Al Hathaway

Счетоводни услуги

info@alhathaway.net

0884 98 78 27

Социално осигуряване и данъци във Великобритания

Социално осигуряване и данъци във Великобритания (2026)

Пълен анализ на данъчната система и системата за социална сигурност на Обединеното кралство за данъчната година 2026/27 — за служители, самонаети лица и малки бизнеси

Какво ще научиш от тази статия

  • Данъчни ставки 2026/27: Великобритания прилага прогресивно облагане — 20% (основна ставка), 40% (по-висока ставка) и 45% (допълнителна ставка); личното необлагаемо minimum е £12 570 (≈ 14 524 EUR).
  • Национално осигуряване (NIC): Служителите плащат 8% NIC върху доходи между £12 570 и £50 270; работодателите плащат 15% върху доходи над £5 000 годишно.
  • Здравеопазване (NHS): Националната здравна служба е достъпна безплатно за всички жители — финансира се от данъци и NIC, без отделна здравноосигурителна вноска.
  • Нова държавна пенсия: £241.30 на седмица (≈ 12 548 £/год.) за данъчна 2026/27 — изисква минимум 35 години NIC вноски; пенсионна възраст постепенно нараства от 66 към 67 г.
  • Самонаети лица: Плащат Class 4 NIC от 6% върху печалби между £12 570 и £50 270 и 2% над тях; от 2024 г. Class 2 NIC е премахната задължително.
  • Великобритания vs. България: Данъчната тежест за служител с 50 000 £ бруто е значително по-висока отколкото в България — но NHS, безработица и семейни обезщетения осигуряват по-широка социална мрежа.
Курс на паунда: Използваният курс е 1 GBP = 1.155 EUR (приблизителна пазарна стойност към 13 февруари 2026 г.). Всички суми в британски лири са придружени от евроеквивалент при изчисленията. Курсът е ориентировъчен.

Основни параметри — Великобритания 2026/27

Данъчната година във Великобритания тече от 6 април до 5 април на следващата година. За 2026/27 (съгласно HMRC) основните параметри са фиксирани — прагове са замразени до April 2031.

Параметър Стойност (GBP) ≈ EUR Бележка
Личен необлагаем минимум £12 570/год. ≈ 14 519 EUR Намалява над £100 000; нула над £125 140
Основна ставка ДДФЛ 20% — Доходи £12 571–£50 270
По-висока ставка ДДФЛ 40% — Доходи £50 271–£125 140
Допълнителна ставка ДДФЛ 45% — Доходи над £125 140
NIC служител (Class 1) 8% / 2% — 8% до £50 270; 2% над £50 270
NIC работодател (Class 1) 15% — Върху доходи над £5 000/год. (Secondary Threshold)
NIC самонает (Class 4) 6% / 2% — 6% върху печалби £12 570–£50 270; 2% над тях
ДДС (стандартна ставка) 20% — Праг за регистрация: £90 000 оборот/год.
Корпоративен данък (малки) 19%–25% — 19% до £50 000 печалба; 25% над £250 000
Нова държавна пенсия (пълна) £241.30/сед. ≈ 279 EUR/сед. ≈ £12 548/год.; 35 год. NIC вноски
Пенсионна възраст 66–67 г. — Постепенно нараства от 2026 до 2028 г.
Минимална работна заплата (21+) £12.71/час ≈ 14.68 EUR/час От 1 април 2026 г.

Великобритания vs. България — Сравнителна таблица (2026)

Критерий Великобритания България
Данък върху доходите Прогресивен: 20% / 40% / 45% Фиксиран: 10% плосък данък
Осигуровки служител 8% (до £50 270), 2% над лимита ≈ 13.78% от брутното
Осигуровки работодател 15% над £5 000 годишно ≈ 18.92% от брутното
Здравно осигуряване Включено в NIC; NHS е безплатен за жители 3.2% служител + 4.8% работодател (НЗОК)
Пенсионна възраст 66 г. (нараства към 67) 65 г. (мъже); 62 г. + 3 мес. (жени, нараства)
Данъчна тежест (служител, 50 000 £) ≈ 29–31% от брутото (ДО + NIC) ≈ 22–24% (ДО + осигуровки) при сходен доход
Данъчна тежест (самонает) IT + Class 4 NIC; ефективна тежест ~28–33% 10% ДДФЛ + осигуровки; ефективна ~20–25%
Корпоративен данък 19%–25% (прогресивен) 10% (плосък)
Данък върху имоти Council Tax (общинска такса) + Stamp Duty при покупка Местен данък сгради (около 0.1–0.45% от данъч. оценка)
Административна сложност Висока: PAYE, Self Assessment, MTD от 2026 за £50 000+ Умерена: електронно деклариране, НАП
Предвидимост за малък бизнес Умерена — чести реформи; NIC работодател нарасна рязко Висока — плоски ставки с малко промени
ДДС регистрационен праг £90 000 оборот 100 000 BGN (≈ 51 130 EUR)

Аналитична бележка: Основното предимство на България е ниската, предвидима данъчна тежест — 10% ДДФЛ и относително ниски осигуровки за самонаети лица. Великобритания предлага значително по-богата социална инфраструктура (NHS, Universal Credit, щедра пенсионна индексация), но с цената на съществено по-висока данъчна тежест, особено при доходи над £50 270. За фрийлансъри и собственици на малки фирми с умерени доходи, оперативна база в България с клиенти в Обединеното кралство може да бъде финансово оптимална — при спазване на правилата за данъчно местопребиваване.

Съдържание

  1. Гл. I: Въведение и организация
  2. Гл. II: Здравни грижи
  3. Гл. III: Обезщетения за болест
  4. Гл. IV: Майчинство и бащинство
  5. Гл. V: Инвалидност
  6. Гл. VI: Пенсии и старост
  7. Гл. VII: Обезщетения за преживели
  8. Гл. VIII: Трудови злополуки
  9. Гл. IX: Семейни обезщетения
  10. Гл. X: Безработица
  11. Гл. XI: Минимални средства
  12. Гл. XII: Дългосрочни грижи
  13. Практически калкулации
  14. FAQ (10 въпроса)
  15. Прил. I: Адреси и портали
  16. Прил. II: Специални обезщетения
  17. Официални източници

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Великобритания разполага с един от най-зрелите системи за социална сигурност в света — изградена по модела на Уилям Бевъридж след Втората световна война. Системата се управлява основно от две правителствени ведомства: Министерство на труда и пенсиите (DWP), отговарящо за повечето социални обезщетения и Държавната пенсия, и HMRC (Приходна и митническа агенция), събираща данъци и NIC, и администрираща Child Benefit и данъчни кредити.

Финансирането се осигурява чрез Национални осигурителни вноски (National Insurance Contributions — NIC), общи данъчни приходи и регионални бюджети. DWP обслужва около 20 милиона ползватели и управлява разходи от над £220 млрд. — повече от всеки друг правителствен департамент. Системата е задължителна за всички лица, работещи или живеещи законно в Обединеното кралство.

Структура на NIC системата

Съществуват различни класове NIC: Class 1 (служители и работодатели), Class 4 (самонаети), Class 3 (доброволни). Записът в NIC регистъра определя достъпа до Държавната пенсия, обезщетения за безработица и редица други права. За разлика от България, където осигуровките за здраве и пенсия са разделени, в Обединеното кралство те се обединяват в единна NIC система — здравеопазването се финансира директно от консолидирания бюджет.

Разлика спрямо България: В България НОИ и НЗОК са отделни институции с ясно разграничени задачи; при Великобритания DWP и NHS са структурно свързани в единна публична архитектура.

Глава II: Здравни грижи

Националната здравна служба (NHS) е финансирана от общите данъчни приходи и NIC вноски. За разлика от повечето европейски системи, NHS не изисква отделна здравноосигурителна вноска — достъпът е безплатен за всички законни жители на Обединеното кралство. Услугите включват: общопрактикуващи лекари, болнично лечение, специалисти, майчинство, психично здраве, спешна помощ.

От 2025 г. NHS England се реинтегрира в Министерството на здравеопазването и социалните грижи (DHSC), а управлението преминава към 42 Интегрирани Здравни Системи (ICBs). За повече информация: официалният портал GOV.UK за NHS.

Разходи и пациентски такси

Голяма част от услугите са безплатни в момента на ползване. Изключения: рецептурни такси в Англия — £9.90 за рецепта (2025/26), с право на безплатни рецепти за деца, пенсионери и хора с хронични заболявания. Зъболечението чрез NHS е достъпно на три тарифни нива. Шотландия, Уелс и Северна Ирландия прилагат собствени правила за такси — в Шотландия рецептите са безплатни.

Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е задължително и се плаща като отделна вноска (3.2% служител + 4.8% работодател). Необосиуряването в България означава директна загуба на достъп. При Великобритания NHS е универсален и не зависи от NIC статус — въпреки че NIC вноските финансират системата индиректно.

Глава III: Парични обезщетения за болест

От 6 април 2026 г. важна реформа влиза в сила: Statutory Sick Pay (SSP) нараства до £123.25 на седмица (≈ 142 EUR) и се изплаща от първия ден на болест — елиминирано е тридневното изчакване и долната граница на доходите. Работодателят е задължен да плаща SSP за периоди на болест. Тази реформа е резултат от Employment Rights Act 2025.

Условия за право на SSP

  • Служителят е в болничен поне 4 дни подред (преди реформата) — от 6.04.2026 г. правото е от ден 1;
  • Среднодневният доход надхвърля Lower Earnings Limit (LEL) — £129/сед. за 2026/27, но тази граница е премахната за SSP от 2026 г.;
  • SSP се изплаща максимум 28 седмици.

Много работодатели предлагат допълнително болнично обезщетение (Enhanced Sick Pay) извън SSP минимума. Самонаетите лица нямат право на SSP — могат да получат new-style ESA (Employment and Support Allowance), ако имат достатъчно NIC вноски.

Разлика спрямо България: В България работодателят плаща болничния за първите 2 дни, след което НОИ поема от 3-ия ден при 80% от осигурителния доход. При Великобритания SSP е фиксиран минимален праг (£123.25/сед.), независимо от реалната заплата.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

От 6 април 2026 г. Statutory Maternity Pay (SMP) се изплаща за 39 седмици. Размерът е 90% от средния брутен доход за първите 6 седмици, след което — £194.32 на седмица (≈ 225 EUR) или 90% от дохода, което от двете е по-ниско. Основното условие е 26 седмици непрекъснато трудово правоотношение и среднодневен доход над LEL.

Statutory Paternity Pay (SPP) е £194.32 на седмица (≈ 225 EUR) за до 2 седмици. От 6 април 2026 г. правото на бащинска отпуска е от първия ден на работа (day-one right), въпреки че SPP изисква 26 седмици стаж.

Shared Parental Leave позволява на партньорите да споделят до 50 седмици отпуска (37 платени при £194.32/сед.) след раждане или осиновяване. Официален портал: GOV.UK — Shared Parental Leave.

Maternity Allowance за лица, неотговарящи на SMP изискванията, е £194.32/сед. за 39 седмици, при условие че са работили 26 от 66-те предходни седмици.

Разлика спрямо България: Майчинството в България е 410 дни при 90% от дохода (до максималния осигурителен доход ≈ 2 111.64 EUR/мес.), администрирани от НОИ. Великобритания предлага по-кратък платен период, но споделената отпуска е значително по-гъвкава.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

Основното обезщетение за инвалидност е Personal Independence Payment (PIP) — условно тествана помощ за разходи, свързани с ежедневните дейности и мобилност. PIP не зависи от доходите или трудовия статус. Размерите за 2026/27 са от £114.60 до £184.30 (≈ 133–213 EUR) на седмица за компонента за мобилност, и £28.70 до £184.30 (≈ 33–213 EUR) за компонента за ежедневни дейности.

Employment and Support Allowance (ESA) подпомага лица, ограничени в работоспособността си поради болест или увреждане. Допринасящата (contributory) форма изисква NIC история. Attendance Allowance покрива хора над пенсионна възраст с увреждания.

Проверете актуалните ставки на официалния PIP портал на GOV.UK.

Разлика спрямо България: В България инвалидната пенсия се администрира от НОИ и е обвързана с осигурителния стаж и степента на намалена работоспособност. Великобритания прилага по-богат набор от обезщетения, включително такива без изискване за NIC история.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Нова Държавна Пенсия

За лица, достигащи пенсионна възраст след 6 април 2016 г., пълният размер на Новата Държавна Пенсия е £241.30 на седмица (≈ 279 EUR / ≈ £12 548 годишно) за 2026/27 — увеличение с 4.8% спрямо предходната година съгласно Triple Lock. Пенсията изисква минимум 35 квалифицирани NIC години за пълен размер и поне 10 години за частична. Официален портал: GOV.UK — Новата Държавна Пенсия.

Пенсионна възраст

Пенсионната възраст за жени и мъже е 66 години, с постепенно увеличение към 67 години между 2026 и 2028 г. По-нататъшно увеличение към 68 г. е планирано за периода 2044–2046 г. Проверете личната си пенсионна дата на пенсионния калкулатор на GOV.UK.

Workplace Pension — Auto-enrolment

От 2012 г. всички работодатели са задължени да записват автоматично служителите в работна пенсия (workplace pension). Минималните вноски за 2026/27: 8% от eligible earnings, от които поне 3% от работодателя. Системата е администрирана от The Pensions Regulator.

Разлика спрямо България: Новата Държавна Пенсия от £241.30/сед. (≈ 1 209 EUR/мес.) е значително по-висока от средната пенсия в България (около 500–700 EUR). Обаче пенсионната възраст в Обединеното кралство е по-висока, а квалификационните изисквания (35 год. NIC) са строги.

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

Bereavement Support Payment е основното обезщетение при смърт на партньор. Изплаща се еднократно £3 500 (≈ 4 043 EUR) плюс 18 месечни плащания от £350 (≈ 404 EUR) — или £500/£150, ако починалият е имал деца. Условие: починалият партньор трябва да е имал достатъчно NIC вноски.

Вдовиците/вдовците с деца могат да получат допълнителна помощ чрез Universal Credit или Child Benefit. Официален портал: GOV.UK — Bereavement Support Payment.

Разлика спрямо България: В България наследствената пенсия е 50% от пенсията на починалия осигурен, изплащана регулярно от НОИ. При Великобритания системата е реформирана към еднократно и краткосрочно подпомагане, а по-устойчивата помощ се осигурява чрез Universal Credit.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Industrial Injuries Disablement Benefit (IIDB) подпомага служители, претърпели трудова злополука или развили признати от системата професионални болести. Обезщетението се изчислява като процент от пълното обезщетение, съответстващ на степента на намалена работоспособност (10%–100%). Размерите варират — при 100% увреждане: £ над £250/сед. (2026/27). Официална информация: GOV.UK — IIDB.

IIDB се отпуска само за лица, наети по трудов договор — самонаетите нямат право. Системата не е задължителна застраховка при работодателя, а директно плащане от DWP.

Разлика спрямо България: В България фондът „Трудова злополука и професионална болест“ е отделен клон на задължителното осигуряване и покрива и самонаетите при определени условия.

Глава IX: Семейни обезщетения

Child Benefit

Child Benefit за 2026/27 е £26.05 на седмица за първото дете (≈ 30 EUR) и £17.25/сед. за всяко следващо (≈ 20 EUR). Обезщетението е универсално, но подлежи на High Income Child Benefit Charge при доходи над £60 000. Администрира се от HMRC. Официален портал: GOV.UK — Child Benefit.

Universal Credit — семейна помощ

Universal Credit включва компонент за деца и може да осигури допълнителна подкрепа за семейства с ниски доходи. Стандартните размери за 2026/27 са до £424.90/мес. за единична заявка (25+) (≈ 491 EUR).

Разлика спрямо България: В България семейните помощи за деца са значително по-малки (около 50–200 BGN/мес.), но прагът на достъп е по-нисък. Child Benefit в Обединеното кралство е универсален и по-щедър.

Глава X: Безработица

Основното обезщетение при безработица е New Style Jobseeker’s Allowance (JSA) — за лица с достатъчна NIC история. То е contributory (приносно) и не зависи от имущественото състояние за период до 182 дни. Размерът е до £84.80 на седмица (≈ 98 EUR) за лица над 25 г. Официален портал: GOV.UK — JSA.

За лица без достатъчна NIC история се прилага Universal Credit — основното интегрирано обезщетение, покриващо жилищни разходи, деца, безработица и ниски доходи едновременно. DWP прилага изискване за активно търсене на работа.

Разлика спрямо България: В България обезщетението за безработица е 60% от осигурителния доход за до 12 месеца при минимум 12 месеца осигурителен стаж. Обединеното кралство прилага по-ниски ставки, но Universal Credit компенсира частично с жилищна помощ.

Глава XI: Минимални средства

Universal Credit (UC) е централната социална помощ, заменила шест предишни обезщетения. Изплаща се на домакинства с ниски или никакви доходи. Стандартните суми за 2026/27 са: единичен заявител под 25 г. — £338.58/мес. (≈ 391 EUR); над 25 г. — £424.90/мес. (≈ 491 EUR); двойки — £666.97/мес. (≈ 770 EUR). Официален портал: GOV.UK — Universal Credit.

Pension Credit е допълнителна помощ за пенсионери с ниски доходи, гарантираща минимален доход от около £218/сед. за самотно лице. Housing Benefit и Council Tax Reduction допълват системата за минимални средства.

Разлика спрямо България: В България системата за социално подпомагане (месечни помощи, целеви помощи) е значително по-скромна. Universal Credit в Обединеното кралство осигурява по-широко покритие, включително жилищна помощ и помощ при работа на непълно работно време.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Дългосрочните грижи в Обединеното кралство са частично социално финансирани, но изискват значителен личен принос при достатъчно имущество. В Англия лицата с активи над £23 250 (≈ 26 876 EUR) заплащат изцяло за домашни или жилищни грижи; под £14 250 получават пълно финансиране. Тези прагове са отговорност на местните власти (Local Authorities).

Attendance Allowance (до £114.60/сед.) и Carer’s Allowance (£81.90/сед., ≈ 95 EUR) подкрепят хора, нуждаещи се от грижи, и техните неформални полагачи на грижи. Официален портал: GOV.UK — Attendance Allowance.

Разлика спрямо България: България не разполага с развита национална система за финансиране на дългосрочните грижи. Разходите почти изцяло са за сметка на семейството. Великобритания предлага по-структурирана, макар и недостатъчна по мащаб система.

Практически калкулации (2026/27)

Важно: Следните примери са илюстративни и използват стандартен личен необлагаем минимум £12 570, без допълнителни облекчения, регионални различия или специфични схеми. Те отразяват типичния случай за Англия. За точна данъчна оценка се консултирайте с данъчен съветник. Курс: 1 GBP = 1.155 EUR.

Пример 1: Служител — 50 000 £ бруто годишно (≈ 57 750 EUR)

Брутен доход £50 000 / ≈ 57 750 EUR
Данък върху дохода (ДДФЛ) − £7 486
(0% до £12 570; 20% върху £37 430 = £7 486)
NIC Class 1 служител − £3 006
(8% × £37 630 = £3 010; приблизително)
Нетен доход (приблизително) ≈ £39 514 / ≈ 45 639 EUR
NIC работодател (15% над £5 000) ≈ £6 750 (не се удържа от служителя)
Ефективна данъчна тежест за служителя: ~21% (ДО + NIC) от брутото. Разходът на работодателя е £56 750 за служител с £50 000 бруто. В България при сходен доход (≈ 57 750 EUR) ефективната тежест за служителя би била около 20–22% — сходна, но при значително по-ниска брутна заплата на пазара.

Пример 2: Самонает (Sole Trader) — 50 000 £ годишна печалба (≈ 57 750 EUR)

Брутна печалба £50 000 / ≈ 57 750 EUR
Данък върху дохода (ДДФЛ) − £7 486
NIC Class 4 (6% × £37 430) − £2 246
NIC Class 2 (доброволно, £3.65/сед.) ≈ − £190 (препоръчително за пенсионни права)
Нетен доход (приблизително) ≈ £40 078 / ≈ 46 290 EUR
Ефективна данъчна тежест: ~19.8% (ДО + Class 4 NIC). Самонаетото лице не дължи работодателски NIC. В България фрийлансър (самонает) с подобен приход би дължал 10% ДДФЛ + осигуровки върху избран/минимален осигурителен доход — обичайно значително по-ниска обща тежест при аналогичен нетен доход.

Пример 3: Собственик на малък бизнес (Ltd Company) — £80 000 оборот

Допускания: £80 000 оборот; £20 000 бизнес разходи; £60 000 облагаема печалба; директорът взима заплата £12 570 (без ДДФЛ/NIC), останалото — дивиденти.

Облагаема печалба на компанията £60 000
Корпоративен данък (25% — печалба над £50 000) ≈ − £13 750 (маргинална ставка 26.5%)
Наличен за дивиденти ≈ £46 250
Дивидент данък (след £500 освобождаване; 10.75% за 2026) ≈ − £4 909
Заплата на директора (£12 570; 0 ДДФЛ, 0 NIC) £12 570
Общо нетно (заплата + дивиденти) ≈ £53 911 / ≈ 62 268 EUR
Ефективна тежест от £80 000 оборот: около 23–25%. Важна забележка за 2026: Дивидентните данъчни ставки нарастват с 2% от April 2026 (базовата: 8.75% → 10.75%). В България ЕООД с подобен оборот и печалба £60 000 би платило 10% корпоративен данък (£6 000) + 5% дивидентен данък (£2 700) — общо около 14% тежест, значително по-ниска.

Frequently Asked Questions — 10 въпроса за данъците и осигуряването във Великобритания

1. Трябва ли да подавам данъчна декларация (Self Assessment) като служител във Великобритания?

Повечето служители не подават Self Assessment декларация, ако целият им доход се облага чрез системата PAYE. Трябва да подадете, ако доходът ви надвишава £100 000, имате необложени доходи (наеми, фрийланс), получавате Child Benefit при доходи над £60 000 или имате доходи от чужбина. Крайният срок за онлайн подаване е 31 януари следващата година. Официален портал: GOV.UK — Self Assessment.

2. Каква е разликата между Sole Trader и Limited Company за фрийлансъри?

Sole Trader е по-лесна за регистрация структура — плаща ДДФЛ и Class 4 NIC върху пълната печалба. Limited Company (Ltd) е отделно юридическо лице — плаща корпоративен данък (19–25%), а директорът вземе заплата и дивиденти. При доходи над £30 000–40 000 годишно Ltd обикновено е по-изгодна данъчно, но изисква по-сложно счетоводство и задължителни декларации пред Companies House.

3. Какво е Making Tax Digital (MTD) и как засяга фрийлансърите от 2026?

Making Tax Digital за ДДФЛ (MTD for ITSA) влезе в сила задължително от April 2026 за самонаети лица и наемодатели с годишен бруто доход над £50 000. Изисква се водене на цифрови записи и подаване на тримесечни обобщения към HMRC чрез съвместим счетоводен софтуер. От April 2027 прагът ще намалее на £30 000. Официален ресурс: HMRC — MTD.

4. Може ли гражданин на ЕС да работи законно и да се осигурява в Обединеното кралство след Brexit?

След Brexit (2021) гражданите на ЕС се нуждаят от виза или разрешение за работа в Обединеното кралство. Тези, които са имали settled или pre-settled status преди юни 2021 г. по EU Settlement Scheme, могат да продължат да работят. Новопристигащи трябва да кандидатстват по Skilled Worker Visa или подходяща имиграционна схема. Осигуряването е задължително от първия работен ден. Информация: GOV.UK — EU Settlement Scheme.

5. Имат ли самонаети лица право на Statutory Sick Pay (SSP) от 2026?

Не — SSP е достъпно само за служители по трудово правоотношение. Самонаетите не получават SSP. Те могат да кандидатстват за New Style Employment and Support Allowance (ESA), ако имат достатъчно NIC история, или за Universal Credit. Именно поради тази причина много самонаети лица в Обединеното кралство закупуват частни застраховки за болест и загуба на доходи.

6. Колко NIC години са нужни за пълна Държавна Пенсия и как се попълват пропуски?

Необходими са 35 квалифицирани NIC години за пълната Нова Държавна Пенсия (£241.30/сед., 2026/27). Минимумът за частична пенсия е 10 години. Пропуски в осигурителния запис могат да се попълнят с доброволни вноски (Class 3 — £17.75/сед. за 2025/26; Class 2 — £3.65/сед. за самонаети). Проверете запис: GOV.UK — NI Record.

7. По-изгодно ли е данъчно да регистрирам фирма в България, ако работя с клиенти от Великобритания?

Принципно — да, при правилно структуриране. България предлага 10% корпоративен данък и 5% данък дивидент спрямо до 25% + 10.75% в Обединеното кралство. Ключово условие: данъчното управление на фирмата трябва реално да е в България. Ако директорът живее и работи от Великобритания, HMRC може да счете фирмата за местна. Необходима е консултация с данъчен съветник с опит в международно данъчно планиране.

8. Какъв е ефектът от замразяването на данъчните прагове до 2031 г.?

Британското правителство е замразило личното освобождаване (£12 570) и прага за по-висока ставка (£50 270) до April 2031. При нарастващи заплати, повече данъкоплатци влизат в по-висока данъчна ставка без формално увеличение — явление, известно като „fiscal drag“. По оценки на HMRC тази мярка ще генерира десетки милиарди допълнителни приходи за бюджета до 2028 г.

9. Как се облага дивидентният доход за директор-собственик на Ltd от 2026?

От April 2026 г. дивидентните данъчни ставки нарастват с 2%: базова ставка 10.75% (беше 8.75%), по-висока 35.75% (беше 33.75%), допълнителна 39.35%. Освобождаването остава £500 годишно. За директор-собственик с доходи в базовата зона, комбинацията заплата £12 570 + дивиденти остава ефективна, но е по-малко привлекателна спрямо предходни години.

10. Какво е Universal Credit и кой може да го получи?

Universal Credit е интегрирано месечно обезщетение за хора в работа с ниски доходи, безработни, болни или хора с увреждания. Покрива базови нужди, жилищни разходи и деца. Налага се условие за активно търсене на работа при безработни. Размерът зависи от обстоятелствата — от £338.58 до £666.97/мес. за стандартна заявка (2026/27). Кандидатства се онлайн: GOV.UK — Universal Credit.

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

Приложение II: Специални парични обезщетения

Следните специални обезщетения са в сила за 2026/27, но изискват индивидуална проверка на условията:

  • Pension Credit: Допълнителна помощ за пенсионери с нисък доход — гарантиран минимален доход ≈ £218/сед. за самотно лице (проверете: GOV.UK — Pension Credit).
  • Disability Living Allowance (DLA): За деца под 16 г. с увреждания — заменя се от PIP при навършване на 16 г.
  • Carer’s Allowance: £81.90/сед. (≈ 95 EUR) за хора, полагащи грижи минимум 35 ч/сед. за лице с увреждания.
  • Scottish Child Payment: Допълнителна помощ от шотландското правителство от £27.15/сед. за дете под 16 г. в семейства с ниски доходи — само за Шотландия.
  • Winter Fuel Payment: Помощ за отопление за пенсионери — от 2024/25 г. е ограничена до пенсионери, получаващи Pension Credit или определени социални помощи.
  • Free School Meals: Безплатни учебни обеди за деца в начален клас и деца на семейства с ниски доходи.
  • Statutory Neonatal Care Pay: Ново от 2025 г. — £194.32/сед. за до 12 седмици при болно новородено.

Официални източници

Нуждаете се от счетоводни или данъчни услуги за фрийлансъри, ЕООД и международни бизнеси?

Al Hathaway
Posted in

One response to “Социално осигуряване и данъци във Великобритания”

  1. Социално осигуряване (и данъци) – Великобритания | Alexander Todorov Network

    […] Най-актуалната информация тук: https://alhathaway.net/2026/02/22/social-insurance-taxes-uk/ […]

    Reply

Leave a Reply

Discover more from Al Hathaway

Subscribe now to keep reading and get access to the full archive.

Continue reading