Основни параметри на данъчната система в Бермуда

За актуалните ставки и инструменти за изчисляване на Payroll Tax посети официалния портал на Правителството на Бермуда. Ако планираш регистрация на бизнес или реална работа в Бермуда, провери и калкулатора за Payroll Tax за периода април 2025 – март 2026.

Бермуда vs. България — ключови разлики

Анализът показва, че Бермуда предлага нулев личен подоходен данък, но съвкупната тежест включва Payroll Tax, задължителни здравни застраховки и пенсионни вноски, което при по-ниски доходи може да се окаже comparable с България. При по-висок доход (над EUR 50 000) ефективната данъчна ставка в Бермуда остава по-ниска, но стандартът на живот и разходите са значително по-високи. В България плосковата 10% данъчна ставка и прозрачните осигурителни правила правят средата предвидима за малкия бизнес и фрийлансърите.

Практически калкулации (илюстративни)

Глава I: Въведение, организация и финансиране

Бермуда е британска задморска територия в Северния Атлантик. Тя не е членка на Европейския съюз и не участва в схемите за координация на социалната сигурност на ЕС. Системата за социална защита е уредена на местно ниво и се основава на три основни стълба: Contributory Pension Fund (CPF) — управляван от Департамента за социално осигуряване; задължителна трудова пенсионна схема (NPS) — регулирана от Pension Commission; и задължително здравно осигуряване по Health Insurance Act 1970.

Финансирането на системата се осъществява основно чрез Payroll Tax (данък върху ведомостта), фиксирани седмични CPF вноски и задължителни здравни застрахователни премии. Не съществуват данък върху доходите на физическите лица, данък върху капиталовите печалби, данък наследство или ДДС. Основният законодателен рамка включва Payroll Tax Act 1995, Contributory Pensions Act 1970 и National Pension Scheme (Occupational Pensions) Act 1998.

Данъчният орган е Office of the Tax Commissioner (OTC), а от 2025 г. е учреден и Corporate Income Tax Agency (CITA) — cita.bm — за администриране на 15% корпоративен данък за МНП с приходи над EUR 750 млн.

Разлика спрямо България: България е членка на ЕС и прилага Регламент (ЕО) 883/2004 за координация на социалната сигурност. Осигурителните вноски в България се изчисляват върху осигурителния доход и са разделени между НОИ, НЗОК и допълнително пенсионно осигуряване (УПФ). Двустранно споразумение за социална сигурност между България и Бермуда не съществува.

Глава II: Здравни грижи

Здравното осигуряване в Бермуда е задължително и се базира на смесена система от публично и частно финансиране. По силата на Health Insurance Act 1970 всеки работодател е задължен да осигури на всеки редовен служител (работещ повече от 15 часа седмично) поне минималния Standard Health Benefit (SHB). Работодателят покрива пълната SHB премия, но може да удържи до 50% от нея от служителя, ако това е уговорено писмено.

SHB осигурява достъп до местни медицински услуги — предимно услуги на Bermuda Hospitals Board (BHB), включително King Edward VII Memorial Hospital и Mid-Atlantic Wellness Institute. Правото на SHB е гарантирано за всеки служител, неработещ съпруг/а и деца под 18 г. За лица над 65 г. правителството предоставя субсидиран план FutureCare чрез Департамента по здравно осигуряване (HIP и FutureCare).

Стандартната премийна ставка (Standard Premium Rate/SPR) е нормативно определена и периодично актуализирана. От 1 април 2026 г. е обявено увеличение с BMD 39,24/мес. на член за покриване на допълнителни разходи на BHB. Самонаетите лица са задължени да осигурят сами здравно покритие.

Практически пример: Служителят с годишна заплата BMD 54 000 ще плати до BMD ~1 200/год. (50% от SHB, ако работодателят упражни правото си на удръжка), плюс евентуална суплементарна частна застраховка. Пълното покритие (с частен застраховател като BF&M или Argus) надвишава тези минимуми значително.

Разлика спрямо България: В България здравното осигуряване е 8% от осигурителния доход, разпределени между служителя (3,2%) и работодателя (4,8%). Системата е публична (НЗОК). В Бермуда схемата е задължителна, но приватизирана — липсват директни аналози на НОИ или НЗОК.

Глава III: Парични обезщетения за болест

Бермуда не разполага с централна публична схема за парично обезщетение при болест, финансирана от социалните осигуровки, сравнима с европейските. Задължението за изплащане на болнични е по силата на Employment Act 2000 и се носи от работодателя.

Служителят с поне 1 година непрекъснат стаж при същия работодател има право на платен болничен. За отсъствие от 2 или повече последователни дни работодателят може да изисква медицинско свидетелство от регистриран лекар. Законът не определя точния брой платени болнични дни — условията обичайно се уреждат в трудовия договор.

Социалното осигуряване (CPF) не предвижда самостоятелно парично обезщетение за краткосрочна болест. При продължителна нетрудоспособност се прилагат правилата за инвалидност (вж. Глава V).

Практически пример: Служителят е отсъствал 5 работни дни поради грип. Работодателят изплаща пълното трудово възнаграждение за периода при предоставено медицинско свидетелство. Няма публично обезщетение, изплатено от CPF.

Разлика спрямо България: В България болничните до 3 дни са за сметка на работодателя (70% от заплатата), а от 4-тия ден — НОИ изплаща обезщетение (80% или 90% в зависимост от случая). Съществува ясна законодателна рамка с конкретни проценти.

Глава IV: Обезщетения за майчинство и бащинство

Правото на майчинство и бащинство е уредено в Employment Act 2000, изменен с Employment (Maternity Leave Extension and Paternity Leave) Amendment Act 2019 (в сила от 1 януари 2020 г.).

Служителката с поне 1 година непрекъснат стаж при настоящия работодател (към датата на раждане) има право на 13 седмици платен майчински отпуск, изцяло за сметка на работодателя. При стаж под 1 година се дава 13 седмици неплатен майчински отпуск. Работодателят е освободен от Payroll Tax (работодателска ставка) за периода на майчинство.

Служителят-баща с поне 1 година стаж има право на 5 последователни дни платен бащински отпуск, взети в рамките на 14 седмици от датата на раждане. При стаж под 1 година бащинският отпуск е неплатен.

Не съществува публично парично обезщетение за майчинство от CPF — задължението е изцяло на работодателя. Схемата не покрива самонаети лица.

Практически пример: Служителка с 2 години стаж ще получи пълната си заплата за 13 седмици. При годишна заплата от BMD 54 000 това е BMD ~13 500 обезщетение, платено от работодателя.

Разлика спрямо България: В България майчинството е 45 дни преди раждане (100% от заплатата) и до 2 години след раждане — финансирано от НОИ. Обезщетението е публично, а не задължение на работодателя. Бащинството е 15 дни платен отпуск, финансиран от НОИ.

Глава V: Обезщетения за инвалидност

Системата за инвалидност в Бермуда включва два компонента. Първо: осигурително обезщетение за инвалидност — за лица, допринасяли достатъчно в CPF, размерът зависи от осигурителния стаж. Второ: социална пенсия за инвалидност (disability social pension) — достъпна и за лица без достатъчен осигурителен стаж, ако отговарят на условията за пребиваване и степен на инвалидност.

Съгласно официалния портал за социалноосигурителни обезщетения правото на обезщетение при инвалидност (без достатъчен осигурителен стаж) изисква: пребиваване в Бермуда, възраст между 18 и 65 г., постоянна физическа или умствена неработоспособност и непрекъснато пребиваване не по-малко от 10 години непосредствено преди датата на молбата.

Точният размер на обезщетенията зависи от осигурителния запис на лицето. Официалните суми следва да се проверят директно при Департамента за социално осигуряване.

Практически пример: Лице с 20 г. осигурителен стаж в Бермуда, което не може да работи поради постоянна увреждане, подава молба в Департамента. Обезщетението се определя индивидуално на база осигурителен запис.

Разлика спрямо България: В България инвалидните пенсии са публично финансирани от НОИ и се определят по установени коефициенти в зависимост от степента на инвалидност и осигурителния стаж.

Глава VI: Пенсии и обезщетения за старост

Пенсионната система на Бермуда е двустълбова. Стълб 1 — Contributory Pension Fund (CPF): Управляван от Департамента за социално осигуряване. Всяко лице над 18 г., работещо повече от 4 часа седмично, дължи вноски. Пенсионна възраст: 65 г. Правото на пенсия се придобива при между 25 и 50 вноски годишно. Размерът зависи от общия брой вноски и годините участие.

Стълб 2 — National Pension Scheme (NPS): Задължителна трудова пенсионна схема съгласно National Pension Scheme (Occupational Pensions) Act 1998, регулирана от Pension Commission. Прилага се за бермудски граждани или съпрузи на бермудски граждани, работещи за бермудски работодател, на възраст 23–65 г. и с поне 720 работни часа при настоящия работодател. Минималната вноска: 5% от пенсионируемия доход (до BMD 200 000/год.) от служителя + 5% от работодателя. От 1 април 2025 г. са въведени тавани на административните такси на пенсионните фондове.

Лица, платили в системата, но неотговарящи на условията за пенсия (недостатъчни вноски), могат да поискат възстановяване на сумата при навършване на 65 г.

Практически пример: Служителят на 40 г. с годишна заплата BMD 54 000 вноска в NPS: 5% × BMD 54 000 = BMD 2 700/год. от служителя + BMD 2 700 от работодателя = BMD 5 400/год. При 25 години стаж натрупаният фонд ще бъде значителен, но реалната пенсия зависи от доходността на фонда.

Разлика спрямо България: В България пенсионната система е тристълбова (НОИ + УПФ + ДПФ), пенсионната възраст е 64 г. 4 м. (2025) и нараства постепенно. Осигурителните вноски за пенсия в България (ДОО) са 19,8% от осигурителния доход (7,9% служ. + 11,9% р-л).

Глава VII: Обезщетения за преживели лица

В рамките на CPF се предвиждат обезщетения за вдовицата/вдовеца на починал осигурен. Правото и размерът на обезщетението зависят от осигурителния запис на починалото лице. Съгласно официалния сайт за социалноосигурителни обезщетения схемата включва widow/widower benefit, чийто размер зависи от приноса на починалия в CPF.

При смърт на член на NPS пенсионния план, преди да е изтекла 1 година членство, бенефициентите получават еднократно плащане, равно на вноските на починалия плюс натрупаната доходност. При по-дълъг стаж — съгласно условията на конкретния план.

За точни суми и условия е необходимо да се обърнете директно към socialinsurance.gov.bm — официалните ставки за обезщетения за преживели лица не са публично агрегирани в достъпна единна таблица.

Разлика спрямо България: В България наследствената пенсия е 50% от пенсията на починалия съпруг/а. Тя е нормативно определена и ясно регламентирана от КСО.

Глава VIII: Обезщетения при трудова злополука и професионална болест

Бермуда прилага система на работодателска отговорност при трудова злополука и професионална болест. Работодателите са задължени да осигурят покритие срещу трудови злополуки чрез частни застрахователи или директно да покриват обезщетенията.

При трудова злополука или смърт в резултат от трудова злополука се дължи обезщетение за съкращение. По Employment Act 2000: при поне 1 година непрекъснат стаж — 2 седмични заплати за всяка година стаж до 10 г. + 3 седмични заплати за всяка година над 10 г. (максимум 26 седмични заплати). Надзорните функции за трудовите спорове са на Върховния съд и Департамента за развитие на работната сила.

Не съществува централна публична схема за обезщетения при трудова злополука, финансирана от вноски — моделът е работодателска отговорност с частно застраховане.

Разлика спрямо България: В България съществуват специфични фондове в НОИ за трудова злополука и професионална болест с ясно определени нива на обезщетение.

Глава IX: Семейни обезщетения

Бермуда разполага с ограничена публична схема за семейни обезщетения. Основният инструмент е Child Day Care Allowance Act 2008, предоставящ помощ за детски грижи до BMD 800/месец за всяко допустимо дете за период от 3 месеца (с възможност за удължаване след преглед), чрез Департамента за финансова помощ.

Финансовата помощ (means-tested) по Financial Assistance Act 2001 покрива разходи за храна, жилище, комунални услуги, транспорт, здравно осигуряване и медицинско оборудване за лица без достатъчно средства. Изисква се минимум 1 г. пребиваване в Бермуда. Помощта е ограничена по срок и обвързана с задължителна активност по заетостта.

Детска надбавка в европейски смисъл (универсална) не съществува. Схемите са насочени целево (means-tested).

Разлика спрямо България: България предоставя универсални детски надбавки, финансирани от бюджета. Системата е директна и достъпна за всички родители.

Глава X: Безработица

Бермуда не разполага с постоянна публична схема за осигуряване при безработица в традиционния смисъл. По времето на COVID-19 пандемията бяха въведени временни мерки (Unemployment Benefit и Supplemental Unemployment Benefit), но те са прекратени. През 2024 г. е приет Financial Assistance (Short-Term Relief Benefit) Act 2024, предвиждащ еднократна краткосрочна помощ до BMD 4 500/год. (BMD 1 500/месец за максимум 3 месеца) за бермудски граждани в внезапна финансова трудност (напр. при съкращаване).

При съкращаване (redundancy) Employment Act 2000 предвижда задължително обезщетение от работодателя: 2 седмични заплати за всяка от първите 10 г. стаж + 3 седмични заплати за всяка следваща, до максимум 26 седмични заплати.

От 1 юли 2025 г. плащанията при прекратяване на трудово правоотношение (redundancy/severance) са освободени от Payroll Tax за служителя.

За актуална информация относно финансовата помощ виж Департамента за финансова помощ.

Разлика спрямо България: България прилага стандартна публична схема за обезщетение при безработица, администрирана от НОИ — финансирана чрез осигурителни вноски и изплащана за определен период.

Глава XI: Минимални средства

Основният инструмент за подкрепа на лица без средства е Financial Assistance Act 2001, администриран от Департамента за финансова помощ. Схемата е means-tested и достъпна само за бермудски граждани с поне 1 г. пребиваване. Покрива основни нужди: храна, наем, комунални услуги, здравно осигуряване, транспорт. Получателите са задължени да участват в програми по заетост и обучение.

От 2024 г. съществува и краткосрочна помощ (Short-Term Relief Benefit) за внезапно изпадане в трудност — до BMD 4 500/год. за физическо лице.

Минималната работна заплата е BMD 16,40/час (≈ EUR 15,15), с предложено увеличение за 2025 г. до BMD 16,81–17,23/час. Социалното подпомагане е ограничено и обвързано с активност.

Разлика спрямо България: В България е налице месечна целева помощ за бедни домакинства по Закона за социално подпомагане, администрирана от Агенцията за социално подпомагане. Бермуда разчита повече на работодателска отговорност и частни механизми.

Глава XII: Дългосрочни грижи

Официална публична схема за дългосрочни грижи (long-term care insurance) в Бермуда не е официално потвърдена в достъпните официални източници. Грижата за лица с дългосрочни нужди се покрива частично от здравните застраховки (SHB + суплементарни покрития) и от Financial Assistance при нужда.

Правителството е стартирало Bermuda Health Strategy 2022–2027 с цел постигане на универсален достъп до здравни услуги (UHC). Стратегията предвижда разширяване на услугите за уязвими групи, включително възрастни, но конкретна законодателна рамка за дългосрочни грижи не е потвърдена официално към датата на публикуване.

За лица над 65 г. правителството субсидира FutureCare — разширен здравен план, включващ повече болнични и амбулаторни услуги. Информация: Департамент здравно осигуряване.

Разлика спрямо България: България не разполага с развита публична схема за дългосрочни грижи; услугите се финансират предимно от общинските бюджети и социалното подпомагане. И двете юрисдикции имат дефицити в тази сфера.

FAQ — Често задавани въпроси

Приложение I: Полезни адреси и интернет страници

• Правителство на Бермуда (официален портал): www.gov.bm
• Office of the Tax Commissioner (OTC) — Payroll Tax: gov.bm/payroll-tax
• E-Tax система: etax.gov.bm
• Corporate Income Tax Agency (CITA): cita.bm
• Департамент за социално осигуряване: socialinsurance.gov.bm | тел.: (441) 294-9242
• Pension Commission (NPS): pensioncommission.bm | тел.: 441-295-8672
• Департамент здравно осигуряване (HID): gov.bm/department/health-insurance
• Bermuda Health Council (SHB): bhec.bm
• Департамент за финансова помощ: gov.bm/department/financial-assistance | тел.: 297-7867
• Registrar of Companies (регистрация на бизнес): roc.gov.bm
• Bermuda Laws (консолидирано законодателство): bermudalaws.bm
• SSA Social Security Programs (Бермуда — сравнителни данни): ssa.gov

Адрес на Office of the Tax Commissioner: F.B. Perry Building, 1st Floor, 40 Church Street, Hamilton HM 12, Bermuda. Адрес на Департамент за социално осигуряване: 30 Parliament Street, Hamilton HM 12, Bermuda.

Приложение II: Специални парични обезщетения

Следните специални механизми са официално потвърдени в бермудското законодателство:

• Short-Term Relief Benefit (2024): Еднократна краткосрочна финансова помощ до BMD 4 500/год. (BMD 1 500/мес. за макс. 3 мес.) за бермудски граждани в внезапна финансова трудност. Администрира се от Департамента за финансова помощ.
• Child Day Care Allowance: До BMD 800/мес. за детски грижи за 3 месеца (с възможност за удължаване). Income-tested.
• Обезщетение при пенсиониране без достатъчен осигурителен стаж: Лица, допринесли в CPF, но неотговарящи на минималните изисквания, могат да получат обратно внесените вноски при навършване на 65 г.
• Правителствен здравен план HIP: Субсидиран план за лица без работодателско покритие, достъпен чрез HID.
• FutureCare: Разширен здравен план за лица над 65 г. с правителствена субсидия, при условие за пребиваване в Бермуда.
• Освобождаване от Payroll Tax при прекратяване: От 1 юли 2025 г. плащанията при съкращаване/прекратяване на трудовото правоотношение не подлежат на Payroll Tax за служителя.
• Намаление на административни такси по NPS пенсии: От 1 април 2025 г. са въведени тавани на таксите на пенсионните планове (до 1,25%/год. за сметки над BMD 50 000).

Схеми, за които е налице официална нормативна уредба, но конкретните суми не са публично достъпни в агрегирана форма (напр. точните ставки на disability benefit от CPF), следва да се проверят директно при съответния орган.