от служителя и 1.45% от работодателя. Medicaid/Plan Vital се финансира от федерален блок-грант и местни средства. Частните застраховки варират в зависимост от работодателя и вида на плана.
Кой има право
Medicaid/Plan Vital е достъпен за лица с ниски доходи. Medicare — за лица над 65 г. с 40+ работни кредита или хора с квалифицирани увреждания. Останалите жители трябва да осигурят частно здравно покритие.
Разлика спрямо България: България разполага с универсална НЗОК — всеки осигурен има достъп до пакет здравни услуги при 8% здравна осигуровка. В Пуерто Рико работниците с доходи над прага за Medicaid разчитат на частно осигуряване или Medicare, като разходите могат да бъдат значителни.
Глава III: Парични обезщетения за болест
SINOT — Временна нетрудова инвалидност
Пуерто Рико поддържа задължителна програма за временна нетрудова инвалидност — SINOT (Seguro por Incapacidad No Ocupacional Temporal), установена с Ley 139 от 1968 г. Тя покрива загуба на доход поради заболяване или злополука, несвързани с работата или автомобилна катастрофа.
Съгласно официалните насоки на SSA, максималното седмично обезщетение е $113/седм. за до 26 седмици в рамките на 52-седмичен период. Минималното е $12/седм. Необходимо е предварително платено осигуряване от поне $150 през базовата година.
Финансиране и вноски
Служителите внасят максимум 0.6% върху първите $9,000 годишен доход. Работодателите покриват остатъка. Могат да участват в държавния план или да се самозастраховат / ползват частен план, одобрен от Departamento del Trabajo.
Разлика спрямо България: В България паричното обезщетение за болест е 70%–80% от осигурителния доход за периода и се изплаща от НОИ за по-дълъг период и при по-щедри условия. SINOT предлага значително по-ниски абсолютни суми.
Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
Майчинство
Пуерто Рико разполага с Working Mothers Protection Act, която задължава работодателите да изплащат осем седмици обезщетение при 100% от заплатата при раждане или осиновяване. Тази привилегия замества обезщетението по SINOT за периода на майчинство. В допълнение, федералният FMLA (Family and Medical Leave Act) се прилага в Пуерто Рико и предоставя до 12 седмици неплатен защитен отпуск.
Бащинство
Федералният FMLA обхваща и бащинство при бащи, покриващи критериите (минимум 12 месеца трудов стаж при работодателя с 50+ служители). FMLA осигурява неплатен отпуск с право на запазване на длъжността.
Разлика спрямо България: България предлага по-щедра система — майките имат право на 45 дни преди раждането и до 2 години след него (410 дни при 90% от осигурителния доход). Пуерто Рико предлага по-кратко, но платено задължително майчинство.
Глава V: Обезщетения за инвалидност
Федерална инвалидност (SSDI)
Жителите на Пуерто Рико имат право на Federal Social Security Disability Insurance (SSDI), при условие че са натрупали достатъчно работни кредити. SSDI се изплаща от SSA и замества дохода при дългосрочна инвалидност, несвързана с работодателски произход.
Местна инвалидност
SINOT покрива временна инвалидност (до 26 седмици). При дългосрочна инвалидност лицата разчитат на SSDI или на частни инвалидни застраховки. Пуерто Рико не разполага с отделна местна дългосрочна инвалидна програма, извън SINOT и федералното SSDI.
Важно е да се отбележи, че за разлика от щатите, Supplemental Security Income (SSI) не се прилага в Пуерто Рико — вместо него действат местни програми за финансова помощ.
Разлика спрямо България: В България инвалидната пенсия се изчислява по формула на НОИ, при условие за 3 групи инвалидност. Системата е по-централизирана. В Пуерто Рико достъпът до SSDI изисква подаване на заявление директно в SSA и преминаване на медицинска оценка.
Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
Федерална пенсионна система
Жителите на Пуерто Рико участват в Federal Social Security (OASDI) при идентични условия с 50-те щата. За да получи пенсия, работникът трябва да е натрупал 40 кредита (приблизително 10 години платен труд). За 2026 г. един кредит изисква доход от поне $1,890.
Пенсионна възраст
Пълната пенсионна възраст (Full Retirement Age) е 67 години за лица, родени след 1960 г. Ранна пенсия е достъпна от 62 г. с трайно намаляване. Закъснялото получаване на пенсия след 67 г. увеличава месечното обезщетение с 8% годишно до 70 г.
Размер на пенсията
Пенсията се изчислява на базата на 35-те най-добри години доход (индексиран). Максималният облагаем доход за OASDI през 2026 г. е $184,500. Тъй като доходите в Пуерто Рико са средно по-ниски от щатите, средните пенсионни обезщетения са съответно по-ниски.
Разлика спрямо България: България се доближава до пенсионна възраст от 65 г. за мъже и 64 г. за жени, но размерите на пенсиите са значително по-ниски в абсолютно изражение. Social Security в Пуерто Рико е обвързан с реалния доход, което при по-доходни работници дава по-добро покритие.
Глава VII: Обезщетения за преживели лица
Жителите на Пуерто Рико имат пълен достъп до федералните Survivor Benefits по OASDI. При смърт на осигурен работник, преживелият съпруг/а (при минимум 1 година брак), непълнолетни деца и в определени случаи родители могат да получат обезщетение от Social Security.
Съпруг/а може да получи до 100% от пенсията на починалия при пълна пенсионна възраст, или намалена сума от 60 г. Деца под 18 г. (или до 19 г. ако учат) могат да получат до 75% от PIA на починалия. Детайли за конкретни условия могат да бъдат проверени директно на ssa.gov/benefits/survivors.
Разлика спрямо България: В България наследствената пенсия е 50%–75% от пенсията на починалия. Системата е сравнима по принцип, но е изчислена по различни формули.
Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест
State Insurance Fund (SIF)
При трудови злополуки Пуерто Рико разполага с Puerto Rico State Insurance Fund (SIF) — задължителна застраховка, администрирана от правителството. Всички работодатели задължително се застраховат чрез SIF, освен ако не са обхванати от федерален план (напр. федерални работници са под FECA).
SIF покрива медицински разходи, рехабилитация и обезщетение за временна или постоянна загуба на работоспособност вследствие на трудова злополука или професионална болест. Ставките варират по индустрия и рискова класификация.
За повече информация, официалният портал е fse.pr.gov.
Разлика спрямо България: В България трудовите злополуки се покриват от ДОО (НОИ), като обезщетението е 90% от осигурителния доход. В Пуерто Рико SIF функционира по модел на застраховане с ставки по сектор.
Глава IX: Семейни обезщетения
Пуерто Рико не разполага с универсална отделна местна програма за семейни обезщетения (child benefit), сравнима с европейските модели. Семействата с деца могат да ползват:
Federal Child Tax Credit (CTC): Тъй като повечето жители не подават федерална данъчна декларация за местни доходи, достъпът до CTC е ограничен или различен спрямо щатите. Официалният анализ по темата изисква консултация с данъчен специалист.
Earned Income Tax Credit (EITC/EITC-PR): Пуерто Рико разполага с местна версия на данъчен кредит за работещи семейства с ниски доходи — важно предимство за семейства с деца в ниски доходни скоби.
CHIP (Children’s Health Insurance Program): Обхваща деца от семейства с доходи малко над прага за Medicaid. Администрира се от CMS.
Разлика спрямо България: България предоставя месечни детски добавки (ограничени по размер, зависещи от дохода), еднократна помощ при раждане и различни подпомагания за семейства с деца. Системата е по-универсална, но размерите са ниски.
Глава X: Безработица
Двустепенна система
Пуерто Рико разполага с два паралелни слоя за безработица:
Федерален FUTA (Federal Unemployment Tax Act): Работодателите плащат федерална компонента, начислявана върху първите $7,000 доход на служител. Тя субсидира местния фонд.
Местно безработично осигуряване: Работодателите плащат между 1.0% и 5.4% (в зависимост от опитния рейтинг) върху първите $7,000 годишен доход. Служителите плащат фиксирано 0.3%. Администрира се от Departamento del Trabajo y Recursos Humanos.
Обезщетения
Обезщетението за безработица зависи от предишния доход по таблица. Минималното обезщетение е $33/седм., максималното — $190/седм. За повече информация, ако планирате реална регистрация или работа в Пуерто Рико, официалният портал за подаване на заявления е desempleo.trabajo.pr.gov.
Разлика спрямо България: В България максималното обезщетение за безработица е 100% от осигурителния доход за първите 3 месеца, след това намалява. Размерите в Пуерто Рико са значително по-ниски в абсолютно изражение.
Глава XI: Минимални средства
Пуерто Рико участва частично в федерални програми за минимална финансова защита, но при съществени ограничения спрямо щатите:
Supplemental Security Income (SSI) не се прилага в Пуерто Рико. Вместо него функционирват местни програми за финансово подпомагане, управлявани от Departamento de la Familia и свързани агенции.
SNAP (Food Stamps): Пуерто Рико получава SNAP-подобна помощ чрез блок-грант (Puerto Rico Nutrition Assistance Program — NAP), а не по стандартния SNAP механизъм. Покритието е пропорционално по-ниско от щатите.
Федерален минимален размер на заплатата: Прилага се федералният минимум ($7.25/час), освен ако местни наредби не предвиждат по-висок. Ефективният минимум в определени индустрии може да е по-висок.
Разлика спрямо България: България предоставя гарантиран минимален доход (ГМД) и целеви помощи за уязвими групи. Системата е сравнима по функция, но мащабите и условията се различават значително.
Глава XII: Дългосрочни грижи
Пуерто Рико не разполага с отделна официална публична програма за дългосрочни грижи, независима от Medicaid. Дългосрочните грижи (домашна помощ, домове за стари хора, хосписи) се покриват основно чрез:
Medicaid/Plan Vital: За лица с ниски доходи Medicaid може да покрие определени услуги за дългосрочна грижа при специфични условия.
Medicare: Покрива краткосрочен престой в квалифицирани заведения след хоспитализация (до 100 дни при пълни условия), но не покрива дългосрочна грижа по дефиниция.
Частно застраховане: Специализирани застраховки за дългосрочни грижи (Long-term care insurance) са достъпни от частни застрахователи.
Официално потвърдена публична информация за конкретни параметри на програмите за дългосрочни грижи в Пуерто Рико, различни от Medicaid, не е широко достъпна. При нужда от подробна информация, препоръчваме директна консултация с Departamento de Salud de Puerto Rico.
Разлика спрямо България: България все още изгражда системата за дългосрочна грижа, финансирана частично с европейски фондове. Нито едната юрисдикция не разполага с напълно развита публично финансирана система за дългосрочна грижа.
Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
По-долу са посочени основните официални институции и ресурси на Пуерто Рико, относими към темата на тази статия:
Departamento de Hacienda (Puerto Rico Treasury Department): hacienda.pr.gov — местна данъчна администрация, SURI система за електронни декларации, всички форми и насоки за местния данък.
Departamento del Trabajo y Recursos Humanos: trabajo.pr.gov — безработица, SINOT, трудови норми.
Puerto Rico State Insurance Fund (SIF / FSE): fse.pr.gov — трудови злополуки, работнически компенсации.
Social Security Administration: ssa.gov — OASDI, SSDI, пенсии, обезщетения за преживели.
Centers for Medicare & Medicaid Services: cms.gov — Medicare и Medicaid в Пуерто Рико.
Departamento de Salud de Puerto Rico: salud.gov.pr — здравни програми и Plan Vital.
InvestPR (Invest Puerto Rico): investpr.org — официален ресурс за Act 60 стимули и инвестиции.
DDEC — Departamento de Desarrollo Económico y Comercio: официален орган за Act 60 декрети.
IRS — Internal Revenue Service: irs.gov — федерални данъчни задължения, FICA, FUTA, Circular PR.
Приложение II: Специални парични обезщетения и стимули
Act 60 — Incentives Code of Puerto Rico
Законът Act 60-2019 консолидира данъчните стимули на Пуерто Рико. За квалифицирани компании за експортни услуги (консултинг, IT, финанси, счетоводство, маркетинг за клиенти извън острова) предвижда корпоративна ставка от 4% и 100% освобождаване на дивидентите от местен данък. За компании с оборот до $3 млн. ставката е 2% за 5 години. Официалният портал на InvestPR предлага допълнителна информация.
Resident Individual Investor (Act 60, Chapter 2)
Физически лица, установили бона фиде пребиваване в Пуерто Рико (183+ дни/год., по-тясна връзка с острова отколкото с всяка друга юрисдикция), могат да се ползват от освобождаване на капиталови печалби и инвестиционен доход с произход от Пуерто Рико. Важно: От 2026 г. нови кандидати вероятно ще са обект на 4% данък върху пасивния доход — конкретните насоки следва да се проверят с DDEC и данъчен консултант.
Ограничения и рискове
IRS активно проверява декларираното пребиваване по Act 60. Неспазването на условията за пребиваване може да доведе до облагане с федерален данък върху глобален доход. Декретите изискват годишен доклад и спазване на условия.
Често задавани въпроси (FAQ)
1. Трябва ли жителите на Пуерто Рико да плащат федерален данък върху дохода?
В повечето случаи — не. Жителите на Пуерто Рико не плащат федерален подоходен данък върху доходи с произход от острова. Изключения включват федерални служители, военни и лица с доходи извън острова. Местният доход се облага единствено от Departamento de Hacienda по местния данъчен кодекс с прогресивни ставки до 33%.
2. Плащат ли жителите Social Security и Medicare в Пуерто Рико?
Да. Жителите на Пуерто Рико са напълно включени в федералните FICA програми: служителите плащат 6.2% за Social Security (OASDI) и 1.45% за Medicare, а работодателите дублират тези вноски. Самонаетите лица дължат целия Self-Employment Tax (SECA) от 15.3%, което е идентично с правилата в 50-те щата.
3. Какво представлява Act 60 и кой може да го ползва?
Act 60-2019 (Incentives Code of Puerto Rico) консолидира данъчните стимули на острова. Компании, извършващи квалифицирани експортни услуги за клиенти извън Пуерто Рико, могат да ползват 4% корпоративна ставка. Инвеститори с бона фиде пребиваване — освобождаване от данък на капиталови печалби. Изисква официален декрет от DDEC и строго спазване на условия за пребиваване.
4. Каква е пенсионната възраст в Пуерто Рико?
Пенсионната система в Пуерто Рико е федералната Social Security. Пълната пенсионна възраст е 67 години за лица, родени след 1960 г. Ранна пенсия е достъпна от 62 г. с трайно намаление. Работниците трябва да са натрупали минимум 40 работни кредита (приблизително 10 години осигурен труд) за право на пенсия.
5. Как функционира здравното осигуряване в Пуерто Рико?
Пуерто Рико няма универсална здравна система. Лицата с ниски доходи ползват Plan Vital (Medicaid), финансиран с федерален блок-грант. Лицата над 65 г. ползват Medicare. Останалите трябва да се осигурят частно. Medicare се финансира от FICA вноски (1.45% служител + 1.45% работодател). В сравнение с България, системата е по-сложна и по-малко универсална.
6. Каква е данъчната тежест за фрийлансър (самонает) в Пуерто Рико спрямо България?
Фрийлансърите в Пуерто Рико дължат Self-Employment Tax (SECA) от 15.3% върху нетния приход (двете части FICA) плюс местен подоходен данък. При доход от 40 000 USD общата ефективна тежест може да надхвърли 22–25%. В България самонаетите дължат около 25–27% при максималния осигурителен праг и 10% ДДФЛ, но формулата е по-предвидима. Без Act 60, Пуерто Рико не е очевидно по-изгодно за средностатистическия фрийлансър.
7. Може ли фирма, регистрирана в България, да ползва стимулите на Пуерто Рико?
Не директно. Act 60 стимулите изискват реална стопанска дейност на острова и официален декрет от DDEC. Бизнесите и физическите лица трябва да имат реално присъствие, да извършват квалифицирани услуги или да са установили бона фиде пребиваване в Пуерто Рико. Структурирането на дейност в Пуерто Рико за ползване на тези стимули изисква сериозно правно планиране.
8. Как се третира ДДС (данъкът върху продажбите) в Пуерто Рико?
Пуерто Рико прилага Sales and Use Tax (SUT) от 11.5% (10.5% общ + 1% общински). Той се различава от европейския ДДС — не е данък върху добавената стойност с приспадане на входящия данък, а данък върху крайната продажба. Определени B2B транзакции могат да са с намалена ставка. В сравнение, България прилага ДДС от 20%, но с механизъм за приспадане на входящия данък.
9. Каква е минималната заплата в Пуерто Рико?
Пуерто Рико прилага федералния минимум на заплатата от $7.25/час. В определени сектори (туризъм, земеделие и др.) прилагат се специфични ставки. Тъй като цената на живота в Пуерто Рико е по-висока от средната в България, но по-ниска от повечето щати, минималната заплата се приема за недостатъчна от значителна част от трудовата общност.
10. Изгодно ли е да се регистрира компания в Пуерто Рико спрямо България за бизнес с европейски клиенти?
Отговорът зависи от конкретния бизнес модел. Пуерто Рико предлага 4% корпоративна ставка по Act 60, но изисква реално присъствие и строго спазване. България предлага 10% плосък корпоративен данък, достъп до EU единния пазар, по-ниски оперативни разходи и по-проста администрация. За бизнеси с европейски клиенти, България като EU-държава-членка предоставя правно-регулаторни предимства, недостъпни от Пуерто Рико.
Официални източници
- Departamento de Hacienda de Puerto Rico — официален данъчен портал (hacienda.pr.gov)
- Departamento del Trabajo y Recursos Humanos de Puerto Rico (trabajo.pr.gov)
- Puerto Rico State Insurance Fund / Fondo del Seguro del Estado (fse.pr.gov)
- Social Security Administration — OASDI, SSDI, пенсии (ssa.gov)
- IRS Topic No. 903 — U.S. Employment Tax in Puerto Rico
- IRS Publication 926 — Household Employer’s Tax Guide (Social Security wage base 2026: $184,500)
- CMS Medicaid — Puerto Rico Overview (medicaid.gov)
- Departamento de Salud de Puerto Rico (salud.gov.pr)
- SSA POMS: DI 52135.215 — Puerto Rico Public Disability Benefits (SINOT)
- InvestPR — Tax Benefits & Policy / Act 60 (investpr.org)
- PwC Worldwide Tax Summaries — Puerto Rico, Individual: Taxes on personal income
- PwC Worldwide Tax Summaries — Puerto Rico, Corporate: Tax Credits and Incentives (Act 60)
- GAO-26-107225 — Puerto Rico: IRS Should Improve Oversight of Taxpayers Claiming Tax Exemptions (2025)
- CMS — Puerto Rico Consumer Assistance (medicare.pr.gov, ocs.pr.gov)
Вашият коментар