Социално осигуряване и данъци в Дания (2026)
Пълно ръководство за данъчната система, осигуровките и социалните обезщетения в Дания — с практически сравнения с България.
Какво ще научиш от тази статия
- Данъчната реформа от 2026 г. в Дания въвежда четири нива на подоходен данък — основен (bundskat) 12,01%, среден (mellemskat) 7,5%, горен (topskat) 7,5% и свръхгорен (toptopskat) 5% — плюс общинска такса средно 25,05% и вноска за пазара на труда (AM-bidrag) 8%.
- Максималната ефективна данъчна ставка за физически лица достига до около 60,5% (без AM-bidrag), което е сред най-високите в OECD.
- Социалното осигуряване в Дания е предимно финансирано от данъчни приходи, а не от класически осигурителни вноски — задължителните вноски ATP за служителя са само около 1 188 DKK (≈ 159 EUR) годишно.
- Корпоративният данък е 22% — стабилен от 2016 г., конкурентен спрямо средното за ЕС, но висок ДДС от 25% е от най-високите в Европа.
- Безработица се покрива от доброволната схема А-kasse (фонд за осигуряване при безработица); без членство — без право на обезщетение.
- Регистрацията на ApS (дружество с ограничена отговорност, аналог на ЕООД) изисква минимален капитал от 40 000 DKK (≈ 5 360 EUR) и е напълно дигитализирана.
Основни данъчни и осигурителни параметри — Дания 2026
| Параметър | Ставка / Праг | Еквивалент EUR (≈) | Бележка |
|---|---|---|---|
| Личен необлагаем минимум (personfradrag) | 54 100 DKK | 7 253 EUR | Годишен, за лица над 18 г. |
| AM-bidrag (вноска пазар на труда) | 8% от брутен доход | — | Плаща се преди изчисляване на данъка |
| Bundskat (основен) | 12,01% | — | Върху личен доход след AM-bidrag, над личното освобождаване |
| Mellemskat (среден) — праг | 7,5% над 641 200 DKK след AM | ≈ 85 945 EUR | Нов от 2026 г. |
| Topskat (горен) — праг | 7,5% над 777 900 DKK след AM | ≈ 104 270 EUR | Нов от 2026 г. |
| Toptopskat (свръхгорен) — праг | 5% над 2 592 700 DKK след AM | ≈ 347 530 EUR | Нов от 2026 г. |
| Средна общинска ставка (kommuneskat) | 25,049% | — | 23,39%–26,30% в различните общини |
| Максимална обща пределна ставка | 60,5% (без AM) | — | Таван по закон; с AM-bidrag ефективно ≈ 64,4% |
| Корпоративен данък (selskabsskat) | 22% | — | Финансови институции: 26% |
| ДДС (moms) | 25% | — | Еден от най-високите в ЕС; нулева ставка за вестници/транспорт |
| ATP вноска — служител (годишна) | 1 188 DKK | ≈ 159 EUR | Фиксирана, не зависи от заплата |
| ATP вноска — работодател (годишна) | 2 376 DKK | ≈ 319 EUR | 2/3 от общата вноска |
| Прагова вноска за ДДС регистрация | 50 000 DKK/год. | ≈ 6 700 EUR | За местни предприятия |
| Минимален капитал ApS | 40 000 DKK | ≈ 5 360 EUR | Аналог на ЕООД |
Пълните ставки и прагове за 2026 г. са публикувани официално от Skattestyrelsen (SKAT). Реформата от 2026 г. замени бившата двустепенна система (bottom + top tax) с четиристепенна, с цел намаляване на данъчната тежест за средните и горно-средните доходи.
Дания vs България — сравнителна таблица 2026
| Параметър | Дания | България | Коментар |
|---|---|---|---|
| Подоходен данък — физически лица | Прогресивен: 12,01% + 25,05% (община) + 8% AM + евент. 7,5%/7,5%/5% | Плоска ставка: 10% | България е сред най-ниските в ЕС; Дания — сред най-високите |
| Макс. пределна ставка върху доход | ≈ 60,5% (без AM) | 10% | Фундаментална разлика |
| Социални вноски — служител | 8% AM-bidrag + 1 188 DKK ATP/год. (≈ 159 EUR) | ≈ 13,78% от осигурителния доход | В Дания социалните услуги се финансират основно от данъци |
| Социални вноски — работодател | ≈ 16 000 DKK (≈ 2 144 EUR) на служител/год., предимно фиксирани | ≈ 18,92% от осигурителния доход | Дания: фиксирани суми; България: % от заплата |
| Здравно осигуряване | Финансирано от данъци — без отделна вноска за здраве | 3,2% работодател + 1,4% служител (и двете + работодат.) | Дания: универсален достъп, финансиран от данъци |
| Корпоративен данък | 22% | 10% | България е с най-нисък КДО в ЕС |
| ДДС | 25% | 20% | Дания — сред най-високите в ЕС |
| Пенсионна възраст | 67 г. (→ 68 г. до 2030) | 64 г. жени / 64 г. мъже (2026) | Дания индексира спрямо продължителността на живота |
| Данъчна тежест за служител (средна) | Ефективно около 35–45% при средна заплата | Ефективно около 22–25% при средна заплата | Ориентировъчно; зависи от конкретния доход и общината |
| Данъчна тежест за самонаето лице | Висока — доходите се облагат като лични; без специален режим | Ниска — 10% подоходен данък + осигуровки | Самонаетите в Дания плащат и AM-bidrag + общинска ставка |
| Данък имоти | Данък върху стойността на имота (ejendomsværdiskat); нова реформа от 2024 г. | Местен данък: 0,1–0,45% от данъчна оценка | В Дания данъкът се изчислява по официална оценка минус 20% |
| Административна сложност | Висока — сложна прогресивна система; дигитализирана (TastSelv) | Ниска — опростена система; лесна регистрация | Дания е дигитализирана, но системата е сложна |
| Предвидимост за малък бизнес | Висока — стабилна правна рамка, ниска корупция; по-висока данъчна тежест | Средна — ниска данъчна тежест, но по-нестабилна административна среда | Различни профили на риск |
Заключение: За фрийлансъри и малки фирми, ориентирани към оптимизация на данъчната тежест, България предлага значително по-ниска ставка. Дания предлага изключително социална сигурност, стабилна бизнес среда и дигитализирана администрация, но при значително по-висока цена. Регистрацията на ЕООД в България остава опция за цифрови номади и консултанти, работещи за датски клиенти — при правилна структура и коректно данъчно планиране.
Съдържание
Навигация
- Основни параметри
- Дания vs България
- Практически калкулации
- Глава I: Въведение, организация и финансиране
- Глава II: Здравни грижи
- Глава III: Парични обезщетения за болест
- Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
- Глава V: Обезщетения за инвалидност
- Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
- Глава VII: Обезщетения за преживели лица
- Глава VIII: Трудова злополука и проф. болест
- Глава IX: Семейни обезщетения
- Глава X: Безработица
- Глава XI: Минимални средства
- Глава XII: Дългосрочни грижи
- Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
- Приложение II: Специални парични обезщетения
- FAQ — 7 въпроса и отговора
- Официални източници
Практически калкулации (илюстративни)
Пример 1: Служител — 50 000 EUR брутно годишно (≈ 373 000 DKK)
| Елемент | В DKK | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Брутен доход | 373 000 | 50 000 |
| AM-bidrag (8%) | – 29 840 | – 4 000 |
| Доход след AM-bidrag | 343 160 | 46 000 |
| Личен необлагаем минимум | – 54 100 | – 7 253 |
| Облагаем доход за bundskat + commune | 289 060 | 38 747 |
| Bundskat 12,01% | – 34 696 | – 4 651 |
| Общинска ставка 25,049% | – 72 399 | – 9 705 |
| ATP вноска (фиксирана) | – 1 188 | – 159 |
| Прибл. нето годишно | ≈ 204 877 | ≈ 27 463 |
| Ефективна данъчна тежест | ≈ 45,1% (включва AM-bidrag) | |
Пример 2: Самонаето лице — 50 000 EUR годишна печалба от дейност (≈ 373 000 DKK)
Самонаетото лице в Дания (enkeltmandsfirma / персонална фирма) плаща AM-bidrag и подоходен данък върху печалбата като личен доход. Без отделна здравноосигурителна вноска. Ако членува в А-kasse — доброволна вноска около 500–700 DKK/месец.
| Елемент | В DKK | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Брутна печалба | 373 000 | 50 000 |
| AM-bidrag (8%) — приложим | – 29 840 | – 4 000 |
| Доход след AM-bidrag | 343 160 | 46 000 |
| Личен необлагаем минимум | – 54 100 | – 7 253 |
| Облагаем доход | 289 060 | 38 747 |
| Bundskat 12,01% | – 34 696 | – 4 651 |
| Общинска ставка 25,049% | – 72 399 | – 9 705 |
| Прибл. нето (без А-kasse) | ≈ 201 225 | ≈ 26 974 |
| Ефективна тежест | ≈ 46% от брутната печалба | |
Пример 3: Собственик на ApS (малък бизнес) — 200 000 DKK (≈ 26 808 EUR) нетна печалба на фирмата
Собственикът може да получи дохода като заплата или като дивидент. Изборът влияе съществено на данъчната тежест.
| Сценарий | DKK | ≈ EUR |
|---|---|---|
| Печалба на ApS преди данък | 200 000 | 26 808 |
| Корпоративен данък 22% | – 44 000 | – 5 898 |
| Нетна печалба след КДО | 156 000 | 20 910 |
| Данък дивидент (при разпределение): 27% до 79 400 DKK; 42% над | – 42 120 (27% от 156 000) | – 5 649 |
| Нето в ръцете на собственика (дивидент) | ≈ 113 880 | ≈ 15 264 |
| Ефективна комбинирана тежест | ≈ 43% от брутната печалба | |
Глава I: Въведение, организация и финансиране
Датската система за социална сигурност е изградена на принципа на универсален обхват, финансиран предимно от данъчни приходи. За разлика от повечето европейски системи, Дания не разчита на класически осигурителни вноски, обвързани с дохода, за повечето социални услуги. Основните компоненти са: публична пенсия (folkepension), ATP (допълнителна пенсия), здравна система (финансирана изцяло от данъци), обезщетения при болест, майчинство/бащинство, безработица и семейни помощи.
Системата се администрира от borger.dk (единен портал за граждани), Udbetaling Danmark (плащания на пенсии, майчинство, семейни помощи) и Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) (пазар на труда). Данъчната администрация е Skattestyrelsen (SKAT) — skat.dk.
Финансиране
По-голямата част от социалните разходи (здраве, пенсии, помощи за безработни) се финансира от общото данъчно облагане — подоходен данък, ДДС и специализираната вноска AM-bidrag (8% от брутния доход). Отделни фиксирани фондови вноски (ATP, AES, Barselsfond) финансират специфични схеми. Обезщетенията при безработица се финансират от доброволни A-kasse членства и от държавни субсидии.
Разлика спрямо България: В България социалната система се финансира предимно от процентни осигурителни вноски (≈ 32,7% от дохода, разпределени между работодател и служител). В Дания структурата е обърната — данъчното бреме е основното, а директните осигурителни вноски са минимални.
Глава II: Здравни грижи
Дания разполага с универсална здравна система, финансирана изцяло от данъчни приходи. Не се заплаща допълнителна здравноосигурителна вноска. Всеки с регистрация в Дания (CPR номер) получава достъп до публичното здравеопазване.
Обхват и право
Всички резиденти с CPR номер имат право на безплатни: консултации при личен лекар (практикуващ лекар — almenpraktiserende), болнично лечение, специализирана помощ (при направление), спешна помощ. Зъболекарската помощ за деца до 18 г. е безплатна; за възрастни — частично субсидирана. Рецептурните лекарства са субсидирани над определен праг на разходите.
Практически пример
Гражданин, живеещ в Копенхаген, плаща 0 EUR допълнителна здравна вноска. Личен лекар, болница и повечето специалисти са безплатни при направление. Стоматология за възрастни — частично доплащане.
Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване изисква месечна вноска (3,2% работодател + 1,4% служител = 4,8% от осигурителния доход). Неосигурените граждани нямат достъп до безплатна медицинска помощ. В Дания достъпът е универсален и финансиран от данъци — без риск от загуба на здравно осигуряване при безработица или самостоятелна заетост.
Глава III: Парични обезщетения за болест
При болест служителят в Дания получава заплата от работодателя за първите 30 дни (при договор с клауза за пълно заплащане при болест). След изтичане на 30-дневния период, обезщетенията се изплащат от общината. Самонаетите лица могат да получат обезщетение за болест от Udbetaling Danmark, ако отговарят на условията.
Условия и суми
Служителят трябва да е работил минимум 160 часа в рамките на последните 4 пълни календарни месеца. Максималното обезщетение при болест за 2026 г. е обвързано с максималната ставка за безработица: 22 041 DKK (≈ 2 956 EUR) на месец. Работодателят може да получи компенсация от общинските фондове за изплатеното обезщетение.
Информация за правилата и прилагането е публикувана на официалния портал lifeindenmark.borger.dk.
Практически пример
Служител заболява за 45 дни. Работодателят плаща пълна заплата за първите 30 дни. От 31-ия ден общинската служба изплаща обезщетение до максималния праг. Без договорна клауза за пълно заплащане, работодателят е задължен да плаща само минималната законова ставка.
Разлика спрямо България: В България работодателят изплаща болничен само за първите 3 работни дни (70% от средното дневно трудово възнаграждение). От 4-ия ден обезщетението се поема от НОИ в размер на 80–90% от осигурителния доход (при стаж над 8 години — 90%).
Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство
Датската система за родителски отпуск е уредена от Закона за майчинство (Barselsloven). Майките имат право на 14 седмици майчински отпуск (4 преди раждане + 10 след), бащите/съпартньорите — на 2 седмици бащински отпуск. Допълнително, двамата родители споделят общо 32 седмици родителски отпуск, като всеки може да прехвърля седмици на другия.
Суми и условия
Обезщетението се изплаща от Udbetaling Danmark. Максималното обезщетение за майчинство/бащинство за 2026 г. е 5 085 DKK (≈ 682 EUR) на седмица. За да получи пълния размер, доходът трябва да е поне 264 420 DKK (≈ 35 443 EUR) годишно. Много работодатели доплащат до пълна заплата по договор или колективно споразумение.
От 1 януари 2026 г. правата за отпуск при хоспитализация на новороденото са разширени до максимум 12 месеца за всеки родител (срещу предишните 3 месеца), съгласно изменение на Закона за майчинство, прието от датския парламент.
Самонаети
Самонаетото лице трябва да е работило поне 6 от последните 12 месеца, поне 18,5 часа седмично. Обезщетението се изчислява върху данъчната основа. Допълнително обезщетение може да се получи от фонд Barsel.dk.
Разлика спрямо България: В България майчинство при дете до 2 г. е 90% от осигурителния доход за срок от 410 дни (за майката). Бащинство — 15 работни дни при 90% от осигурителния доход. Сумите в Дания са ограничени до максималния праг, но системата покрива и самонаетите чрез отделен фонд.
Глава V: Обезщетения за инвалидност
Дания разполага с няколко вида обезщетения при намалена работоспособност: førtidspension (пенсия за инвалидност/ранно пенсиониране), seniorpension (за лица с до 6 години до пенсионна възраст) и tidlig pension (ранно пенсиониране при дълъг стаж).
Förtidspension (пенсия за предсрочно пенсиониране)
Предоставя се на лица от 18 до 65 г., чиято работоспособност е трайно и съществено намалена по физически, психически или социални причини, и след като всички възможности за рехабилитация са изчерпани. Администрира се от общините и се изплаща от Udbetaling Danmark. Размерът е свързан с доходите и семейния статус. Тъй като конкретните суми зависят от индивидуалната оценка и общинско решение, препоръчваме да проверите актуалните условия на lifeindenmark.borger.dk.
Seniorpension
Достъпна за лица с максимум 6 години до пенсионна възраст, трайно намалена работоспособност (максимум 15 часа седмично в последното работно място) и дългосрочна заетост (20–25 г. пълно работно време). Максималното обезщетение за 2026 г. при самотни лица е публикувано на lifeindenmark.borger.dk.
Разлика спрямо България: В България пенсията за инвалидност се изчислява на база осигурителен стаж и процент намалена работоспособност (≥ 50%). Финансира се от ДОО. Системата е базирана на вноски, докато датската разчита на данъчно финансиране и общинска оценка.
Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост
Датската пенсионна система е трипластова: публична пенсия (folkepension), задължителна трудова пенсия (ATP) и доброволни/задължителни колективни пенсии по трудови договори.
Folkepension (публична пенсия)
Универсална, финансирана от данъци. Право имат резиденти на Дания, достигнали пенсионна възраст (67 г. за 2026 г., ще нарасне до 68 г. до 2030 г.), с минимум 3 години пребиваване в Дания между 15-ата и пенсионната възраст. Пълна пенсия изисква 40 г. пребиваване. Администрира се от Udbetaling Danmark. Пенсията се облага като доход.
ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension)
Задължителна схема за допълнителна пенсия, обвързана с трудовата заетост (минимум 9 часа седмично при постоянна заетост). Финансирана 2/3 от работодателя, 1/3 от служителя. Вноската на служителя е 1 188 DKK (≈ 159 EUR) годишно (фиксирана, независимо от доходното ниво). Изплащала се при навършване на пенсионна възраст и зависи от периода на вноски.
Колективни пенсии
Повечето датски работодатели плащат допълнителна пенсионна вноска по колективни договори — типично 10–18% от заплатата (работодател и служител заедно). Това е основният пенсионен доход за повечето датчани извън публичната пенсия.
Ранно пенсиониране (tidlig pension)
Лица с 42–44 г. стаж могат да се пенсионират 1–3 години преди пенсионната възраст. Обезщетението е обвързано с доходи над 24 000 DKK (≈ 3 217 EUR) годишно.
Разлика спрямо България: В България пенсионната възраст е 64 г. (и двата пола за 2026 г., постепенно нарастваща). Пенсията се изчислява на база осигурителен стаж и доход. Дания е с по-висока пенсионна възраст, но и с по-щедра публична пенсия за нискодоходните групи поради универсалния характер на folkepension.
Глава VII: Обезщетения за преживели лица
При смърт на пенсионер, преживелият съпруг/партньор получава продължаване на пенсионните плащания за период до 3 месеца след смъртта — така наречената преходна пенсия (overgangsydelse). Лицата не трябва да предприемат самостоятелни действия; Udbetaling Danmark се уведомява автоматично от Гражданскорегистрационния офис.
ATP наследствено обезщетение
При смърт на лице, внасяло ATP преди 2002 г., преживелият съпруг и деца под 18 г. имат право на еднократно ATP обезщетение. При вноски след 2002 г. — преживелият съпруг/партньор и деца под 21 г. (при минимум 2 години вноски) могат да получат еднократна сума.
Практическа бележка
Дания не поддържа класическа наследствена пенсия в смисъла, познат от централноевропейски системи. Основното обезщетение е еднократно или за кратък преходен период. Детайлите зависят от конкретните колективни пенсионни договори на починалия.
Разлика спрямо България: България предоставя наследствена пенсия (50–100% от пенсията на починалия) за деца и съпрузи при определени условия по Кодекса за социалното осигуряване.
Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест
Работодателите в Дания са задължени по закон да сключат застраховка при трудова злополука (Arbejdsskadeforsikring) от частна застрахователна компания. Размерът на годишната премия варира от около 1 176 DKK (≈ 158 EUR) за счетоводители до над 24 000 DKK (≈ 3 218 EUR) за опасни profesии.
AES (Labour Market Insurance)
Независимата институция Arbejdsmarkedets Erhvervssikring (AES) разглежда и решава случаите на трудови злополуки и професионални болести. При пълна инвалидност (100%) обезщетението е 83% от последния доход на осигуреното лице (на базата на доходите за последната година). Финансирането идва от работодателските застрахователни премии.
Практически пример
Строителен работник с трудова злополука и 100% инвалидност получава обезщетение от частния застраховател. AES потвърждава правото и определя размера. Самонаетите лица трябва да сключат доброволна застраховка.
Разлика спрямо България: В България трудовите злополуки и профзаболяванията се покриват от задължителна застраховка, управлявана от НОИ. Работодателят плаща вноска (процент, определен според риска на дейността). Системата е задължителна, за разлика от частния застрахователен модел в Дания.
Глава IX: Семейни обезщетения
Дания предоставя универсални детски надбавки (børne- og ungeydelse) за всички деца до 18-годишна възраст, живеещи в Дания. Плащат се на тримесечие от Udbetaling Danmark, без изискване за социален или доходен тест за стандартните надбавки.
Размер (2026 г.)
Надбавките се определят по таблица в зависимост от възрастта на детето. Официалните актуални суми за 2026 г. са публикувани на lifeindenmark.borger.dk. Семействата с ниски доходи могат допълнително да кандидатстват за допълнителни помощи.
Отпуск за гледане на болно дете
Родителите имат право да останат вкъщи при болно дете и в зависимост от договора могат да получат заплата или специално обезщетение. Детайлите зависят от колективните споразумения.
Разлика спрямо България: България изплаща детски надбавки само при спазване на доходен критерий (под определен праг на доход). В Дания надбавките са универсални — за всяко дете независимо от дохода на родителите.
Глава X: Безработица
Системата за обезщетения при безработица в Дания е доброволна застраховка, управлявана от частни Фондове за осигуряване при безработица — т.нар. A-kasse (arbejdsløshedskasse). Без членство в А-kasse — без право на dagpenge (парично обезщетение при безработица).
Условия за право
За да получи обезщетение, лицето трябва да: е членувало в А-kasse минимум 12 месеца; е имало доход от минимум 286 632 DKK (≈ 38 427 EUR) за последните 3 години (2026); е регистрирано като безработно в Jobnet.dk; е готово да приеме работа с едно денонощие предизвестие.
Суми
Максималното обезщетение за 2026 г. е 22 041 DKK (≈ 2 956 EUR) на месец за пълнонаето лице. За първите 3 месеца при лоялен член (4+ години непрекъснато членство) — до 26 198 DKK (≈ 3 512 EUR) на месец. Обезщетенията не могат да надвишават 90% от предишното трудово възнаграждение. Периодът е 2 години. Официалните ставки са публикувани от А-kasse akademikerne.
Разлика спрямо България: В България обезщетенията при безработица са задължителна осигурителна система, управлявана от НОИ. Нямате избор — вие автоматично сте включени и автоматично имате право при загуба на работа (при изпълнени условия). В Дания без доброволно членство в А-kasse — без право на dagpenge.
Глава XI: Минимални средства
Лицата, които не отговарят на условията за dagpenge (безработица) или за друго обезщетение, могат да кандидатстват за kontanthjælp (социална помощ за препитание) от общината. Тя е подложена на строги условия: активно търсене на работа, ограничен доход и имущество, задължително участие в трудови активационни програми.
Конкретните суми зависят от семейния статус и се определят ежегодно. Системата е финансово по-ограничена от dagpenge и е предназначена като последна мрежа. Актуална информация на lifeindenmark.borger.dk.
Разлика спрямо България: В България минималните средства за препитание (социалното подпомагане) се администрират от дирекциите „Социално подпомагане“. Размерите са значително по-ниски от датските абсолютни суми, но и стандартът на живот е различен.
Глава XII: Дългосрочни грижи
Дания е международно призната за изключителната си система за дългосрочни грижи. Общините са отговорни за предоставянето на домашни грижи (hjemmehjælp), институционални грижи (plejehjem) и подкрепящи услуги за лица с намалена физическа или умствена способност. Системата е финансирана от данъци и предоставяна безплатно или срещу минимално заплащане.
Право и достъп
Всяко лице с потребност от дългосрочна грижа може да поиска индивидуална оценка от общинската служба. Решенията са на основата на конкретна индивидуална преценка — без прагове на дохода за базовите услуги. Неформалните полагащи грижи (съпруг, роднини) могат да сключат трудов договор с общината и да получат заплащане.
Актуалните правила са публикувани в рамките на ISSA Country Profile — Denmark.
Разлика спрямо България: В България системата за дългосрочни грижи е значително по-ограничена. Домашните грижи и институционалните грижи са частично финансирани от НЗОК и общините, но капацитетът е ограничен и семейството традиционно поема по-голяма тежест. Дания разполага с един от най-добре финансираните системи за социални грижи в света.
Приложение I: Полезни адреси и интернет страници
| Институция | Функция | Уебсайт |
|---|---|---|
| Skattestyrelsen (SKAT) | Данъчна администрация | skat.dk |
| Udbetaling Danmark | Пенсии, майчинство, семейни помощи | lifeindenmark.borger.dk |
| ATP Livslang Pension | Задължителна трудова пенсия | businessindenmark.virk.dk |
| Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) | Пазар на труда и безработица | star.dk |
| Arbejdsmarkedets Erhvervssikring (AES) | Трудови злополуки | aes.dk |
| Virk.dk (Erhvervsstyrelsen) | Регистрация на бизнес, CVR | virk.dk |
| Danmarks Nationalbank | Валутни курсове (EUR/DKK) | nationalbanken.dk |
| Jobnet.dk | Регистрация при безработица | jobnet.dk |
| Европейска комисия — Дания | Социална сигурност в ЕС | ec.europa.eu |
Приложение II: Специални парични обезщетения
Данъчна схема за чуждестранни специалисти (Forskerordningen)
Чуждестранни служители и изследователи, наети в Дания, могат да кандидатстват за специална плоска данъчна ставка от 27% върху брутния доход (плюс 8% AM-bidrag = общо 32,84%) за период до 84 месеца (7 години). Изискване: минимална средна месечна заплата от 65 400 DKK (≈ 8 766 EUR) за 2026 г. Условията са намалени за 2026 г. (спрямо 78 000 DKK/месец за 2025 г.), което разширява обхвата на схемата. Информация на skat.dk.
Tidlig pension (ранно пенсиониране)
Лица с 42 г. стаж могат да се пенсионират 1 г. по-рано; с 43 г. — 2 г.; с 44 г. — 3 г. преди официалната пенсионна възраст. Обезщетението е равно на стандартната публична пенсия за самотни лица и се намалява при доход над 24 000 DKK (≈ 3 217 EUR) годишно или пенсионни активи над 2 000 000 DKK (≈ 268 080 EUR).
Eldrechecken (допълнителна помощ за пенсионери)
Пенсионери с ниски активи (под 108 000 DKK / ≈ 14 477 EUR) могат да получат годишна допълнителна помощ (eldrecheck). Изплаща се веднъж годишно. Уредено от Udbetaling Danmark.
Fleksydelse (гъвкаво ранно пенсиониране при флексибилна заетост)
Специална схема за лица, работещи при намалено работно время по т.нар. fleksjob (субсидирана заетост при намалена работоспособност), с право на допълнително обезщетение. Администрира се от общините.
FAQ — 7 въпроса и отговора
При брутен доход от 50 000 EUR (≈ 373 000 DKK), служителят в Дания плаща AM-bidrag 8% + основен подоходен данък 12,01% + средна общинска ставка 25,05% + фиксирана ATP вноска. Ефективната данъчна тежест е около 44–46%, в зависимост от конкретната община. Нетото е около 27 000–28 000 EUR годишно. За сравнение, в България при идентичен доход нетото е около 42 000 EUR. Разликата е значителна и отразява много по-щедрите социални услуги в Дания.
Самонаетото лице в Дания НЕ плаща отделна здравноосигурителна вноска. Здравната система е финансирана от данъчните приходи (AM-bidrag + подоходен данък + ДДС). CPR номерът осигурява автоматичен достъп до публичното здравеопазване — личен лекар, болница и специалисти при направление. Това е ключова разлика спрямо България, където самонаетите трябва да плащат здравни осигуровки, за да ползват НЗОК.
При законна данъчна резидентност в България, ЕООД предлага значителни предимства: корпоративен данък 10% (срещу 22% в Дания), данък дивидент 5%, и значително по-ниска обща данъчна тежест. Регистрацията е опростена и евтина (минимален капитал 2 лв.). За цифрови консултанти с международни клиенти — включително от Дания — структурата чрез ЕООД в България може да е много по-изгодна. Необходима е консултация с данъчен специалист за правилно структуриране и спазване на международните данъчни правила.
За 2026 г. максималното обезщетение при безработица (dagpenge) е 22 041 DKK (≈ 2 956 EUR) на месец за пълнонаети членове на А-kasse. При лоялно членство (4+ г. непрекъснато) за първите 3 месеца — до 26 198 DKK (≈ 3 512 EUR). Условие: минимум 12 месеца членство в А-kasse + доход поне 286 632 DKK (≈ 38 427 EUR) за 3 г. Безработицата покрива до 90% от предишното трудово възнаграждение, но не повече от максималния праг.
От 1 януари 2026 г. датската данъчна система замени бившата двустепенна структура (основен + горен данък) с четиристепенна: bundskat 12,01%, mellemskat 7,5% (над 641 200 DKK след AM), topskat 7,5% (над 777 900 DKK след AM) и toptopskat 5% (над 2 592 700 DKK след AM). Реформата повишава праговете за горния данък и разширява необлагаемите дедукции. Около 300 000 датчани получават данъчно облекчение до 14 700 DKK годишно. Пълните ставки са на skat.dk.
Официалната пенсионна възраст в Дания за 2026 г. е 67 г. и ще нарасне до 68 г. до 2030 г. — системата е индексирана спрямо средната продължителност на живота. Публичната пенсия (folkepension) изисква 40 г. пребиваване в Дания за пълен размер и е финансирана от данъци. Допълнително лицата получават ATP пенсия (на база вноски) и колективна пенсия по трудов договор. В сравнение с България (64 г. пенсионна възраст и пенсия на осигурителна основа), Дания пенсионира по-късно, но осигурява по-универсален базов доход.
Ако фрийлансърът е установен в България и предоставя услуги на данъчно задължени лица (B2B) в Дания, по правило се прилага обратно начисляване — датският клиент се самоначислява ДДС в Дания. Регистрация за ДДС в Дания обикновено не е необходима. При B2C услуги (физически лица) и оборот над 10 000 EUR в ЕС може да важи схемата OSS (One Stop Shop). Препоръчваме консултация с данъчен специалист и проверка на skat.dk/vat.
Официални източници
- Skattestyrelsen — Tax Rates 2026 (skat.dk)
- Skattestyrelsen — Bottom, Middle, Top and Top-Top Tax (skat.dk)
- Skattestyrelsen — Employment and Job Allowances (skat.dk)
- Skattestyrelsen — VAT (Moms) for Businesses (skat.dk)
- Skattestyrelsen — Property Tax in Denmark (skat.dk)
- Lifeindenmark.borger.dk — Unemployment Benefits 2026
- Lifeindenmark.borger.dk — Maternity/Paternity Benefits 2026
- Lifeindenmark.borger.dk — State Pension (Folkepension)
- Lifeindenmark.borger.dk — Senior Pension 2026
- Lifeindenmark.borger.dk — Social Security Cover
- BusinessInDenmark.virk.dk — ATP Employer Contributions 2026
- PwC Tax Summaries — Denmark Individual Taxes 2026
- PwC Tax Summaries — Denmark Corporate Taxes 2026
- PwC Tax Summaries — Denmark Other Taxes (ATP, VAT) 2026
- Akademikernes A-kasse — Unemployment Benefit Rates 2026
- Европейска комисия — Социална сигурност в Дания
- Danmarks Nationalbank — EUR/DKK Exchange Rate (централен курс 7,46038)
- US SSA — Denmark Totalization Agreement (Social Security)
- ISSA Country Profile — Denmark (2024)
Leave a Reply