Как да структурираш бизнес между България и Казахстан (2026 Guide)

Фирма в България за клиенти от Казахстан

Регистрирането на ЕООД в България с цел предоставяне на услуги на казахстански клиенти е напълно законна и широко използвана стратегия. България предлага най-ниския корпоративен данък в ЕС – 10% – и стабилна правна рамка, съвместима с европейските стандарти. Казахстан, от своя страна, е Договаряща страна в редица двустранни споразумения с България, включително Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), подписана и ратифицирана, която регулира данъчното третиране на доходи от едната в другата страна.

Ако предоставяш консултантски, IT, маркетингови или друг вид дигитални услуги на казахстанска компания, не е необходимо да си регистриран в Казахстан. Достатъчно е да имаш валидно ЕООД в България, да издаваш фактури в EUR или USD и да спазваш съответните ДДС правила за трансгранична B2B доставка на услуги. Именно това прави бизнес България–Казахстан толкова привлекателен модел за независими специалисти.

Практически погледнато: ако имаш казахстански клиент и работиш като фрийлансър, най-добрата стъпка е да регистрираш ЕООД в България (ако вече нямаш), да сключиш договор за услуги с казахстанската компания и да издаваш фактура без ДДС съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС – при условие, че клиентът е B2B субект. Приходът влиза в България, данъчен е с 10% корпоративен данък, а дивидентът – с допълнителни 5%. Общото данъчно бреме остава драстично по-ниско от повечето алтернативи.

Варианти за бизнес структура между България и Казахстан

Изборът на правилна структура зависи от това какъв точно е характерът на бизнеса – доставяш ли услуги, имаш ли физическо присъствие в Казахстан, имаш ли местни служители там, или само фактурираш дистанционно.

Вариант А: Чисто Bulgarian-based ЕООД

Ако цялата работа се извършва от България и просто фактурираш казахстански клиенти – това е най-простата и данъчно ефективна структура. Нямаш нужда от регистрация в Казахстан, нямаш местно присъствие и не подлежиш на казахстански корпоративен данък. Функционира перфектно за дистанционни услуги: програмиране, дизайн, консултации, маркетинг, юридически анализи и др.

Вариант Б: ЕООД в България + ТОО в Казахстан

Ако имаш местен партньор, служители или физическа активност в Казахстан, е логично да имаш и местна правна единица – ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью). ТОО е казахстанският еквивалент на ЕООД. Двете дружества могат да си фактурират взаимно услуги по трансферна цена, при спазване на изискванията за пазарни нива на цени.

Вариант В: Холдингова структура с участие на ЕС субект

За по-мащабни проекти или инвестиции – например казахстански инвеститор, вложил капитал в европейски бизнес – може да се използва холдингова структура, при която ЕООД в България притежава дялове или акции. Дивидентите, изплатени нагоре към холдинга, могат да ползват Директивата за дружества-майки и дъщерни дружества ако структурата е в рамките на ЕС, и СИДДО ако са към Казахстан.

Данъци България vs Казахстан – Детайлно сравнение

Разбирането на данъчната система в двете страни е ключово за всеки, който обмисля структуриране на бизнес между тях. Данъците България vs Казахстан се различават значително – и не само по ставки, но и по механизмите на администриране, социалните осигуровки и третирането на чуждестранни доходи.

Един от най-важните аспекти е казахстанският данък при изтичане (withholding tax). Когато казахстанска компания плаща за услуги към чужда компания (например твоето ЕООД), тя е длъжна да удържа 20% данък върху плащането, освен ако между двете страни има действащо СИДДО, което предвижда по-ниска ставка или освобождаване. По силата на Спогодбата между България и Казахстан, тази ставка може да бъде значително редуцирана – но изисква предварително прилагане на необходимите документи (сертификат за данъчна резиденция от НАП).

Трансферни цени и свързани лица

Ако имаш свързана структура в Казахстан (например ТОО и ЕООД с общи собственици), транзакциите между тях подлежат на трансферно ценообразуване. Казахстан прилага ОИСР стандарти за трансферно ценообразуване и може да оспори сделки, които не отговарят на принципа „arm’s length“. Това не е проблем, ако цените са пазарни и документирани – но е нещо, което трябва да се знае предварително.

ДДС Казахстан–България: Reverse Charge и B2B услуги

ДДС третирането на услуги между България (ЕС) и Казахстан (трета страна) следва конкретни правила, залегнали в ЗДДС. Когато предоставяш услуги на казахстанска компания – например IT разработка, консултации или маркетинг – се прилага специалното правило за место на изпълнение при B2B доставки на услуги.

Основното правило при B2B услуги

Съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, при доставка на услуга към данъчно задължено лице (т.е. бизнес), установено извън ЕС, местото на изпълнение е там, където е установен получателят. Тъй като Казахстан е извън ЕС, услугата се счита за извършена в Казахстан. Следователно ти, като доставчик от България, не начисляваш ДДС.

Казахстанската компания, от своя страна, е задължена самата тя да декларира и плати ДДС в Казахстан по механизъма на т.нар. „обратно начисляване“ (reverse charge в казахстански контекст). Но това е тяхо задължение, не твое.

Регистрация по ДДС: задължителна ли е?

Не е задължително да се регистрираш по ДДС само защото работиш с казахстански клиенти. Регистрацията е задължителна, когато облагаемият оборот в рамките на страната надхвърли 100 000 лв. за 12 последователни месеца. Доставките към Казахстан са необлагаеми и не се броят към прага. Ако обаче работиш и с EU клиенти или имаш местен оборот – следи прага.

Обратното – казахстански ДДС при дигитални услуги

Казахстан въведе задължение за чуждестранни доставчици на дигитални услуги (subscription платформи, SaaS, реклама и подобни) да се регистрират и плащат ДДС в Казахстан, ако доставят услуги към казахстански потребители – физически лица (B2C). При B2B доставки това задължение пада на казахстанската компания. Консултирай се с данъчен специалист ако доставяш дигитален продукт директно към казахстански потребители.

ТОО vs ЕООД: Кое е по-добре и кога?

Ако сравняваш казахстанското ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) с българското ЕООД, ще намериш и прилики, и съществени разлики в данъчното бреме, административните изисквания и международното признание.

Накратко: ако основният ти пазар е Казахстан и имаш там клиенти, служители и физическо присъствие – ТОО е логичен избор за местните операции. Ако обаче предоставяш услуги от разстояние, искаш европейски банков достъп и работиш с международни клиенти (включително казахстански) – ЕООД в България е структурно по-добрата и данъчно по-ефективна платформа. Двете не се изключват взаимно, а могат да работят в тандем.

6 Грешки, Които Правят Бизнесите при Работа с Казахстански Клиенти

В практиката на Al Hathaway – счетоводни и данъчни услуги в България редовно се срещаме с едни и същи пропуски при оформянето на двустранен бизнес. Ето ги с обяснение защо са проблем:

• Фактуриране с ДДС към казахстанска компания – водеща грешка. Не начисляваш ДДС при B2B услуги към получател извън ЕС. Ако го направиш, клиентът ти плаща повече без основание и ти трябва да го коригираш.
• Липса на сертификат за данъчна резиденция – ако казахстанският клиент е задължен да удържа withholding tax, без сертификат от НАП (България) той ще удържи 20% вместо намалената ставка по СИДДО.
• Неправилно третиране на физически лица vs компании – правилата при B2C (към физически лица в Казахстан) се различават от B2B. Проверявай дали клиентът е регистриран бизнес субект.
• Смесване на лични и бизнес финанси – много фрийлансъри получават плащания лично, без ЕООД. Това е риск – приходите могат да се третират като незадекларирани доходи от работа.
• Игнориране на трансферните цени при свързани структури – ако имаш ТОО и ЕООД с общо собственичество, транзакциите между тях трябва да са на пазарна цена и документирани.
• Ненавременна регистрация за ДДС – ако оборотът ти от вътрешни (BG) доставки надхвърли 100 000 лв., задължително се регистрираш по ДДС, без значение колко международни приходи имаш.

Практически модел: Стъпка по Стъпка

Ето конкретен работен план за фрийлансър или малка компания, която иска да структурира работата си с казахстански клиенти законно и ефективно:

1. Регистрирай ЕООД в България (ако нямаш) Онлайн или чрез нотариус. Минималният капитал е 2 лв. Изберете дейности с код по КИД, включващи IT, консултации или вашата конкретна сфера. Процесът отнема 1–5 работни дни.
2. Открий бизнес банкова сметка Препоръчваме банка с добра поддръжка на SWIFT преводи в USD/EUR. Казахстанските плащания обикновено пристигат именно по SWIFT в EUR или USD. Провери условията за международни преводи предварително.
3. Сключи писмен договор за услуги Договорът трябва да е двуезичен (BG и EN или RU), да дефинира обхвата на услугата, цената, начина на плащане и приложимото право. Препоръчваме английско или България приложимо право.
4. Вземи сертификат за данъчна резиденция от НАП Нужен е за прилагане на СИДДО от казахстанска страна – за да не удържат 20% withholding. Подава се до НАП и отнема обикновено 1–3 седмици. Искай го при всеки нов клиент или при поискване.
5. Издавай фактури без ДДС с правилен текст Фактурата трябва да съдържа: данни на ЕООД, EIK, ЕГН на управителя (ако е физически доставчик) или ЕИК, данни на казахстанската компания, описание на услугата, стойност и валута, и основанието за нулева ставка ДДС (чл. 21, ал. 2 ЗДДС).
6. Водѝ коректно счетоводство и включвай сделките в годишната декларация Чуждестранните приходи се включват в данъчната основа на ЕООД в България. Корпоративният данък (10%) се плаща върху печалбата. Авансови вноски се правят тримесечно.
7. Консултирай се с данъчен специалист при нестандартни ситуации Хибридни структури, роялти, лицензни приходи и физическо присъствие в Казахстан изискват индивидуален анализ. Al Hathaway предлага счетоводни услуги в България за международен бизнес, включително за бизнес структури с казахстански клиенти.

Кога България е По-добрата База за Бизнес с Казахстан

Не всеки трябва да избира България като основа – но за определен профил на бизнес тя е изключително подходяща. Ето конкретните сценарии, при които ЕООД в България е логично предимство пред директна работа от или като казахстански субект:

България е по-малко подходяща, ако: имаш голям физически екип в Казахстан, работиш предимно с казахстански крайни потребители (B2C), или ти се изисква местен лиценз за конкретна дейност (финанси, медицина, телеком и др.). В тези случаи местното ТОО е незаменимо.

FAQ: 7 Въпроса за Бизнес между България и Казахстан