Социално осигуряване и данъци в Румъния (2026)

📋 Какво ще научиш от тази публикация

• Плоска ставка от 10% данък върху доходите за повечето видове доходи и корпоративен данък от 16% — с важни промени от 2026 г.
• Осигуровки за служители: CAS 25% + CASS 10% = 35% от брутото, без таван при трудов договор; работодателят дължи само CAM 2.25%.
• Дивидентите се облагат с 16% от 1 януари 2026 г. (ръст от 10%); микропредприятия с оборот под 100 000 EUR прилагат 1% данък върху приходите.
• Стандартна пенсионна възраст: 65 г. за мъжете, постепенно нарастваща до 63 г. за жените до 2030 г. и до 65 г. до 2035 г.
• Родителски отпуск до 2 години с обезщетение 85% от нетния доход — сред най-щедрите нива на заместване в ЕС.
• Пълно числово сравнение Румъния–България по данъчна тежест за служител, самонает и собственик на малък бизнес.

Системата за социално осигуряване в Румъния обхваща пенсионно осигуряване, здравно осигуряване, обезщетения при безработица, при трудова злополука и редица семейни помощи. Управлява се от четири ключови институции: Националната каса за публично пенсионно осигуряване (CNPP), Националната каса за здравно осигуряване (CNAS), Националната агенция по заетостта (ANOFM) и данъчната администрация ANAF, която отговаря за събирането на осигурителните вноски и данъците. Ако искаш да провериш официалните условия за данъчно регистриране, основният ресурс е порталът на ANAF.

Финансирането е смесено: осигурителните вноски на работодатели и служители захранват социалните фондове, а държавният бюджет покрива дефицити. Румъния е членка на ЕС и прилага Регламент (ЕО) № 883/2004 за координация на социалното осигуряване при трансгранична заетост. Важна особеност: с реформата от 2018 г. (GEO 79/2017) почти цялата осигурителна тежест беше прехвърлена от работодателите към служителите — затова служителят в Румъния удържа 35% от брутото само за осигуровки, докато работодателят дължи стандартно само 2.25%.

Ключови законови актове (2026)

• Закон № 227/2015 — Данъчен кодекс (Codul Fiscal), изменен с Закон 141/2025 и Закон 239/2025.
• Закон № 360/2023 — нов закон за публичното пенсионно осигуряване.
• Закон № 95/2006 — здравна реформа (CNAS).
• Закон № 76/2002 — осигуряване при безработица.
• Закон № 196/2016 — минимален доход за включване (VMI).

Здравната система в Румъния е публична, финансирана чрез задължителните вноски за здравно осигуряване (CASS). Националната каса за здравно осигуряване (CNAS) сключва договори с болници, клиники и личните лекари и администрира достъпа до услугите. Официалният портал на CNAS съдържа актуалната информация за права и условия.

Финансиране и ставки (2026)

• Служители: 10% CASS от брутата заплата — без таван.
• Самонаети (PFA): 10% CASS с таван 72 × минимална заплата от 2026 г. (≈291 600 RON ≈ 57 300 EUR/год.).
• Пенсионери: Временно от авг. 2025 до дек. 2027 г. — CASS върху частта от пенсията над 3 000 RON/мес. (≈589 EUR).
• Работодателят не дължи отделна CASS вноска, но е отговорен за удържане и превод на вноската на служителя.

Обхват

Осигурените лица имат достъп до: спешна помощ, общопрактикуващи лекари, специалисти, болнично лечение, майчинска грижа и диагностика. Лицата без доходи с постоянно пребиваване в Румъния могат да получат достъп при определени условия по Закон 95/2006. На практика много румънци допълнително плащат за частни клиники поради ограничен капацитет на публичните болници.

Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е ~8% от осигурителния доход, разпределено между работодател и служител. В Румъния — 10% само за служителя, без участие на работодателя. При еднакъв доход здравната вноска в Румъния е по-висока в абсолютна стойност.

Обезщетенията при временна неработоспособност (медицински отпуск) в Румъния се финансират от Националния фонд за здравно осигуряване (FNUASS) и частично от работодателя. От 1 февруари 2026 г. работодателят не поема първия ден от медицинския отпуск — временна мярка до 31 декември 2027 г. (съгласно последните изменения на Закон 141/2025).

Основни параметри

• Размер: 75% от средното брутно за последните 6 месеца. Изключения: 100% при спешна хирургия, туберкулоза, неоплазия, СПИН и заразни болести.
• Максимален период: до 183 дни/год., с възможност за удължаване до 273 дни при специфични заболявания.
• Изискван стаж: Минимум 6 месеца осигурителни вноски в последните 12 месеца.

Практически пример: Служител с месечно брутно ≈21 208 RON (≈4 167 EUR) заболява за 30 дни. Обезщетение ≈75% × 21 208 = 15 906 RON/мес. — т.е. за 30 дни ≈15 906 RON (≈3 126 EUR).

Разлика спрямо България: В България обезщетението за болест е 80% от осигурителния доход (100% при трудова злополука), финансирано от ДОО от третия работен ден. Работодателят покрива първите два дни. Системите са сходни по структура.

Румъния предлага сравнително щедри обезщетения за родителство — сред най-дългите и с едни от най-високите нива на заместване в ЕС, по данни на OECD (2025).

Майчинство (concediu de maternitate)

• Продължителност: 126 календарни дни (63 преди и 63 след раждането; минимум 42 дни след раждането са задължителни).
• Размер: 85% от средното брутно за последните 6 месеца преди месеца на отпуска.
• Таван: Максималната осигурителна основа за изчисление е 12 пъти националната минимална заплата.
• Обезщетението се изплаща от FNUASS (работодателят превежда и впоследствие получава компенсация).

Родителски отпуск (concediu pentru creșterea copilului)

• До 2 години на дете (3 години при дете с увреждане).
• Обезщетение: 85% от средното нетно за предходните 12 месеца.
• Право имат: биологични родители, осиновители, настойници, лица с временно попечителство, пребиваващи в Румъния.
• Стимул за работа (insertion incentive): При завръщане преди края на отпуска — допълнително обезщетение (~41% от минималната заплата до 6-месечна възраст на детето; ~18% до 3-годишна).

Бащинство

• 10 работни дни (15 при завършен курс за грижи за новородено), до 8 седмици след раждането.
• Обезщетение: 100% от средното брутно, за сметка на работодателя.

Разлика спрямо България: В България майчинството е 90% от осигурителния доход за 410 дни, а родителският отпуск — до 2-годишна възраст на детето. Румъния е по-щедра по отношение на продължителността и нивото на заместване при родителски отпуск.

Пенсията за инвалидност (pensie de invaliditate) е предвидена за лица с намалена работоспособност поради трудова злополука, професионална болест или общо заболяване. Закон № 360/2023 въвежда нова класификация в три степени:

• Степен I: Тежка функционална недостатъчност — пълна загуба на способност за самообслужване.
• Степен II: Значителна функционална недостатъчност — частично запазено самообслужване.
• Степен III: Умерена функционална недостатъчност — запазена способност за самообслужване.

Условия и размер

Изисква се определен осигурителен стаж (зависещ от възрастта при настъпване на инвалидността) и лицето да не е достигнало стандартната пенсионна възраст. Задължителен е периодичен медицински преглед от лекар-експерт, освен при необратима инвалидност. Пенсията се изчислява по точковата формула на публичната пенсионна система, с включени периоди на зачитане. При инвалидност от трудова злополука — по-благоприятни условия (вж. Глава VIII). За актуалните условия вижте cnpp.ro.

Разлика спрямо България: В България инвалидна пенсия се отпуска при над 50% намалена работоспособност с определен осигурителен стаж. Степените са над 50%, 71% и 90%. И двете системи разграничават инвалидност от трудова злополука и от общо заболяване.

Пенсионната система е тристълбова. Стълб I (публична разходно-покривна система) се управлява от CNPP. Стълб II е задължителен частен пенсионен фонд за лица до 35 г. (~3.75% от CAS вноската се насочва към него) и доброволен за 35–45 г. Стълб III е доброволна частна пенсия (до 15% от брутото). Официалните условия са достъпни на cnpp.ro.

Стандартна пенсионна възраст (2026)

• Мъже: 65 години.
• Жени: ~62 години (постепенно нарастване до 63 г. до 2030 г. и до 65 г. до 2035 г., по Закон 360/2023).
• Минимален осигурителен стаж: 15 години.
• Пълен осигурителен стаж: 35 години (мъже); нараства до 35 г. за жените до 2030 г.

Изчисляване

Пенсията се определя чрез точкова система. Месечната точка е съотношение между осигурителния доход на лицето и средния брутен доход в икономиката. Стойността на референтната точка (valoarea punctului de referință) е 81 RON (≈15.9 EUR) от септември 2024 г. Пенсионният доход до 2 000 RON/мес. е освободен от ДДФЛ; над тази сума се дължи 10%.

Ранно пенсиониране

До 5 години преди стандартната пенсионна възраст при надвишен пълен стаж — с намаляване на пенсията. При специални условия на труд (мини, радиация, слепота) пенсионната възраст е по-ниска.

Разлика спрямо България: В България пенсионната възраст за мъже е 64 г. (2026) и ~61 г. за жени — малко по-ниска. В България пенсията се изчислява върху осигурителен доход и брой месеци, а в Румъния — с точкова формула.

Пенсията за наследници (pensie de urmaș) е предназначена за съпруг/а, деца и при определени условия за родители на починало осигурено лице.

Условия и размер

• Съпруг/а: Право при брак от поне 15 години. При по-кратък брак — намаление с 0.5% за всеки месец под 15-годишния праг. При инвалидност I или II степен — без изискване за продължителност на брака. Право при навършване на стандартната пенсионна възраст или при инвалидност.
• Деца: До 16-годишна възраст (или до завършване на образование — до 26 г.).
• Размер: 50% от пенсията на починалия при един наследник; 75% при двама; 100% при трима и повече.
• Преживялото лице може да избере по-голямата от собствената и наследствената пенсия.

Разлика спрямо България: Структурата е сходна. В България наследствената пенсия варира от 50% до 100% в зависимост от броя наследници. Изискванията за брак са по-либерални в България (10 г. за пълна пенсия).

Застраховането при трудова злополука и проф. болест в Румъния се финансира от работодателя чрез CAM (Contribuția asiguratorie pentru muncă) — стандартна ставка 2.25% от брутото, с допълнителни 0.15%–0.85% в зависимост от рисковия профил на дейността. Работодателят е задължен да докладва всяка злополука на Инспекцията на труда.

Основни обезщетения

• Медицинска помощ: Без изискван минимален стаж.
• Временна неработоспособност при трудова злополука: 80% от средния доход за 6 месеца — от първия ден; 100% при спешно лечение.
• Постоянна инвалидност: Специален режим на инвалидна пенсия с по-благоприятни условия.
• Рехабилитация: Програми за превенция и профилактика на заболявания.
• Наследствена пенсия: При смърт поради трудова злополука — на семейството.

Разлика спрямо България: В България при трудова злополука обезщетението е 90% от осигурителния доход от първия ден, финансирано от ДОО.

Румъния предлага редица семейни помощи, финансирани от държавния бюджет, без осигурителни вноски.

Детски надбавки (Alocația de stat pentru copii)

• Универсална — за всяко дете до 18 г. (до 26 г. при продължаване на образованието).
• За деца до 2 г. (или до 18 г. при увреждане): 719 RON/мес. (≈141 EUR) по данни от 2022 г. — за актуален размер посети mmuncii.gov.ro.
• Надбавката не е облагаема с данък.

Обезщетение при болест на дете

• 85% от средното брутно за 6 месеца при грижа за болно дете до 7 г. (18 г. при тежко заболяване/увреждане).
• До 45 дни/год. (90 дни при заразни болести или парализа).

Помощи за осиновени деца и под попечителство

Аналогични права на родителски отпуск и обезщетение при осиновяване или учредено попечителство — при спазване на условията по Закон 273/2004 и GEO 111/2010.

Разлика спрямо България: Детските надбавки в България са по-ниски в абсолютен размер, но системата е сходна по структура. В България месечната надбавка за дете варира и се актуализира регулярно от АСП.

Обезщетението при безработица (indemnizație de șomaj) е задължително осигурително обезщетение, администрирано от ANOFM съгласно Закон № 76/2002. Режимът е задължителен за всички работници по трудов договор (с изключение на пенсионери с трудов договор).

Условия за право

• Минимум 12 месеца осигурителен стаж за безработица в последните 24 месеца.
• Регистрация в местната агенция по заетостта (ANOFM).
• Доходът от разрешени дейности трябва да е под националната минимална заплата (Referential Social Indicator — RSI).
• Активно търсене на работа и участие в програми за заетост при поискване.

Размер и продължителност

• Базова сума: 75% от RSI + 3% до 10% от средното брутно за последните 12 месеца (в зависимост от стажа — от 3 до над 20 г.).
• 6 месеца при стаж ≥1 г.; 9 месеца при стаж ≥5 г.; 12 месеца при стаж >10 г.
• При намиране на работа преди края на периода: 30% от обезщетението се изплаща месечно до края на периода.
• Безработните не дължат осигурителни вноски — те се поемат от държавата.

Разлика спрямо България: В България обезщетението е 60% от средния осигурителен доход за последните 24 месеца, за период 4–12 месеца. При по-висок доход размерът е по-голям в сравнение с румънската система.

Минималният доход за включване (Venitul Minim de Incluziune – VMI) е въведен с Закон № 196/2016 и реформиран през 2023 г. с цел разширяване на обхвата и актуализиране на нивата. Схемата е национална, финансирана от държавния бюджет, и включва два основни компонента.

Компоненти

• Помощ за включване (ajutor de incluziune): За лица и семейства с нисък доход, под законовия праг (изчислен с еквивалентни коефициенти спрямо размера на домакинството).
• Помощ за семейства с деца (ajutor pentru familiile cu copii): Допълнителна подкрепа при наличие на деца.

Условия

• Лицата в работоспособна възраст трябва да са регистрирани в ANOFM и да участват в социално полезни дейности.
• Не трябва да притежават активи от изключващия списък (определени недвижими имоти, МПС).
• Заявлението се подава в местната служба за социално подпомагане.

Дългосрочните грижи в Румъния са децентрализирани — местните власти носят основната отговорност за предоставяне на услуги, а централното правителство осигурява съфинансиране. Секторът е регулиран от Закон № 292/2011 за социалното подпомагане. Лицата с тежки увреждания имат право на персонален асистент, финансиран от местния бюджет.

Видове услуги

• Домашни грижи: Персонален асистент за лица с тежки увреждания.
• Дневни центрове и центрове за рехабилитация — за лица с увреждания и за стари хора.
• Резидентни институции: Домове за стари хора и лица с увреждания.

Стратегически рамки

Румъния е приела Национална стратегия за дългосрочни грижи и активно стареене 2023–2030 (Hotărârea Guvernului nr. 1492/2022), която цели разширяване на домашните и общностните грижи, намаляване на институционализацията и подкрепа за неформалните полагащи грижи. За актуална информация вижте mmuncii.gov.ro.

В допълнение към стандартните обезщетения, румънската социална система предвижда и редица специализирани плащания:

• Помощ за погребение (ajutor de deces): Фиксирана сума при смърт на осигурено лице или негов член на семейството, изплащана от CNPP. Размерът се определя ежегодно. За актуалната стойност вижте cnpp.ro.
• Обезщетение за майчински риск (indemnizație de risc maternal): 75% от средното брутно за последните 6 месеца при излагане на бременна или кърмеща жена на трудови рискове — до 120 дни, без изискван минимален стаж.
• Обезщетение при карантина: При задължителна изолация по медицинско предписание — 75% от осигурителния доход, финансирано от FNUASS.
• Стипендии за безработни в обучение: Финансирани от ANOFM при участие в официални програми за преквалификация и повишаване на квалификацията.
• Субсидии за отопление (ajutoare pentru încălzire): Сезонни помощи за домакинства с нисък доход при отопление с природен газ, електричество, дърва и въглища — финансирани от местни и централни бюджети.
• Помощи за лица с увреждания: Допълнителни месечни суми в зависимост от степента на увреждане — финансирани от Министерството на труда.

• ANAF — Agenția Națională de Administrare Fiscală (anaf.ro)
• CNPP — Casa Națională de Pensii Publice (cnpp.ro)
• CNAS — Casa Națională de Asigurări de Sănătate (cnas.ro)
• ANOFM — Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă (anofm.ro)
• Ministerul Muncii și Solidarității Sociale (mmuncii.gov.ro)
• Inspecția Muncii România (inspectiamuncii.ro)
• Европейска комисия — „Вашите права на социална сигурност в Румъния“ (2025)
• Европейска комисия — MISSOC / Your Social Security Rights
• OECD — Reviews of Labour Market and Social Policies: Romania 2025
• OECD TaxBEN — Tax and Benefit Policy Descriptions: Romania (2024)
• Европейска комисия — 2024 Ageing Report: Romania Country Fiche
• Accace — Public Pension System in Romania: Law 360/2023
• PwC Tax Summaries — Romania: Individual Income Determination (2026)
• Accace — 2026 Tax Guideline for Romania
• EURES — Living and Working in Romania
• Max-Planck-Institut für Sozialrecht — Romania Statutory Old Age Pension Scheme