Социално осигуряване и данъци във Филипини (2026)

Основни параметри (Филипини, 2026)

Данъчната система на Филипини се урежда от Бюрото за вътрешни приходи (BIR), а социалното осигуряване — от SSS, PhilHealth и Pag-IBIG Fund. За 2026 г. приходните скали остават непроменени съгласно TRAIN Law, а вноската за SSS е на ниво 15% след повишението от 2025 г. съгласно RA 11199.

Филипини vs. България — Сравнителна таблица

Числов анализ: При доход от ₱2,9 млн. (~€42 600) годишно служител във Филипини ще плати около 25% данък + осигуровки ефективно. В България, при същия евро-еквивалент, ефективната тежест е около 22–23%. Разликата е умерена, но административната сложност — поради четирите отделни агенции с различни тавани и срокове — е съществен практически фактор за чуждестранни работодатели и фрийлансъри.

Ⅰ Глава I: Въведение, организация и финансиране

Системата за социална защита на Филипини обхваща частния сектор чрез SSS (Social Security System), а правителствените служители — чрез GSIS (Government Service Insurance System). Здравното осигуряване се управлява от PhilHealth, а жилищното спестяване и кредитиране — от Pag-IBIG Fund (HDMF). Данъчните задължения се администрират от Бюрото за вътрешни приходи (BIR) към Министерството на финансите (DOF).

Системата е задължителна за всички работници в частния сектор, самонаетите лица и чуждестранните работници на трудов договор. Финансирането е смесено: вноски от работодатели и служители, плюс субсидии от държавния бюджет за ниско доходните. Реформите от 2018–2025 г. (RA 11199 — SSS Act, RA 11223 — Universal Health Care) разшириха обхвата и увеличиха вноските поетапно.

Принципи на финансиране

• SSS: Двустранни вноски (работодател + служител), инвестирани в правителствени ценни книжа и одобрени инструменти.
• PhilHealth: Задължителни вноски + субсидии за социално слаби (Universal Health Care Act).
• Pag-IBIG: Вноски + лихви от жилищни кредити.
• Данъци (BIR): Данък върху доходите, корпоративен данък, ДДС и акцизи — директно в държавния бюджет.

Разлика спрямо България: България поддържа единна данъчна ставка от 10% (плосък данък) и администрира осигуровките основно чрез НАП. Във Филипини задължително се работи с четири отделни агенции, всяка с различни срокове, формуляри и онлайн портали.

Ⅱ Глава II: Здравни грижи

PhilHealth (Philippine Health Insurance Corporation) администрира Националната здравноосигурителна програма (NHIP) на Филипини. Съгласно Закона за универсалното здравеопазване (RA 11223), всички граждани на Филипини са автоматично осигурени.

Кой има право

Всички граждани и постоянно пребиваващи чужденци, работещи законно на Филипини. Работещите в частния сектор са „Преки осигурени“ (Direct Contributors), а безработните, пенсионерите и социално слабите — „Непреки осигурени“ (Indirect Contributors) с финансиране от DSWD.

Финансиране

Вноска от 5% от месечния доход, разделена поравно: 2,5% служител и 2,5% работодател. Минимална месечна вноска: ₱500 (≈ €7,35), максимална: ₱5 000 (≈ €73,5) — таван при доход от ₱100 000/мес.

Покритие

• Хоспитализация (болнично лечение по пакетни цени)
• Амбулаторни консултации
• Диагностика и превантивни услуги
• Скъпоструващи лечения (Z-benefits): рак, сърдечни операции
• Майчинство и новородено

Практически пример

Служител с брутна заплата от ₱30 000/мес. плаща ₱750/мес. (2,5%) за PhilHealth, работодателят добавя още ₱750. При хоспитализация PhilHealth поема разходите по пакетни тарифи; надплащанията над пакетната цена са за сметка на пациента или допълнителна частна застраховка.

Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е 8% (3,2% служ. + 4,8% работод.) — по-висок процент, но с таван на МОД. PhilHealth предлага по-широко безусловно покритие на гражданите, докато реалните болнични разходи в Манила при липса на частна HMO застраховка могат да бъдат значителни.

Ⅲ Глава III: Парични обезщетения за болест

SSS предоставя обезщетение за болест (Sickness Benefit) под формата на ежедневна парична помощ, когато осигуреното лице не може да работи поради заболяване или нараняване. Официалната страница: sss.gov.ph/sickness-benefit.

Право и условия

• Минимум 3 месечни вноски в SSS в рамките на 12-месечния период преди семестъра на заболяването.
• Членът трябва да е изчерпил болничните дни при работодателя (ако е нает).
• Заявлението трябва да се подаде в рамките на 1 година от началото на заболяването.

Размер на обезщетението

Равно на 90% от средния дневен кредит на заплатата (Average Daily Salary Credit — ADSC). Изплаща се за максимум 120 дни в рамките на 365-дневен период, при условие че болестта не е самопричинена.

Практически пример

Служител с MSC от ₱20 000/мес.: ADSC = ₱20 000 ÷ 30 = ₱667. Обезщетение за 30 дни болест: 30 × ₱667 × 90% ≈ ₱18 000 (≈ €265).

Спрямо България: В България обезщетението за болест е 80% (100% при трудова злополука) от осигурителния доход без ограничение на максимума (до таван). Пространственото покритие е сходно, но административният процес в Малайзия изисква участие на работодателя при подаването.

Ⅳ Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

SSS администрира обезщетението за майчинство съгласно Закона за разширена отпуска за майчинство (RA 11210, 2019). Официалната страница: sss.gov.ph/maternity-benefit.

Размер и продължителност

• 105 дни платен отпуск при нормално раждане или цезарово сечение.
• 120 дни при самотна майка (solo parent).
• 60 дни при спонтанен аборт или извънредно прекъсване на бременността.

Обезщетение

100% от средния дневен кредит на заплатата (ADSC) за целия период. Работодателят изплаща сумата авансово, след което се възстановява от SSS. Разликата между SSS обезщетението и действителната заплата (salary differential) е за сметка на работодателя.

Условия

Минимум 3 месечни вноски в SSS в рамките на 12 месеца преди семестъра на раждането. Бременността трябва да е нотифицирана до SSS чрез работодателя или My.SSS портала.

Бащинство

Законово предвиден 7-дневен платен отпуск за бащинство (RA 8187) — финансиран от работодателя, не от SSS.

Разлика спрямо България: В България майчинство е 410 дни (до 1-годишна възраст на детето) с обезщетение 90% от осигурителния доход. Филипините предлагат по-кратък период, но SSS покрива 100% от дневния кредит.

Ⅴ Глава V: Обезщетения за инвалидност

SSS изплаща обезщетение за инвалидност при частична или пълна трайна нетрудоспособност. Информация: sss.gov.ph/disability-benefit.

Видове инвалидност

• Частична постоянна инвалидност (PPD): Еднократна сума (lump sum) в зависимост от степента на нетрудоспособност и броя кредитни месеци.
• Пълна постоянна инвалидност (TPD): Месечна пенсия (ако > 36 месеца вноски) или еднократна сума (ако < 36 месеца).

Условия

Минимум 36 месечни вноски в SSS, поне 12 от тях в 18-месечния период преди семестъра на инвалидността. Инвалидността трябва да е медицински удостоверена.

Размер на пенсията (TPD)

Изчислява се по същата формула като пенсията за старост: ₱300 + (20% × AMSC) + (2% × AMSC × CYS над 10 г.), но не по-малко от ₱1 200 (при 10–19 CYS) или ₱2 400 (при ≥ 20 CYS). Допълнителна пенсия за деца-зависими: 10% от базовата пенсия (до 5 деца).

Разлика спрямо България: В България инвалидните пенсии следват категории I, II, III с различни процентни изчисления и имат добавка за чужда помощ при I категория. Системата на Филипини е пряко обвързана с вноските в SSS.

Ⅵ Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

SSS управлява задължителното пенсионно осигуряване за частния сектор. Официален портал: sss.gov.ph/retirement-benefit.

Условия

• Доброволно пенсиониране: Навършени 60 г., прекратено осигуряване, минимум 120 месечни вноски.
• Задължително пенсиониране: 65 г., независимо от трудовата заетост; изискват се 120 вноски.
• При по-малко от 120 вноски: еднократна сума (lump sum).

Изчисляване на пенсията

Месечната пенсия (BMP) е най-високата от следните три формули:

• ₱300 + (20% × AMSC) + (2% × AMSC × брой кредитни години над 10)
• 40% от AMSC
• Минимум ₱1 200 (10–19 г. стаж) или ₱2 400 (≥ 20 г. стаж)

Където AMSC (Average Monthly Salary Credit) се изчислява от последните 60 месеца преди пенсиониране. Пенсионерите получават и 13-та пенсия всяка декември.

Пенсионна реформа 2025–2027

През септември 2025 г. SSS стартира тригодишна реформа с поетапно увеличение: 10% годишно за пенсии за старост и инвалидност, 5% за пенсии за преживели. Втората трanche влиза в сила септември 2026 г. без промяна на вноските.

Допълнително доброволно спестяване

Членовете с MSC над ₱20 000 задължително участват в MySSS Pension Booster (WISP+) — провидентен фонд с 7,2% годишна доходност (2024 г.).

Разлика спрямо България: В България пенсионната възраст е по-ниска (≈ 64 г. за мъже и ≈ 63 г. за жени за 2026 г.). Формулата е различна, базирана на точки. И двете системи изискват значителен стаж за пълна пенсия.

Ⅶ Глава VII: Обезщетения за преживели лица

При смърт на осигурен член, SSS изплаща обезщетение на преживелите (Death Benefit). Подробности: sss.gov.ph/death-benefit.

Кой има право

• Основни бенефициенти: Законен(на) съпруг(а) (до повторен брак) и зависими деца до 21 г.
• Вторични бенефициенти: Зависими родители; при липса — другите законни наследници.

Размер на обезщетението

При минимум 36 месечни вноски — месечна пенсия (същата формула като при пенсията за старост). При по-малко вноски — еднократна сума = BMP × брой месеци или BMP × 12, което е по-голямо. Допълнителна зависима пенсия: 10% за всяко зависимо дете (макс. 5 деца). Всяка декември — 13-та пенсия. Също еднократна погребална помощ (Funeral Grant): ₱20 000 – ₱40 000 (≈ €294 – €588) в зависимост от броя вноски.

Разлика спрямо България: В България наследствената пенсия е 50% от пенсията на починалия осигурен. Системата на Филипини е по-щедра при деца на загиналия.

Ⅷ Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Трудовите злополуки се покриват от EC (Employees’ Compensation) Program, администриран от SSS за частния сектор. Финансирането идва от работодателска вноска (включена в EC contribution — фиксирана ₱10 или ₱30/месец в зависимост от MSC).

Кой има право

Всички служители с активно трудово правоотношение, при злополука или заболяване, причинени от или свързани с работата. Самонаетите лица не са обхванати от EC Program.

Видове обезщетения (EC Program)

• Медицински услуги: Пълно покритие за лечение, свързано с трудовата злополука.
• Обезщетение за временна инвалидност: 90% от ADSC, до 120 дни.
• Обезщетение за постоянна частична инвалидност: Фиксирана сума по официална таблица (SSS/ECC).
• Обезщетение за пълна постоянна инвалидност: Пожизнена месечна пенсия.
• Смъртно обезщетение: Еднократна сума + месечна пенсия за преживелите.

Ако искате да проверите официалните условия, посетете официалния портал на SSS или Employees’ Compensation Commission (ECC).

Разлика спрямо България: В България трудовите злополуки се обезщетяват по ДОО с 100% от осигурителния доход без ограничение на дни. EC Program на Филипини покрива 90% до 120 дни, след което е приложим стандартен SSS disability.

Ⅸ Глава IX: Семейни обезщетения

Филипините нямат обща схема за периодични семейни надбавки (family allowances) в европейски смисъл. Вместо това системата включва:

Основни механизми

• Zависима пенсия (Dependent’s Pension): 10% от базовата пенсия на пенсионер/инвалид за всяко зависимо дете до 21 г. (до 5 деца).
• Solo Parent Benefits (RA 8972): Самотни родители с деца до 18 г. имат право на 7-дневен допълнителен отпуск и различни привилегии в социалните услуги.
• 4Ps (Pantawid Pamilyang Pilipino Program): Условна парична помощ за крайно бедни домакинства, администрирана от DSWD.
• Социална пенсия за бедни възрастни: ₱1 000/мес. за лица над 60 г. без друг доход (DSWD).

Разлика спрямо България: В България съществуват месечни семейни помощи за деца, еднократни помощи при раждане и помощ за отглеждане на дете до 1 г. — универсални (не зависят от бедност). Тези обезщетения липсват под подобна форма в Mанилата.

Ⅹ Глава X: Безработица

SSS предоставя обезщетение при принудителна безработица съгласно RA 11199 (Social Security Act of 2018). Официална страница: sss.gov.ph/unemployment-benefit.

Условия за право

• Не повече от 60 г. към датата на принудителното уволнение.
• Минимум 36 месечни вноски в SSS, поне 12 от последните 18 месеца преди уволнението.
• Уволнението да е принудително (redundancy, retrenchment, закриване на компанията, природно бедствие и др.) — не при доброволна оставка или уволнение по дисциплинарни причини.
• Не са получавани обезщетения за безработица в рамките на последните 3 години.

Размер

Еднократна сума, равна на 50% от AMSC за максимум 2 месеца. Пример: AMSC ₱25 000 → обезщетение ₱25 000 (2 × ₱12 500), ≈ €368.

Процедура

Необходима е Сертификация от DOLE (Certificate of Involuntary Separation). Заявлението може да се подаде онлайн чрез My.SSS портала в срок до 1 година от датата на уволнението.

Разлика спрямо България: В България обезщетенията за безработица се изплащат за 4–12 месеца (в зависимост от стажа) в размер на 60% от осигурителния доход. Системата на Филипини е значително по-ограничена — само 2 месеца, само при принудително уволнение.

ⅩI Глава XI: Минимални средства

Социалните програми за минимален доход на Филипини се администрират основно от Министерството за социалното благосъстояние и развитие (DSWD).

Ключови програми

• 4Ps (Pantawid Pamilyang Pilipino Program): Условна парична помощ за домакинства под прага на бедността с деца в училищна възраст. Покрива здраве, образование и хранене. Изисква изпълнение на задължения (посещения на лекар, редовно посещение на училище).
• SocPen (Social Pension for Indigent Senior Citizens): ₱1 000/месец за самотни, болни или немощни лица над 60 г. без пенсия и постоянен доход. Финансиран от бюджета на DSWD (~₱49,8 млрд. за 2025 г.).
• AICS (Assistance to Individuals in Crisis Situation): Еднократна помощ при кризи (катастрофи, болест, загуба на работа).

Разлика спрямо България: В България социалната помощ за бедни домакинства се управлява от АСП. Системата е по-добре дигитализирана, но и двете страни разчитат на доходен критерий за достъп.

ⅩII Глава XII: Дългосрочни грижи

Филипините нямат специална задължителна застраховка за дългосрочни грижи (long-term care insurance), сравнима с европейски модели.

Съществуващи механизми

• PhilHealth Z-Benefits: Покрива специфични дългосрочни заболявания (рак, хронична бъбречна болест, сърдечна операция) по специални пакети.
• DSWD Home Care Program: Социални грижи за възрастни и лица с увреждания, предоставяни от социалните работници на DSWD.
• LGU-базирани услуги: Местните правителства (LGU) предоставят дневни центрове за грижа за възрастни и лица с увреждания.

Разлика спрямо България: В България дългосрочните грижи за стари хора са финансирани от социалния бюджет (МТСП) и общинските бюджети; системата не е осигурителна, но е по-структурирана.

Практически калкулации (илюстративни)

FAQ — Често задавани въпроси

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

• BIR (Bureau of Internal Revenue): www.bir.gov.ph — данъци и данъчни декларации
• SSS (Social Security System): www.sss.gov.ph — пенсии, болест, майчинство, безработица
• PhilHealth: www.philhealth.gov.ph — здравно осигуряване
• Pag-IBIG Fund (HDMF): www.pagibigfund.gov.ph — жилищно спестяване и кредити
• DSWD (Dept. of Social Welfare and Development): www.dswd.gov.ph — социални помощи
• DOLE (Dept. of Labor and Employment): www.dole.gov.ph — трудово право, безработица сертификати
• ECC (Employees’ Compensation Commission): www.ecc.gov.ph — трудови злополуки
• DOF (Dept. of Finance): www.dof.gov.ph — финансова политика

Приложение II: Специални парични обезщетения

Погребална помощ (Funeral Grant — SSS)

Еднократна сума от ₱20 000 до ₱40 000 (≈ €294–€588), изплащана на лицето, поело погребалните разходи. Размерът зависи от броя месечни вноски и AMSC на починалия. Подробности: sss.gov.ph/funeral-benefit.

Обезщетение при рождение (no universal birth grant)

Няма официално потвърдена универсална еднократна помощ при раждане извън SSS майчинство. DSWD предоставя помощ само при доказана нужда.

13-та пенсия (SSS)

Всички пенсионери на SSS получават допълнителна месечна пенсия всяка декември (13-та пенсия), изплащана автоматично.

Workers’ Investment and Savings Program — MySSS Pension Booster

Задължителен провидентен фонд за членове с MSC над ₱20 000/мес. Вноските над тавана влизат в бустера с 7,2% годишна доходност (данни SSS, 2024). Доброволното участие е отворено за всички членове. Подробности: sss.gov.ph.