Al Hathaway

Счетоводни услуги

info@alhathaway.net

0884 98 78 27

Социално осигуряване и данъци – Нидерландия

Социално осигуряване и данъци в Нидерландия (2026)

Пълен анализ за фрийлансъри, служители и малък бизнес — с директна съпоставка с България

Актуализирано 2026 Официални източници Box 1 / Box 2 / Box 3 ZZP / BV / Eenmanszaak

Какво ще научиш от тази статия

  • Данъчни ставки 2026: Нидерландия прилага прогресивна система с три ставки за Box 1 (35,75% / 37,56% / 49,50%), като социалните осигуровки са вградени в тези ставки — за разлика от България, където те са отделни.
  • Здравно осигуряване: Задължително частно застраховане (средна премия ~159 EUR/месец), плюс работодателска Zvw-вноска от ~6,57% върху брутната заплата — модел, коренно различен от НАП/НЗОК в България.
  • ZZP фрийлансъри: Самонаетите лица в Нидерландия ползват зelfstandigenaftrek (1 200 EUR за 2026) и МКВ-winstvrijstelling (12,7%), но не са покрити автоматично от безработица и болнични.
  • Пенсионна система: Три стълба — AOW (държавна, от 67 г.), колективен пенсионен фонд (втори стълб, масово при работодатели) и доброволен частен (трети стълб) — значително по-сложна от България.
  • Данъчна тежест: При 50 000 EUR бруто годишно, нидерландският служител задържа значително по-малко от нетото в сравнение с България, но ползва значително по-богати социални услуги.
  • Малък бизнес (BV): Корпоративният данък е 19% до 200 000 EUR и 25,8% над тях. DGA (директор-мажоритарен собственик) се облага по Box 2 при дивиденти — 24,5% / 31% — допълнително към корпоративния данък.

Основни данъчни и осигурителни параметри — Нидерландия 2026

Параметър Нидерландия 2026 Бележка
Данък върху доходите (Box 1) — ставки 35,75% / 37,56% / 49,50% Включват народни осигуровки (AOW, WLZ, Anw)
Прагове на Box 1 до 38 883 EUR / 38 884–78 426 EUR / над 78 426 EUR Официални за 2026
Корпоративен данък (Vpb) 19% до 200 000 EUR; 25,8% над тях Непроменен спрямо 2025
Данък върху дивидентите / Box 2 24,5% до 68 843 EUR; 31% над тях За притежатели на ≥5% дялове (aanmerkelijk belang)
Box 3 — имущество и спестявания 36% върху фиктивна доходност Освобождаване от 59 357 EUR/лице; система под реформа
Народни осигуровки (вградени в Box 1) ~27,65% (AOW 17,9% + WLZ 9,65% + Anw 0,1%) Само до таван; за работещи под AOW-възраст
Здравна вноска (Zvw) — работодател ~6,57% върху брутна заплата Плаща се от работодателя, не от заплатата
Здравна вноска (Zvw) — самонает (ZZP) ~5,34% върху нетна печалба По-ниска ставка за ZZP
Задължителна частна здравна застраховка ~159 EUR/месец (основен пакет) Собствен риск (eigen risico) 385 EUR/год.
ДДС (BTW) стандартна ставка 21% Намалена 9% за храни, лекарства, книги и др.
Праг за ДДС регистрация Без праг за задължение при доставки в NL; малки схеми по KOR KOR: освобождаване при оборот до 20 000 EUR/год.
Пенсионна възраст (AOW) 67 години (2026–2027) В 2028 г. се увеличава на 67 г. и 3 м.
Минимална работна заплата (21+) ~14,71 EUR/час (2026) Примерна стойност; индексирана двукратно годишно
Общ данъчен кредит (algemene heffingskorting) макс. 3 115 EUR (2026) Намалява при по-висок доход
Трудов данъчен кредит (arbeidskorting) макс. 5 685 EUR (2026) Само за работещи; фазира се при по-висок доход
Zelfstandigenaftrek (ZZP приспадане) 1 200 EUR (2026); намалява на 900 EUR в 2027 Изисква ≥1 225 работни часа/год.
МКВ-winstvrijstelling (МСП освобождаване) 12,7% от печалбата след ondernemersaftrek Официален % за 2025 и 2026

Официална препратка: Belastingdienst — ставки 2026

Нидерландия срещу България — сравнителна таблица 2026

Показател Нидерландия България Коментар
Данък върху доходите на физически лица 35,75%–49,50% (прогресивен) 10% (плосък) Фундаментална разлика; NL включва народни осигуровки
Социални осигуровки — служител Включени в Box 1 (≈27,65%) ~13,78% отделно В NL не се плащат отделно; в BG са върху брутото
Социални осигуровки — работодател ~20–30% (WW, WIA, ZW, Zvw и др.) ~18,92% (ориентировъчно) NL тежест е значителна за малки работодатели
Здравно осигуряване ~6,57% (работодател) + ~159 EUR/мес. частна премия 3,2% служител + 4,8% работодател (вкл. в горното) NL е задължителна частна застраховка; BG е НЗОК
Пенсионна възраст 67 години (2026) 64 г. (жени) / 64 г. и 8 м. (мъже) (2026) NL значително по-висока
Данъчна тежест — служител 50 000 EUR бруто ~35–38% (без данъчни кредити) ~23–24% (данък + осигуровки) NL е значително по-тежка при средни доходи
Данъчна тежест — самонает 50 000 EUR ~28–32% след ZZP приспадания ~19–20% (данък 10% + здравни + доброволни) BG е по-привлекателна за нискотарифни фрийлансъри
Корпоративен данък 19% / 25,8% 10% BG е сред най-ниските в ЕС
Данък дивиденти 24,5% / 31% (Box 2) 5% Огромна разлика за собственици на компании
ДДС стандартна ставка 21% 20% Практически еднакви
Данък върху имотите Общинско OZB (ориентировъчно 0,1–0,3% пазарна ст.) Данък недвижими имоти 0,01–0,45% данъчна оценка И в двете страни е относително нисък
Праг ДДС регистрация KOR схема до 20 000 EUR 51 130 EUR/год. В NL може да ползваш освобождаване при малък оборот
Административна сложност Висока — DigiD, BTW-aangifte, Box система Средна — НАП декларации, НОИ NL е значително по-сложна за чужденци
Предвидимост за малък бизнес Висока, добра правна рамка, но чести промени в ZZP правилата Висока, стабилна плоска данъчна система И двете страни са предвидими в ЕС-рамка

Данъчната тежест в Нидерландия е значително по-висока в абсолютни числа, особено за средни и високи доходи. За разлика от това, България поддържа плосък данък от 10% и относително ниски осигуровки, което я прави привлекателна за фрийлансъри и малкия бизнес. В Нидерландия обаче данъците финансират качествена здравна система, универсална пенсия, широко покритие при безработица и дългосрочни грижи — придобивки, недостъпни при обичайните ставки в България.

Практически калкулации — три сценария 2026

Всички примери са илюстративни. Приемат се следните допускания: валута EUR (Нидерландия използва EUR); доходите са изцяло от трудова дейност / стопанска дейност без допълнителни облекчения или специални режими (освен масово приложими); данъчните кредити са приблизителни при съответния доход; здравната застраховка от ~159 EUR/мес. не е включена в таблиците и трябва да се добавя отделно. Примерите не включват регионални стимули, 30%-регелинг или индивидуални специфики.

🏢 Служител — 50 000 EUR бруто/год.

Брутен доход50 000 EUR
Box 1 данък (ставка 35,75% до 38 883 EUR + 37,56% за остатъка)~18 760 EUR
Минус общ данъчен кредит (heffingskorting)−~1 000 EUR
Минус трудов данъчен кредит (arbeidskorting)−~4 500 EUR
Приблизително нето~36 740 EUR
Zvw (здравна) — плаща работодателят отделно~3 285 EUR (не се приспада от нетото)

В България: при 50 000 EUR бруто, данък 10% ≈ 4 330 EUR, осигуровки ~6 890 EUR → нето ~38 780 EUR. Нидерландия предоставя значително по-скъпа социална мрежа срещу тази разлика.

💼 ZZP фрийлансър — 50 000 EUR приходи/год.

Брутен оборот50 000 EUR
Zelfstandigenaftrek−1 200 EUR
МКВ-winstvrijstelling (12,7%)−~6 184 EUR
Облагаем доход (Box 1)~42 616 EUR
Box 1 данък (35,75% до 38 883 + 37,56%)~15 300 EUR
Минус общ данъчен кредит−~1 600 EUR
Zvw вноска (~5,34% от облагаем доход)~2 276 EUR
Приблизително нето~33 420 EUR

Без болнични и безработица по подразбиране. В България: при 50 000 EUR (без ЗДДС), данък ~4 000 EUR, минимални осигуровки ~2 500 EUR → нето ~43 500 EUR. Разликата е съществена, но NL ZZP ползва европейска инфраструктура.

🏭 Собственик на BV — 100 000 EUR оборот

Оборот на BV100 000 EUR
Разходи и заплата на DGA (примерно 56 000 EUR)−56 000 EUR
Печалба преди корпоративен данък44 000 EUR
Корпоративен данък (Vpb 19%)−8 360 EUR
Нетна печалба на BV (потенциален дивидент)35 640 EUR
Box 2 данък при разпределение (24,5%)−8 732 EUR
Box 1 данък върху заплатата DGA (~56 000 EUR)~19 000 EUR
Приблиз. обща данъчна тежест~36 092 EUR (~36%)

В България при ЕООД: оборот 100 000 EUR → корпоративен данък 10% ~8 500 EUR + дивидент 5% ~4 575 EUR → обща данъчна тежест ~13 000 EUR (~13%). Разликата е близо три пъти. DGA е длъжен да получава „gebruikelijk loon“ (минимална директорска заплата по пазарен принцип).

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Нидерландия разполага с едно от най-развитите системи за социална сигурност в Европа, изградена на два основни стълба: народни осигуровки (volksverzekeringen) за всички живеещи или работещи в страната и работнически осигуровки (werknemersverzekeringen) за заетите лица. Системата се администрира от три основни институции.

Финансирането е смесено: народните осигуровки се събират като процент от дохода (вградени в данъчните скали на Box 1), докато работническите осигуровки се плащат от работодателите. Здравното осигуряване функционира като задължителна частна застраховка, регулирана от Zorgverzekeringswet (Zvw) — уникален модел в Европа.

🇧🇬 В България системата е централизирана: НОИ събира пенсионните и осигурителните вноски, НЗОК — здравните, а НАП — данъците. Структурата е значително по-проста, но обхватът на обезщетенията е по-ограничен.

Глава II: Здравни грижи

Нидерландската здравна система се основава на задължителна частна застраховка (basisverzekering) по Zorgverzekeringswet. Всеки живеещ или работещ в Нидерландия над 18 г. е длъжен да сключи основна здравна застраховка в рамките на 4 месеца от регистрацията.

  • Средна месечна премия (2026): ~159 EUR за основен пакет (basisverzekering). Застрахователите са частни, но са длъжни да приемат всеки кандидат по основен пакет.
  • Eigen risico (собствен риск): Задължителна самоучастие от 385 EUR/год. за 2026, наложена от правителството. Може да се увеличи доброволно до 885 EUR срещу по-ниска премия.
  • Zvw работодателска вноска: Работодателят плаща допълнително ~6,57% върху брутото на служителя директно към Belastingdienst — тя не се удържа от заплатата.
  • Zvw вноска за ZZP: Самонаетите плащат ~5,34% от нетната си печалба като здравна вноска.
  • Zorgtoeslag (здравна добавка): Правителствена субсидия за лица с по-ниски доходи, подавана чрез Belastingdienst.

Покритието включва: общопрактикуващ лекар, болнично лечение, лекарства, психично здраве. Зъболечение за възрастни и физиотерапия са извън основния пакет, освен при хронични условия.

🔢 Пример: Служител с 50 000 EUR бруто плаща ~159 EUR/мес. за застраховка + 385 EUR/год. собствен риск = ~2 293 EUR/год. за здраве от джоба. Работодателят добавя ~3 285 EUR Zvw вноска. За информация относно официалния пакет на Zvw: government.nl — здравно осигуряване.
🇧🇬 В България здравното осигуряване е задължително публично (НЗОК): 3,2% от служителя + 4,8% от работодателя. При 50 000 EUR бруто: ~1 600 EUR служителска + ~2 400 EUR работодателска вноска. Реалното покритие и достъпност на услугите са значително по-ниски от нидерландския модел.

Глава III: Парични обезщетения за болест

При боледуване наетите лица в Нидерландия са защитени от задължението на работодателя да продължи изплащането на заплатата до 2 години при болест — едно от най-щедрите обезщетения в ЕС.

  • Минимум: 70% от последното брутно трудово възнаграждение за до 2 години.
  • В много колективни трудови договори (CAO) се предвижда 100% за първите 3–6 месеца.
  • Временно наети лица и ZZP-ъри без осигуровка получават обезщетение от UWV по ZW (Ziektewet) — само ако са се осигурили доброволно или отговарят на специални условия.
  • ZZP-ъри по подразбиране нямат покритие и трябва да сключат частна застраховка за неработоспособност.
🔢 Пример: Служител с 4 000 EUR брутно/месец боледува 4 месеца. При 70% → получава ~2 800 EUR/мес. → общо ~11 200 EUR. Работодателят носи разхода.
🇧🇬 В България обезщетението за болест е 80% от средния осигурителен доход за последните 18 месеца, изплащано от НОИ след 3-я болничен ден (1-2 ден е за работодателска сметка при 70%). Максималният осигурителен доход е 2 111,64 EUR/мес. В Нидерландия задължението е по-дълго и финансово по-значително за работодателя.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Нидерландия предоставя комплексен пакет от родителски права, администриран от UWV и частично изплащан от работодателя.

  • Майчинство (zwangerschaps- en bevallingsverlof): 16 седмици (6 преди и 10 след раждането) при 100% от брутото, макс. до максималния дневен осигурителен доход. Изплаща го UWV.
  • Бащинство / партньорски отпуск: 1 седмица при пълно заплащане (от работодателя). Допълнителни 5 седмици неплатен отпуск — UWV изплаща 70% от заплатата за до 9 от тях, ако са взети в първата година.
  • Родителски отпуск: 26 седмици за деца до 8 г. UWV изплаща 70% за до 9 от тях, ако са взети в рамките на първата година от раждането.
  • За ZZP-ъри: право на майчинство по ZEZ-схемата (Zelfstandigen En Zwangerschap) чрез UWV — при условие за минимален осигурителен доход.

За актуална информация: UWV — бременност и нови родители.

🇧🇬 В България майчинство: 410 дни при 77% от осигурителния доход (макс. 2 111,64 EUR/мес.) — значително по-дълъг период. Бащинство: 15 дни при 90% от заплатата. България предлага по-дълъг майчинствен отпуск при по-ниско плащане на ден.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

Системата за инвалидност в Нидерландия е многостепенна и се управлява от UWV по закона WIA (Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen).

  • Период на чакане: Работодателят плаща минимум 70% от брутото за 2 години болест/неработоспособност. Едва след 2 г. се кандидатства за WIA.
  • IVA (пълна и трайна неработоспособност): 75% от последния дневен осигурителен доход за неопределено.
  • WGA (частична или временна неработоспособност): Зависи от трудовата история и степента на неработоспособност — обичайно 70% от „загубения доход“.
  • Wajong: За млади хора с вродена инвалидност, администрирано от UWV.
  • ZZP-ъри не са автоматично покрити — нужна е доброволна застраховка или отделна AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering).
🔢 Пример: Служител с 4 000 EUR бруто/мес. е напълно неработоспособен след 2 г. болест. При IVA: 75% → 3 000 EUR/мес. нетна пенсия за инвалидност.
🇧🇬 В България пенсията за инвалидност зависи от степента на загуба (50–70% / 71–90% / над 90%) и осигурителния стаж, при съществено по-ниски абсолютни суми. Работодателят не е задължен да изплаща период преди НОИ-пенсията освен за 6 болнични дни/год.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Нидерландската пенсионна система е тристълбова и е класифицирана като една от най-добрите в света от Mercer Global Pension Index.

  • Стълб I — AOW (Algemene Ouderdomswet): Държавна пенсия, изплащана от SVB. Размерът зависи от броя години осигуряване (2% за всяка год.). При 50 г. покритие и живот сам: ~1 637 EUR бруто/мес. (2026). Пенсионна възраст: 67 г. (2026–2027); от 2028 г. — 67 г. и 3 мес.
  • Стълб II — Пенсионен фонд (Pensioenfonds): Колективни работодателски пенсии, задължителни при повечето CAO. Вноската е съвместна (работодател и служител). ZZP-ъри нямат достъп по подразбиране.
  • Стълб III — Доброволни спестявания: Банкови/застрахователни продукти; lijfrente (рента) с данъчно облекчение.

За проверка на натрупани AOW права и очаквана пенсия: SVB — AOW пенсия.

🔢 Пример: Служител, работил 35 г. в Нидерландия. AOW = 70% от пълната пенсия = ~1 146 EUR/мес. бруто + пенсионен фонд ~800–1 200 EUR/мес. Общо: ~2 000–2 300 EUR/мес.
🇧🇬 В България пенсионна възраст: 64 г. (жени) / 64 г. и 8 мес. (мъже) за 2026. Пенсионната формула е базирана на осигурителен стаж и доход, при значително по-ниски абсолютни суми. Стълб II е задължителен само за родени след 1960 г. (ДЗПО).

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

Схемата Anw (Algemene nabestaandenwet — Закон за преживелите роднини) се администрира от SVB и покрива партньори и деца при смърт на осигурен.

  • Kто е обхванат: Всеки живеещ или работещ в Нидерландия е автоматично осигурен по Anw.
  • Размер: Максимум 70% от нетната минимална работна заплата за преживелия съпруг/партньор.
  • Условия: Преживелият трябва да е под AOW-възраст и да не е трудово активен или да се грижи за дете под 18 г. Ако има доход, обезщетението намалява.
  • Сираци: Деца до 21 г. при определени условия (обучение, грижа за братя/сестри) получават сирашко обезщетение по Anw.
  • Многие работодатели предлагат допълнително наследническо покритие по пенсионния фонд (Stichting Pensioenfonds).

За проверка на право на Anw: SVB — Anw обезщетение.

🇧🇬 В България наследствената пенсия е 50% (за един наследник) до 100% (за трима и повече) от пенсията на починалия осигурен. Администрира се от НОИ и има по-широко покритие по отношение на насследниците.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Нидерландия е нетипична за ЕС по своя подход: не съществуват отделни схеми за трудова злополука и професионална болест. Всички случаи на боледуване или неработоспособност — без значение от причината — се покриват от общите схеми за болест (ZW) и инвалидност (WIA), описани в Глави III и V.

  • Работодателят продължава да плаща заплатата за до 2 г. независимо дали причината е трудова злополука или обикновена болест.
  • Ако неработоспособността е продиктувана от небрежност или умисъл на работодателя, служителят може да потърси гражданска отговорност по общото право.
  • Повечето колективни трудови договори (CAO) включват допълнителни осигуровки за злополуки.
🇧🇬 В България съществуват специфични осигурителни ставки и обезщетения за трудова злополука и проф. болест (обезщетение 90% от осигурителния доход, без да се прилага изискване за стаж). Отделен поток обезщетения в НОИ.

Глава IX: Семейни обезщетения

Нидерландия предоставя семейни добавки по три основни схеми, управлявани от SVB и Belastingdienst.

  • Kinderbijslag (AKW — детска добавка): Универсална тримесечна помощ за деца до 18 г. Размерът зависи от възрастта на детето. Не е обвързана с доход. Администрира се от SVB.
  • Kindgebonden budget: Допълнителна добавка за семейства с по-ниски доходи (средства-тест). Размерът намалява с ръста на дохода. Изплаща се от Belastingdienst.
  • Kinderopvangtoeslag (субсидия за детски грижи): Покрива до 96% от разходите за одобрена детска градина или дом за деца. Зависи от доход и вид заведение.
  • ZZP-ъри и служители имат еднакъв достъп до AKW и kindgebonden budget.

За проверка на размера на детската добавка: SVB — Kinderbijslag.

🇧🇬 В България месечните добавки за деца са значително по-ниски като абсолютен размер. Покриват деца до 18 г. (или 20 г. при редовно обучение). Системата е по-малко многопластова.

Глава X: Безработица

WW-uitkering (обезщетение при безработица) е работническа застраховка, управлявана от UWV.

  • Условия за достъп (wekeneis): Работа минимум 26 от последните 36 седмици преди безработицата.
  • Размер: 75% от средния дневен доход за първите 2 месеца; 70% след това. Максималният дневен доход за изчисление: 297,82 EUR бруто (от 1 юли 2025).
  • Продължителност: Минимум 3 месеца; максимум 24 месеца. При ≥4 г. трудов стаж от последните 5 г. — 1 допълнителен месец за всяка работена година до 10 г.
  • ZZP-ъри не са покрити по WW. Само ако преди самозаетостта са работили като наети и са подали заявление навреме, могат да ползват остатък от WW.
  • Кандидатстване: онлайн в Mijn UWV.
🔢 Пример: Служител с 8 г. трудов стаж и заплата 3 500 EUR бруто/мес. Дневен доход = 3 500/21,75 = ~161 EUR. Макс. дневен = 297,82 EUR. WW = 75% × 161 × 21,75 = ~2 627 EUR/мес. за 2 мес., след това 70% = ~2 452 EUR/мес. Продължителност: 8 месеца.
🇧🇬 В България обезщетението за безработица е 60% от средния осигурителен доход за последните 24 месеца. Максималният период е до 18 мес. при 25+ г. осигурителен стаж. Максималният дневен размер е обвързан с минималната работна заплата.

Глава XI: Минимални средства

Participatiewet (Закон за участие) гарантира минимален доход на всеки законно живеещ в Нидерландия, без достатъчни собствени средства.

  • Администриране: Общините (gemeente) — не UWV или SVB.
  • Размер: Базиран на нетната минимална работна заплата; варира по семейно положение. Средно: ~1 100–1 600 EUR нето/мес. за единични лица (2026, примерна ориентация).
  • Средства-тест: Спестяванията, имотите и партньорският доход се вземат предвид. Имоти над определен праг намаляват или изключват достъпа.
  • Задължение за активно търсене на работа и участие в програми за реинтеграция.

Официална информация от нидерландското правителство — социална помощ.

🇧🇬 В България системата за социално подпомагане е базирана на гарантиран минимален доход (ГМД) и целева помощ — значително по-ниски нива от нидерландската система. Административно е по-централизирана.

Глава XII: Дългосрочни грижи

WLZ (Wet langdurige zorg — Закон за дългосрочните грижи) покрива хора с тежки хронични или физически заболявания, нуждаещи се от постоянни грижи.

  • Финансиране: WLZ вноска от 9,65% е вградена в Box 1 ставките — плаща се автоматично от всеки осигурен.
  • Обхват: Домашни грижи (зоргтехнологии, личен асистент), пансионно настаняване, специализирани заведения за деменция или тежки увреждания.
  • Администриране: Zorgkantoor (регионален орган) и Centrum Indicatiestelling Zorg (CIZ) издават индикации за право на WLZ.
  • Лицата, нуждаещи се от по-леки грижи, са насочвани към WMO (общинска подкрепа) — администрирана от общините.
🇧🇬 В България дългосрочните грижи са фрагментирани между системата на социалните услуги (ДСП), домашен социален патронаж и здравни заведения. Официална задължителна застраховка за дългосрочни грижи, аналогична на WLZ, не съществува. Покритието е значително по-ограничено.

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

  • Belastingdienst (данъчна администрация): belastingdienst.nl — данъчни декларации, BTW, Box 1/2/3
  • SVB (Sociale Verzekeringsbank): svb.nl/en — AOW, Anw, AKW
  • UWV (Employee Insurance Agency): uwv.nl/en — WW, WIA, ZW, ZEZ
  • Business.gov.nl: business.gov.nl — регистрация, осигуровки за работодатели
  • KvK (Kamer van Koophandel): kvk.nl/en — регистрация на бизнес, еенманзаак
  • CIZ (Centre for Long-Term Care Assessment): ciz.nl — WLZ индикации
  • EC Your Europe — Нидерландия: europa.eu/youreurope
  • MISSOC — Нидерландия: missoc.org
  • MijnOverheid: mijn.overheid.nl — лична страница с DigiD

Приложение II: Специални парични обезщетения

Нидерландия предоставя редица допълнителни целеви обезщетения, финансирани от централното правителство:

  • Huurtoeslag (наемна добавка): Субсидия за наемателите с по-ниски доходи. Средства-тест; зависи от наема и дохода. Изплащат се от Belastingdienst.
  • Zorgtoeslag (здравна добавка): Помощ за покриване на премията за basisverzekering. Зависи от доход.
  • IOAW и IOAZ: Obезщетения за по-възрастни безработни или самонаети, чийто WW е изтекъл, при под-минимален доход.
  • TOG (Tegemoetkoming onderhoudskosten thuiswonende gehandicapte kinderen): Добавка за деца с увреждания, живеещи вкъщи.
  • Wajong: Доходозаместваща помощ за млади хора с вродена или ранна инвалидност (до 18 г. при възникване).
  • 30%-regeling: Данъчно облекчение за квалифицирани чуждестранни специалисти — 30% от заплатата е освободена от данък. Валидна до 5 г., с праг на заплатата 48 013 EUR (2026). Частичното нерезидентство изтича на 31 декември 2026.

Често задавани въпроси (FAQ) — Нидерландия

1. Трябва ли да се регистрирам за ДДС (BTW) в Нидерландия като ZZP-ър?

Ако имате оборот под 20 000 EUR годишно, можете да ползвате схемата KOR (Kleineondernemersregeling), която освобождава от начисляване на BTW. Над тези прагове регистрацията е задължителна. В Нидерландия няма единен минимален праг аналогичен на 51 130 EUR в България — стандартно задължение за BTW-registratie възниква веднага при доставки в Нидерландия, освен при KOR. Повече информация: belastingdienst.nl.

2. Какво е „Box система“ в Нидерландия и как влияе на данъците ми?

Нидерландия дели доходите на три „кутии“: Box 1 (трудови доходи и самозаетост) — 35,75–49,50%; Box 2 (дивиденти при ≥5% дялове) — 24,5%/31%; Box 3 (спестявания и инвестиции) — 36% върху фиктивна доходност над 59 357 EUR. Всеки вид доход се облага отделно и не може да се компенсира между кутиите. Системата е уникална за ЕС и изисква задълбочено планиране при по-сложни профили.

3. Покрит ли съм за болест и безработица като ZZP-ър в Нидерландия?

По подразбиране — не. ZZP-ъри не плащат работнически осигуровки (WW, ZW) и нямат право на WW-uitkering или bolestno ZW. Трябва сами да осигурят частна застраховка за неработоспособност (AOV — arbeidsongeschiktheidsverzekering). Правителството обсъжда задължително базово покритие за ZZP-ъри, но към 2026 г. то все още не е в сила. Информация от UWV.

4. Как се изчислява нидерландската AOW пенсия и кога мога да я получа?

AOW пенсионната възраст е 67 г. (2026–2027), от 2028 г. — 67 г. и 3 мес. Правото се натрупва с 2% на година осигуряване в Нидерландия. При 50 г. → пълна пенсия (~1 637 EUR/мес. бруто за самотен). Ако сте работили по-малко години, пенсията е пропорционално по-ниска. Проверете натрупаните права в Mijn SVB.

5. Изгодно ли е да регистрирам компания в Нидерландия в сравнение с България?

При корпоративен данък 19% vs. 10% в България и данък дивиденти 24,5%/31% vs. 5% в България, общата данъчна тежест за малкия бизнес е значително по-висока в Нидерландия. Въпреки това Нидерландия предлага по-добри условия за международна търговия, достъп до холдингови структури, разгърната мрежа от данъчни договори и приложения за иновации (WBSO). Изборът зависи от обема, структурата и целевите пазари на бизнеса.

6. Как работи задължителното здравно осигуряване в Нидерландия?

Всеки живеещ или работещ в Нидерландия над 18 г. е длъжен да сключи basisverzekering (основна здравна застраховка) в рамките на 4 месеца. Средната месечна премия е ~159 EUR (2026). Задължителният eigen risico (самоучастие) е 385 EUR/год. Работодателят плаща допълнително ~6,57% Zvw вноска върху брутата. Лица с ниски доходи получават zorgtoeslag. Подробности: government.nl/topics/health-insurance.

7. Мога ли като чужденец да получа WW (безработица) в Нидерландия?

Да, ако отговаряте на условията: работа минимум 26 от последните 36 седмици (wekeneis) и сте наети — без значение от националността. Гражданите на ЕС/ЕИП имат равни права с нидерландците. Процесът се инициира в Mijn UWV. ZZP-ъри не са покрити автоматично.

8. Какво е 30%-regeling и кой отговаря на условията?

30%-regeling е данъчно облекчение за квалифицирани чуждестранни специалисти, набрани от чужбина. То позволява 30% от брутата да се изплаща необлагаемо като компенсация за извантериториални разходи. Изисква минимална заплата от 48 013 EUR (или 36 497 EUR за лица под 30 г. с магистратура) и максимална заплата от 262 000 EUR. Трае до 5 г. Регелингът се одобрява съвместно от работодател и служител пред Belastingdienst.

9. Каква е ставката за корпоративен данък в Нидерландия и има ли специални режими за МСП?

Корпоративният данък (Vennootschapsbelasting, Vpb) за 2026 е 19% до 200 000 EUR облагаем доход и 25,8% над тях. Специални режими за иновации (Innovation Box) позволяват ефективна ставка от 9% върху доходи от собствена интелектуална собственост. WBSO схемата предоставя данъчни кредити за R&D. В сравнение с 10% корпоративен данък в България, нидерландската ставка е значително по-висока, но с по-широка мрежа от договори.

10. Как Нидерландия и България се сравняват за фрийлансъри с доход ~50 000 EUR годишно?

В Нидерландия ZZP-ър с 50 000 EUR оборот задържа ориентировъчно ~33 000–34 000 EUR нето след данъци и вноски — плюс ~1 908 EUR/год. за задължителна здравна застраховка. В България при еквивалентен доход, данъчната тежест е около 20%, а нетото е значително по-високо. Нидерландия предлага обаче по-висок пазарен стандарт, достъп до ЕС пазари и по-добра инфраструктура. Изборът е пряко свързан с бизнес профила и личните приоритети.

Al Hathaway

Счетоводни и данъчни услуги за фрийлансъри, ЕООД и малкия бизнес

Posted in

One response to “Социално осигуряване и данъци – Нидерландия”

  1. Социално осигуряване (и данъци) – Холандия | Alexander Todorov Network

    […] Най-актуалната информация тук: https://alhathaway.net/2026/03/02/social-insurance-taxes-netherlands/ […]

    Reply

Leave a Reply

Discover more from Al Hathaway

Subscribe now to keep reading and get access to the full archive.

Continue reading