Структура на системата

Перу разполага с двупилотна задължителна система. Публичният стълб е SNP — солидарна система „разходно покриване“ (pay-as-you-go), администрирана от ONP (Oficina de Normalización Previsional). Частният стълб е SPP — система с индивидуални капитализационни сметки, управлявана от частни AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones), регулирани от SBS (Superintendencia de Banca, Seguros y AFP). Всеки новопостъпил работник задължително избира система; при неизбор по подразбиране се записва в SNP (за лица под 18 г.) или SPP (за лица над 18 г.).

Третият стълб е некontributory социалната пенсия Pensión 65 — целева помощ за лица над 65 г. в крайна бедност, без право на contributory пенсия. Четвъртият стълб е доброволен и включва допълнителни вноски в AFP или частни пенсионни планове.

Условия за право на пенсия (2026)

SNP: Пълна пенсия — навършени 65 години и минимум 20 години (240 месеца) вноски. При 10–19 години вноски е приложима частична пенсия (въведена от 2021 г.). Ако осигуреното лице не отговаря на изискванията, може да участва в полу-contributory стълб, осигуряващ гарантирана минимална помощ от държавата.

SPP: Пълна пенсия — навършени 65 години без изискване за минимален брой вноски. Размерът зависи изцяло от акумулирания индивидуален фонд. Ако фондът е недостатъчен за минималната пенсия от S/ 500, разликата се покрива от държавата (полу-contributory стълб) при условие, че има поне 20 години вноски.

Как се изчислява пенсията?

SNP — формулата: Пенсията е фиксиран процент от референтното заплащане, изчислено като средно от последните 60 месеца брутно осигурено възнаграждение. Минималният месечен размер е S/ 500 (≈ 125 EUR), максималният — S/ 893 (≈ 223 EUR). Пенсията се изплаща 14 пъти годишно (12 месечни плюс 2 допълнителни). Пенсиите в SNP се коригират периодично в зависимост от финансовите ресурси на системата.

SPP — индивидуален акумулиран фонд: Формулата е дефиниран принос — стойността на пенсията директно отразява натрупаните вноски плюс инвестиционната доходност минус таксите на AFP. При пенсиониране осигуреното лице може да избере между: програмирано изтегляне (собственост на фонда се запазва), пожизнена рента, двустепенни ренти или теглене до 95,5% от акумулирания фонд наведнъж.

Ранно пенсиониране

В SNP ранното пенсиониране е достъпно за мъже от 55 г. с 30 г. стаж и жени от 50 г. с 25 г. стаж — при намаление от 4% за всяка ранна година. Работниците в рискови професии (минно дело, металургия, строителство) имат облекчени условия.

В SPP ранното пенсиониране е възможно при прекратяване на трудова заетост или при доход под 50% от таванa на осигурените доходи. Намалението е 0,67% за всеки ранен месец (увеличено от 0,5% при реформата от 2024 г.).

При терминална болест или рак и в двете системи е предвидено специално ранно изтегляне до 50% от натрупания фонд.

Данъчно третиране на пенсиите

Съгласно перуанския Закон за данъка върху дохода (SUNAT), пенсионните обезщетения не се облагат с данък върху доходите. Пенсионерите обаче дължат 4% здравна вноска от размера на пенсията към EsSalud за поддържане на здравноосигурително покритие.

При лице, изтеглящо еднократна сума (95,5%) от SPP фонда при пенсиониране, се дължи еднократна вноска от 4,5% към EsSalud за доживотно здравно покритие. Инвестиционните дивиденти, лихви и капиталови печалби на AFP фондовете не подлежат на облагане.

Перуанският Закон за данъка върху дохода за 2026 г. предвижда прогресивни ставки от 8% до 30% за доходи от трудова дейност, но пенсионните плащания са изрично освободени.

Работа и пенсия едновременно

В SNP заетостта може да продължи след пенсиониране, при условие, че общият месечен доход не надвишава половин UIT. За 2026 г. таванът е S/ 2 750 (≈ 688 EUR) на месец. При надвишаване пенсионното плащане може да бъде спряно или редуцирано. В SPP системата ограниченията за работа са по-гъвкави.

Доброволни и частни допълнителни схеми

SPP участниците могат да правят доброволни вноски в индивидуалната си сметка извън задължителните 10%. От 2024 г. е въведен и пенсионен механизъм чрез потребление — 1% от всяко покупно плащане се насочва автоматично към индивидуална пенсионна сметка (до 8 UIT годишно). Освен AFPs, частният пазар предлага доброволни пенсионни планове и застрахователни ренти, управлявани от застрахователни компании.