Социално осигуряване и данъци в Парагвай (2026)

Основни параметри на данъчната система в Парагвай

Ключова особеност на Парагвай е териториалният данъчен принцип: само доходи от парагвайски източници се облагат с IRP и IRE. Доходи, генерирани изцяло в чужбина, не подлежат на облагане в Парагвай. Това прави страната особено привлекателна за международни предприемачи и дигитални номади, но изисква внимателно юридическо структуриране за определяне на „парагвайски произход“ на дохода.

Парагвай vs България — сравнение по ключови показатели

Числово резюме: При служител с еквивалент 50 000 EUR брутно годишно, общата данъчно-осигурителна тежест в Парагвай (само от дохода на служителя) е приблизително 17–18%, докато в България тя достига ~24%. За самонаето лице, работещо изцяло за чуждестранни клиенти, парагвайската тежест е практически нулева или минимална (само IPS вноски, ако избере доброволно), докато в България се дължат ~28–30%. Важно е да се подчертае, че сравнението засяга различни по структура системи — публичните услуги и инфраструктурата на двете страни се различават значително.

Практически калкулации (илюстративни)

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Социалноосигурителната система на Парагвай се основава на два главни стълба: Институтът за социално осигуряване (Instituto de Previsión Social — IPS) за работниците в частния сектор, и Caja Fiscal (Каса за пенсии на публичния сектор) под управлението на Министерството на икономиката и финансите. IPS е основан с Декрет-Закон № 1860/1950, ратифициран с Закон № 375/1956, и от тогава е основният застраховател за здравеопазване, пенсии и обезщетения при болест.

Системата се финансира чрез задължителни вноски: служителят внася 9% от брутното си възнаграждение, а работодателят — 16,5% (от които 14% директно в IPS и 2,5% в Министерството на здравеопазването). Общо това формира 25,5% от брутния труд — по-ниска обща тежест в сравнение с повечето европейски страни. Официалният портал на IPS предоставя актуална информация за задълженията на работодателите.

Данъчната администрация се извършва от Дирекцията за национални данъчни приходи (DNIT) чрез дигитална платформа Marangatú. Законовата рамка е модернизирана с Закон № 6380/2019 за опростяване на данъчната система, в сила от 2020 г.

Сравнение с България: България управлява социалното осигуряване чрез НОИ и здравното — чрез НЗОК, което разделя двата стълба. В Парагвай IPS обединява и двете в един институт за частния сектор, което опростява администрацията, но налага по-ниска покривност на здравните услуги в отдалечените региони.

Глава II: Здравни грижи

Здравното обслужване за осигурените лица и техните семейства се предоставя директно от IPS чрез мрежа от болници, поликлиники и специализирани центрове в цялата страна. Правото на здравна помощ възниква от момента на регистрация и редовно плащане на вноски.

Кой има право: Всички работници в частния сектор, регистрирани в IPS, и техните зависими членове на семейството — съпруг/а и деца до определена възраст. Работодателите са задължени да регистрират всеки нов служител в системата незабавно след наемане.

Финансиране: Здравната компонента се поема от 9% от разпределението (ориентировъчно) на общия 23%-ов април (IPS и работодател заедно). Съгласно информация в публичния регистър, от общото постъпление 9% се насочват към фонд за болест и майчинство.

Практически пример: Служител, регистриран в IPS, може да получи безплатни медицински консултации, диагностика, хоспитализация и медикаменти в заведенията на IPS. Качеството на услугата варира значително според района — в Асунсион покривността е значително по-добра, отколкото в отдалечени области.

Сравнение с България: В България здравното осигуряване е отделена система (НЗОК), която покрива услуги на договорени изпълнители в цялата страна. Парагвайската система покрива само собствените заведения на IPS — при нужда от частна клиника разходите са изцяло за сметка на пациента, освен при спешни случаи.

Глава III: Парични обезщетения за болест

При временна неработоспособност поради общо заболяване или нетрудова злополука, осигурените работници имат право на парично обезщетение от IPS след изчерпване на минимален карентен период.

Кой има право: Служители в активно осигурително правоотношение, с минимален брой декларирани вноски. Правото е обвързано с редовното плащане от работодателя.

Размер и продължителност: IPS изплаща обезщетение въз основа на средната заплата, върху която са правени вноски. Точните условия, карентен период и продължителност на обезщетението са регулирани от Декрет-Закон № 1860/1950. Официалният портал на IPS предоставя актуалните процедури за подаване на заявления.

Практически пример: При хоспитализация на служител IPS поема разходите за лечение в собствените си болници и изплаща субсидия за болест, докато работодателят е задължен да плаща пълната заплата за определен период съгласно Трудовия кодекс.

Сравнение с България: В България обезщетението за болест е 80% от осигурителния доход за предходните 18 месеца, изплащано от НОИ след 3 болнични дни (1–3 ден е за сметка на работодателя при 70%). Системата в България е по-стандартизирана и изчислима.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Парагвай гарантира 18 седмици майчинство преди и след раждане съгласно Трудовия кодекс (Закон № 213/93). Заплатата по време на майчинство се поема от IPS при редовно осигурени работнички.

Бащинство: Трудовият кодекс предвижда право на бащинство (ден/дни след раждане), но конкретните му параметри подлежат на актуализация. Препоръчително е проверката на актуалния размер в Министерството на труда (MTESS).

Финансиране: Обезщетението за майчинство е обвързано с фонда за болест и майчинство на IPS. Последните законодателни промени (Закон 6445, декември 2024 г.) пренасочиха допълнителни ресурси към майчинския фонд.

Сравнение с България: България предлага 410 дни майчинство (включително бременност и раждане и отглеждане до 2 г.), изплащани от НОИ, с ниво на обезщетение 90% от средния осигурителен доход. Парагвайската система е значително по-ограничена по продължителност.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

При трайна или временна неработоспособност поради общо заболяване или злополука IPS отпуска пенсия за инвалидност. Размерът се определя въз основа на: процентa на загубена работоспособност, продължителността на осигурителни вноски и средната заплата за последните 120 месеца (от 2025 г. след Закон № 7746/2024).

Условия: За инвалидност поради общо заболяване — минимум 3 години вноски; при трудова злополука или профболест — без минимален срок. При 50% загуба на работоспособност пенсията стартира от 50% от средния доход, нараствайки с 1,5% за всяка допълнителна година вноски над 3 години.

Практически пример: Служител с 10 години вноски и 60% трайна инвалидност ще получава пенсия, изчислена като: 50% + (10–3) × 1,5% = 60,5% от средната заплата за последните 120 месеца.

Сравнение с България: В България пенсията за инвалидност се изплаща от НОИ при наличие на осигурителен стаж и намалена работоспособност над 50%, с ниво зависещо от стажа и дохода. Системите са сходни по принцип, но България предлага по-добре документирани административни процедури.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Парагвай прилага разпределителна пенсионна система (PAYG) — текущите вноски финансират текущите пенсии. IPS управлява системата за частния сектор, а Caja Fiscal — за публичния.

Три варианта за пенсиониране в IPS (частен сектор):

Важна актуализация: Закон № 7746/2024, в сила от декември 2024 г., промени изчислителния период от последните 36 месеца на последните 120 месеца (10 години). Това засяга вече подадените заявления и новите пенсионери — средната пенсия се очаква да намалее с около 14% спрямо предишния метод. Подробности за новото изчисление са публикувани от водещи правни кантори.

Минималният хабер (пенсия) в IPS за 2026 г. е около ₲ 697 145/месец (≈ 87 EUR). Пенсията за социална помощ за възрастни в бедност (лица над 65 г. в уязвимост) е достигнала ₲ 724 762/месец (≈ 91 EUR) от 2026 г. съгласно публикации на Министерството за социално развитие.

Сравнение с България: България пенсионира при 64 г. (прогресивно до 65 г.) с минимален стаж. Минималната пенсия е над 560 EUR/месец — значително по-висока от Парагвай. Пенсионната система в България е по-устойчива финансово поради по-малка фрагментация на режимите.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

При смърт на осигурен работник IPS изплаща наследствена пенсия (pensión por muerte) на правоимащите членове на семейството — съпруг/а, деца и в определени случаи родители на починалия.

Условия: Починалият трябва да е имал активно осигурително правоотношение или вече е получавал пенсия от IPS. Конкретният размер и редът за получаване се определят от Декрет-Закон № 1860/1950 и последващите изменения. Заинтересованите могат да проверят условията директно чрез официалния портал на IPS.

Практически пример: При смърт на осигурен работник съпругата и непълнолетните деца подават заявление в IPS и след проверка на документите получават месечна наследствена пенсия, изчислена като процент от последния доход на починалия.

Сравнение с България: В България наследствената пенсия е 50% от пенсията за старост на починалия или от пенсията, която би получил. При две или повече лица тя се разпределя по равно. Системата е по-прозрачна и добре регламентирана.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

При трудова злополука или профболест IPS осигурява пълна медицинска помощ (без доплащане) и пенсия за инвалидност или наследствена пенсия при смъртен изход. Важно е, че при трудова злополука не е необходим минимален осигурителен стаж — правото възниква от първия ден на регистрация.

Финансиране: Разходите за трудови злополуки и профболести се финансират от общия фонд на IPS, без отделна вноска (за разлика от много европейски системи, включително в България).

Обезщетение: При пълна трайна инвалидност от трудова злополука — 100% от средния доход; при частична — пропорционално, съгласно таблица на IPS за степен на инвалидност. Работодателят носи гражданска отговорност при доказана вина.

Сравнение с България: В България съществува отделна вноска за трудова злополука и профболест (0,4–1,1% в зависимост от отрасъла), изцяло за сметка на работодателя. НОИ изплаща обезщетението. Системата е по-диференцирана по риск.

Глава IX: Семейни обезщетения

Парагвай предвижда семейна надбавка (bonificación familiar), изплащана директно от работодателя, а не от IPS. Тя е в размер на 5% от минималната заплата за всяко дете, отговарящо на условията (непълнолетно).

При минимална заплата от ₲ 2 899 048 (юли 2025), бонификацията за едно дете е ₲ 144 952/месец (≈ 18 EUR). При двете деца — ₲ 289 904/месец (≈ 36 EUR).

Данъчен контекст: При изчисляване на IRP физическите лица могат да приспадат определени семейни разходи (здраве, образование, облекло, жилище) на зависими членове на семейството като допустими разходи, при условие, че са документирани с фактури. Вижте официалния IRP раздел на DNIT за актуален списък.

Сравнение с България: В България семейните помощи за деца се изплащат от Агенцията за социално подпомагане (НОИ/АСП). Месечните помощи за деца са диференцирани по доход. Налице е и данъчно облекчение за деца в данъка върху доходите на физическите лица — до 200 лв. на дете за първите две деца.

Глава X: Безработица

Парагвай не разполага с обща задължителна система за обезщетение при безработица, сравнима с европейски стандарти. IPS не управлява фонд за безработица. При прекратяване на трудово правоотношение по инициатива на работодателя, работникът получава законово обезщетение за уволнение (indemnización) от работодателя — 15 дневни заплати за всяка пълна година трудов стаж.

Социална защита при безработица: Липсва официален публично потвърден фонд за обезщетение за безработица, аналогичен на европейски системи. Министерството на труда (MTESS) предлага програми за обучение и посредничество при заетост, но финансово обезщетение за периода на безработица не е гарантирано чрез специален фонд. Препоръчваме проверка на актуалните програми в MTESS.

Сравнение с България: В България НОИ изплаща обезщетение за безработица за 4–12 месеца (в зависимост от стажа), в размер на 60% от средния осигурителен доход. Това е съществена разлика — България предлага значително по-добра финансова защита при безработица.

Глава XI: Минимални средства

Парагвай разполага с програма за пенсия за социална помощ (Pensión Alimentaria para Adultos Mayores), насочена към лица над 65 г. в ситуация на бедност и уязвимост, с официален размер от ₲ 724 762/месец (≈ 91 EUR) от 2026 г., управлявана от Министерството за социално развитие (MDS).

Програмата е условна — изисква доказана бедност и липса на достатъчни доходи от друг източник. Тя НЕ е задължителна социалноосигурителна пенсия, а социална трансфертна помощ.

Минимална работна заплата (действаща от 1 юли 2025, Декрет № 4122/2025) e ₲ 2 899 048/месец (≈ 362 EUR) за разнообразни дейности на дневна смяна. Детайлите са публикувани в Министерството на труда.

Сравнение с България: България поддържа система за социално подпомагане чрез АСП с месечни помощи и гаранция за минимален доход. Минималната работна заплата в България (2025–2026) е около 933 EUR/месец — 2,5 пъти по-висока от парагвайската, при по-добро ниво на публичните услуги.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Парагвай не разполага с обособена публична система за дългосрочни грижи за възрастни или хора с увреждания, аналогична на тези в Западна Европа (напр. немската Pflegeversicherung или австрийската система за дългосрочни грижи). Липсва достатъчно официално публично потвърждение за специален задължителен застрахователен фонд за дългосрочни грижи.

Реалното положение: Грижите за трайно болни или хора с увреждания в Парагвай се поемат предимно от семейството или от частни/НПО услуги. IPS осигурява медицинска помощ за осигурените и техните семейства, но не предвижда специална програма за институционализиране или домашни грижи за дълготраен период.

Сравнение с България: В България дългосрочните грижи се осъществяват чрез Агенцията за социално подпомагане — домашни помощници, дневни центрове и социални домове. Системата е публично финансирана, но ресурсите са ограничени. Всяка страна изпитва предизвикателства в тази сфера.

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

Физически адрес на IPS (Асунсион): Edificio Facundo Insfrán, Herrera casi Brasil, Asunción. Работно време: понеделник – петък, 7:15 – 14:15 ч. За справки и регистрации на работодатели: portal.ips.gov.py.

Приложение II: Специални парични обезщетения

Парагвай поддържа редица 14 специални осигурителни режима в рамките на IPS, регламентирани с отделни закони. Те обхващат специфични групи работници като:

• Магистрати и съдии: Специален режим на Prociudad; вноски само за пенсия, без здравен компонент.
• Педагогически персонал (магистерио): Вноска от 5,5% само за пенсионния фонд.
• Прокуратура: Здравна вноска от 9,5%; не са включени в общата пенсионна схема на IPS.
• Домашни работници: Задължително осигуряване; работодателят може да ползва мобилно приложение REI Pocket за вноски.
• Собственици на малки и средни предприятия: Могат да се осигуряват доброволно само в пенсионния фонд.
• Самонаети лица (trabajadores independientes): Вноска от 13% (12,5% пенсионен фонд + 0,5% административен фонд); не ползват здравни услуги от IPS при тази форма, освен ако не изберат допълнителен здравен пакет.

При конкретни нужди е препоръчително да се провери приложимият режим директно в IPS, тъй като специалните режими имат различни вноски, покривност и условия за пенсиониране.

Често задавани въпроси